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4. 某技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)2021年度的收入和費(fèi)用如下：營(yíng)業(yè)收入8 000萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)成本2 000萬(wàn)元；稅金及附加200萬(wàn)元；銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別為400萬(wàn)元、450萬(wàn)元、500萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元，存貨減值損失30萬(wàn)元。 經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題：（1）管理費(fèi)用中列支了10萬(wàn)元的投資者生活費(fèi)用、20萬(wàn)元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、60萬(wàn)元的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)。 （2）財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支向其他企業(yè)拆借資金的利息支出20萬(wàn)元、資金拆借額100萬(wàn)元，銀行同期同類貸款利率為8%。 （3）營(yíng)業(yè)外支出中，捐贈(zèng)總額為30萬(wàn)元，其中公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)20萬(wàn)元，直接向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)10萬(wàn)元。 （4）企業(yè)當(dāng)月提取存貨減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元。 （5）營(yíng)業(yè)收入中有一批產(chǎn)品按照成本價(jià)銷售給了關(guān)聯(lián)企業(yè)，成本50萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率20%。 要求：計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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2023-11-22
長(zhǎng)期股權(quán)投資一章，究竟怎么學(xué)
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2015-11-16
固定資產(chǎn)小于5000 究竟如何做賬
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2019-01-03
A公司2x17年為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出5000萬(wàn)元其中研究階段支出200萬(wàn)元開(kāi)發(fā)階段支出4800萬(wàn)元(其中符合資本化條件之前的開(kāi)發(fā)支出1800萬(wàn)元)。年末開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除形成無(wú)形資產(chǎn)的按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無(wú)形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷。A公司2x17年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9000萬(wàn)元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2x18年起由33%改為25%(1)A公司2x17年應(yīng)交所得稅的金額是多少?(2)A公司 2x17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少?(3)A公司2x17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用的金額是多少?(4)A公司2x17年利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額是多少?(5)A公司2x18年年末如何進(jìn)行確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理
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2022-03-29
怎么將子公司的研發(fā)業(yè)務(wù)整合到母公司，是母公司的研發(fā)人員以及研發(fā)費(fèi)用達(dá)到高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定要求呢
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2023-12-15
單位要搞研發(fā)，每月研發(fā)人員工資，社保，材料費(fèi)都計(jì)入研發(fā)支出-費(fèi)用化支出，還是資本花支出？月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)
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2023-04-29
軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)，研發(fā)支出是在管理費(fèi)用設(shè)置二級(jí)科目研發(fā)支出，還是在成本里設(shè)置一級(jí)科目研發(fā)支出。謝謝老
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2020-06-16
出納負(fù)責(zé)在用友軟件中出記賬憑證嗎？究竟是出納的工作還是會(huì)計(jì)的工作？
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2021-01-10
領(lǐng)用庫(kù)存商品用于研發(fā)，會(huì)計(jì)分錄怎么做
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2018-12-26
實(shí)驗(yàn)員的工資做管理費(fèi)用還是研發(fā)費(fèi)用？
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2018-11-14
3. 某居民企業(yè)是國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （4）發(fā)生銷售費(fèi)用880萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)680萬(wàn)元； （5）發(fā)生管理費(fèi)用770萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為70萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元； （8）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益60萬(wàn)元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）； （9）取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出220萬(wàn)元，其中含公益性捐贈(zèng)50萬(wàn)元，贊助支出15萬(wàn)元； 其他資料：上一納稅年度廣告費(fèi)用超支220萬(wàn)元，未彌補(bǔ)虧損額80萬(wàn)元。 計(jì)算：該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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2022-10-21
甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，本年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）全年取得產(chǎn)品銷售收入 6000 萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 4000 萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入 900 萬(wàn)元，其他業(yè) 務(wù)成本 700 萬(wàn)元； （2）取得購(gòu)買國(guó)債利息 50 萬(wàn)元； （3）繳納非增值稅稅金及附加 400 萬(wàn)元； （4）發(fā)生的管理費(fèi)用 800 萬(wàn)元，其中新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為 80 萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 90 萬(wàn)元； （5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 萬(wàn)元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 50 萬(wàn)元（已在投資方所在地按 25%的稅率繳納了所得稅)； （6）取得營(yíng)業(yè)外收入 200 萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出 300 萬(wàn)元（其中含公益性捐贈(zèng) 60 萬(wàn)元） 要求：計(jì)算甲企業(yè)本年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。
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2022-05-30
某股份有限公司2020年當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1200萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%，2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中， 會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的業(yè)務(wù)如下:(1) 2019年12月31日購(gòu)置的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，初始成本為600萬(wàn)元，使用年限為10年， 凈殘值為零，稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)處理按直線法計(jì)提折舊。(2)營(yíng)業(yè)外支出中列支直接捐贈(zèng)200萬(wàn)元。(3)管理費(fèi)用中列支新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元。(4)營(yíng)業(yè)外支出中列支環(huán)保超標(biāo)行政罰款100萬(wàn)元(5) 銷售費(fèi)用中列支銷售貨物預(yù)提的保修費(fèi)用120萬(wàn)元。6)對(duì)存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，存貨賬面原值為830萬(wàn)元。 要求:(1)計(jì)算2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額;(2)假設(shè)該公司2019年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)一致，請(qǐng)分項(xiàng)確定該公司2020年末固定資產(chǎn)、存貨、預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，并分項(xiàng)確定暫時(shí)性差異
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2021-06-07
甲工業(yè)企業(yè)為一家居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng) 營(yíng)業(yè)務(wù)如下，（1） 全年取得產(chǎn)品銷售收 人5600萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元 (2） 其他業(yè)務(wù)收人800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成 本660萬(wàn)元。（3）取得購(gòu)買國(guó)債的利息收 入40萬(wàn)元;繳納非增值稅銷售稅金及附加 300萬(wàn)元。（4） 發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元， 其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元、 務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn) 元。(5） 取得直接投資其他非上市居民企 業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元。(6取得營(yíng)業(yè)外收 人100萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中 含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元）。 。要求計(jì)算下列各 題：(0）計(jì)算該企業(yè)本年度利潤(rùn)總額(2) 計(jì)算該企業(yè)本年度納稅調(diào)整額(3） 該企業(yè) 本年度應(yīng)納稅所得額。（4）該企業(yè)本年 度應(yīng)納企業(yè)所得稅額
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2021-12-27
研發(fā)用的設(shè)備 每月計(jì)提折舊 請(qǐng)問(wèn)分錄怎么做？是直接借：研發(fā)費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊-試驗(yàn)設(shè)備 還是借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)-折舊 貸：累計(jì)折舊-試驗(yàn)設(shè)備 老師?可以這樣嗎、
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2021-08-07
我單位買了一臺(tái)設(shè)備，是用于研發(fā)活動(dòng)的，除了做這項(xiàng)研發(fā)項(xiàng)目外別無(wú)它用，那這臺(tái)設(shè)備能否全額計(jì)入研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-設(shè)備費(fèi)？還是需要入固定資產(chǎn)計(jì)提折舊？
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2017-10-16
A公司2x17年為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出5000萬(wàn)元其中研究階段支出200萬(wàn)元開(kāi)發(fā)階段支出4800萬(wàn)元(其中符合資本化條件之前的開(kāi)發(fā)支出1800萬(wàn)元)。年末開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除形成無(wú)形資產(chǎn)的按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無(wú)形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷。A公司2x17年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9000萬(wàn)元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2x18年起由33%改為25%(1)A公司2x17年應(yīng)交所得稅的金額是多少?(2)A公司 2x17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少?(3)A公司2x17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用的金額是多少?(4)A公司2x17年利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額是多少?(5)A公司2x18年年末如何進(jìn)行確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理
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2022-03-29
公司研發(fā)及生產(chǎn)專業(yè)設(shè)備，研發(fā)人員的差旅費(fèi)是計(jì)入費(fèi)用化還是資本化？
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2020-06-08
在做匯算清繳，今年有虧損，還做了研發(fā)加計(jì)扣除，我可以不做研發(fā)費(fèi)用嗎
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2019-05-16
那企業(yè)現(xiàn)在還在研發(fā)階段，沒(méi)有收入。這個(gè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需要處理么？
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2018-09-29