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4. 某技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)2021年度的收入和費(fèi)用如下：營(yíng)業(yè)收入8 000萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)成本2 000萬(wàn)元；稅金及附加200萬(wàn)元；銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別為400萬(wàn)元、450萬(wàn)元、500萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元，存貨減值損失30萬(wàn)元。 經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題：（1）管理費(fèi)用中列支了10萬(wàn)元的投資者生活費(fèi)用、20萬(wàn)元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、60萬(wàn)元的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)。 （2）財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支向其他企業(yè)拆借資金的利息支出20萬(wàn)元、資金拆借額100萬(wàn)元，銀行同期同類(lèi)貸款利率為8%。 （3）營(yíng)業(yè)外支出中，捐贈(zèng)總額為30萬(wàn)元，其中公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)20萬(wàn)元，直接向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)10萬(wàn)元。 （4）企業(yè)當(dāng)月提取存貨減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元。 （5）營(yíng)業(yè)收入中有一批產(chǎn)品按照成本價(jià)銷(xiāo)售給了關(guān)聯(lián)企業(yè)，成本50萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率20%。 要求：計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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2023-11-22
(1)甲公司2X 15年發(fā)生研發(fā)支出1000萬(wàn)元，其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為400萬(wàn)元，資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的 部分為600萬(wàn)元，2X 16年發(fā)生資本化支出200萬(wàn)元。該研發(fā)形 成的無(wú)形資產(chǎn)于2X 16年7月1日達(dá)到預(yù)定用途，預(yù)計(jì)可使用5年，采用直線法攤銷(xiāo)，無(wú)殘值。 稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除:形成資產(chǎn)的，未來(lái)期間按照無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額的175%于以稅前扣除。該無(wú)形資產(chǎn)植銷(xiāo)方法，攤銷(xiāo)年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)相間。 (2)甲公司2 x 16年利潤(rùn)總額為5 040萬(wàn)元， (3 )甲公司適用的所得稅率均為25%。 要求: 2016年應(yīng)交所得稅費(fèi)，是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
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2021-10-15
老師我剛接手一家單位，說(shuō)研發(fā)支出費(fèi)用不達(dá)標(biāo)，，研發(fā)支出的費(fèi)用是有比例嗎？要達(dá)到多少比例
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2021-04-06
研發(fā)人員的招待費(fèi)是不是不可以入研發(fā)費(fèi)用 那要怎么入賬呢 入管理費(fèi)用 業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以嗎
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2019-04-29
老師您好，所得稅匯算清繳時(shí)研發(fā)人員工資在期間費(fèi)用里填到職工薪酬還是研發(fā)費(fèi)用，請(qǐng)指點(diǎn)
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2020-05-14
領(lǐng)用庫(kù)存商品用于研發(fā)，會(huì)計(jì)分錄怎么做
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2018-12-26
實(shí)驗(yàn)員的工資做管理費(fèi)用還是研發(fā)費(fèi)用？
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2018-11-14
公司研發(fā)及生產(chǎn)專(zhuān)業(yè)設(shè)備，研發(fā)人員的差旅費(fèi)是計(jì)入費(fèi)用化還是資本化？
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2020-06-08
在做匯算清繳，今年有虧損，還做了研發(fā)加計(jì)扣除，我可以不做研發(fā)費(fèi)用嗎
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2019-05-16
那企業(yè)現(xiàn)在還在研發(fā)階段，沒(méi)有收入。這個(gè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需要處理么？
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2018-09-29
定制研發(fā)軟件，開(kāi)票6個(gè)點(diǎn)，研發(fā)支出資本化和費(fèi)用化階段不清楚怎么分？
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2019-04-08
我們公司有研發(fā)部，研發(fā)部門(mén)領(lǐng)用原材料，產(chǎn)成品，要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出或交稅嗎
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2019-10-25
老師，麻煩問(wèn)下，我們是軟件高新企業(yè)，為了能夠獨(dú)立核算出研發(fā)費(fèi)用，直接記賬時(shí)研發(fā)費(fèi)用計(jì)入了管理費(fèi)用，沒(méi)有設(shè)立研發(fā)支出科目，當(dāng)整個(gè)項(xiàng)目完結(jié)，確認(rèn)收入需要結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，能直接把管理費(fèi)用這個(gè)項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)用轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎？
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2018-11-19
老師：您好！這種題不懂。究竟是求什么時(shí)候用期數(shù)+1，系數(shù)-1？什么時(shí)候用期數(shù)-1，系數(shù)+1？好混亂？
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2022-01-20
我司研發(fā)其他手機(jī)軟件開(kāi)發(fā)，沒(méi)有銷(xiāo)售成本，只有費(fèi)用，其中的研發(fā)費(fèi)用最后都是費(fèi)用化了，毛利率怎么計(jì)算？
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2018-05-31
研發(fā)費(fèi)用是幾級(jí)科目，我們公司是通過(guò)管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-相關(guān)明細(xì)科目。如果是一級(jí)的話，利潤(rùn)表也沒(méi)這一項(xiàng)
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2018-10-23
請(qǐng)問(wèn)我公司采購(gòu)了一臺(tái)插秧機(jī)76000用作研發(fā)的新產(chǎn)品配套演示用，能否當(dāng)月直接記入管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)？謝謝！
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2019-05-07
研發(fā)支出費(fèi)用化支出如果沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用，那么研發(fā)支出費(fèi)用化支出的余額在怎么體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表里
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2020-02-24
高薪企業(yè)，研發(fā)項(xiàng)目怎么做賬呢，要分費(fèi)用化和資本化嗎？小規(guī)模企業(yè)，還是直接費(fèi)用票做管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-人工工資，某某費(fèi)用呢？
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2020-07-03
老師您好，有集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例表的模板嗎
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2022-04-20