全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 6000 萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 4000 萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入 900 萬(wàn)元,其他業(yè)
務(wù)成本 700 萬(wàn)元;
(2)取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息 50 萬(wàn)元;
(3)繳納非增值稅稅金及附加 400 萬(wàn)元;
(4)發(fā)生的管理費(fèi)用 800 萬(wàn)元,其中新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為 80 萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 90 萬(wàn)元;
(5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 萬(wàn)元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 50 萬(wàn)元(已在投資方所在地按
25%的稅率繳納了所得稅);
(6)取得營(yíng)業(yè)外收入 200 萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出 300 萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng) 60 萬(wàn)元),直接法怎么計(jì)算
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2022-11-05
2. 某居民企業(yè) 2022 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 3000 萬(wàn)元,其中:屬于符合條件的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品的收入為 100 萬(wàn)元;購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得利息收入 60 萬(wàn)元;接受現(xiàn)金捐贈(zèng)收入 80 萬(wàn)元。
(2)銷(xiāo)售成本 1600 萬(wàn)元。
(3)銷(xiāo)售費(fèi)用 200 萬(wàn)元,其中:廣告費(fèi) 180 萬(wàn)元。
(4)管理費(fèi)用 300 萬(wàn)元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50 萬(wàn)元,符合條件的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 100 萬(wàn)元
(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用 80 萬(wàn)元,其中:向企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)支付融資利息 45 萬(wàn)元.
(6)營(yíng)業(yè)外支出 60 萬(wàn)元,其中:通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款 10 萬(wàn)元
根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問(wèn)題
(1)該企業(yè) 2022 年納稅調(diào)整增加額是多少?
(2)該企業(yè) 2022 年納稅調(diào)整減少額是多少?
(3)該企業(yè) 2022 年應(yīng)納的企業(yè)所得稅金額為多少?
(4)按照現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》,稅前扣除遵循什么原則?
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2023-06-10
某企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元,已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。該企業(yè)2023年度其他有關(guān)情況如下: (1)通過(guò)政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出18萬(wàn)元。 (2)開(kāi)發(fā)新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元(已計(jì)入管理費(fèi)用)。(假設(shè)發(fā)生期間均在優(yōu)惠期內(nèi)) (3)支付在建辦公樓工程款20萬(wàn)元,已列入當(dāng)期費(fèi)用扣除。 (4)直接向某足球隊(duì)進(jìn)行贊助15萬(wàn)元,已列入當(dāng)期費(fèi)用扣除。(5)支付經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元,已列入當(dāng)期費(fèi)用扣除。 (6)支付企業(yè)所屬車(chē)隊(duì)因違反交通法規(guī)的罰款0.8萬(wàn)元,已列入當(dāng)期費(fèi)用扣除。計(jì)算該企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),公益性捐贈(zèng)支出應(yīng)納稅調(diào)增的金額是()
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2023-05-11
某居民企業(yè) 2022 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 3000 萬(wàn)元,其中:屬于符合條件的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品的收入為 100 萬(wàn)元;購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得利息收入 60 萬(wàn)元;接受現(xiàn)金捐贈(zèng)收入 80 萬(wàn)元。
(2)銷(xiāo)售成本 1600 萬(wàn)元。
(3)銷(xiāo)售費(fèi)用 200 萬(wàn)元,其中:廣告費(fèi) 180 萬(wàn)元。
(4)管理費(fèi)用 300 萬(wàn)元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50 萬(wàn)元,符合條件的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 100 萬(wàn)元
(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用 80 萬(wàn)元,其中:向企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)支付融資利息 45 萬(wàn)元.
(6)營(yíng)業(yè)外支出 60 萬(wàn)元,其中:通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款 10 萬(wàn)元
根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問(wèn)題
(1)該企業(yè) 2022 年納稅調(diào)整增加額是多少?
(2)該企業(yè) 2022 年納稅調(diào)整減少額是多少?
(3)該企業(yè) 2022 年應(yīng)納的企業(yè)所得稅金額為多少?
(4)按照現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》,稅前扣除遵循什么原則?
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2023-12-15
4. 某技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)2021年度的收入和費(fèi)用如下:營(yíng)業(yè)收入8 000萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)成本2 000萬(wàn)元;稅金及附加200萬(wàn)元;銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別為400萬(wàn)元、450萬(wàn)元、500萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元,存貨減值損失30萬(wàn)元。
經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題:(1)管理費(fèi)用中列支了10萬(wàn)元的投資者生活費(fèi)用、20萬(wàn)元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、60萬(wàn)元的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)。
(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支向其他企業(yè)拆借資金的利息支出20萬(wàn)元、資金拆借額100萬(wàn)元,銀行同期同類(lèi)貸款利率為8%。
(3)營(yíng)業(yè)外支出中,捐贈(zèng)總額為30萬(wàn)元,其中公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)20萬(wàn)元,直接向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)10萬(wàn)元。
(4)企業(yè)當(dāng)月提取存貨減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元。
(5)營(yíng)業(yè)收入中有一批產(chǎn)品按照成本價(jià)銷(xiāo)售給了關(guān)聯(lián)企業(yè),成本50萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率20%。
要求:計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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2023-11-22
(1)甲公司2X 15年發(fā)生研發(fā)支出1000萬(wàn)元,其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為400萬(wàn)元,資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的 部分為600萬(wàn)元,2X 16年發(fā)生資本化支出200萬(wàn)元。該研發(fā)形 成的無(wú)形資產(chǎn)于2X 16年7月1日達(dá)到預(yù)定用途,預(yù)計(jì)可使用5年,采用直線法攤銷(xiāo),無(wú)殘值。
稅法規(guī)定,企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除:形成資產(chǎn)的,未來(lái)期間按照無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額的175%于以稅前扣除。該無(wú)形資產(chǎn)植銷(xiāo)方法,攤銷(xiāo)年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)相間。
(2)甲公司2 x 16年利潤(rùn)總額為5 040萬(wàn)元, (3 )甲公司適用的所得稅率均為25%。
要求:
2016年應(yīng)交所得稅費(fèi),是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?
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2021-10-15
老師發(fā)票上開(kāi)具的“技術(shù)服務(wù)費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、售后服務(wù)費(fèi)”分別應(yīng)該放在圖片中費(fèi)用對(duì)應(yīng)哪一項(xiàng)呢?(研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除使用)
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2019-05-16
公司研發(fā)及生產(chǎn)專業(yè)設(shè)備,研發(fā)人員的差旅費(fèi)是計(jì)入費(fèi)用化還是資本化?
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2020-06-08
在做匯算清繳,今年有虧損,還做了研發(fā)加計(jì)扣除,我可以不做研發(fā)費(fèi)用嗎
1/1906
2019-05-16
那企業(yè)現(xiàn)在還在研發(fā)階段,沒(méi)有收入。這個(gè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需要處理么?
1/2059
2018-09-29
定制研發(fā)軟件,開(kāi)票6個(gè)點(diǎn),研發(fā)支出資本化和費(fèi)用化階段不清楚怎么分?
1/1618
2019-04-08
我們公司有研發(fā)部,研發(fā)部門(mén)領(lǐng)用原材料,產(chǎn)成品,要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出或交稅嗎
1/2530
2019-10-25
老師我剛接手一家單位,說(shuō)研發(fā)支出費(fèi)用不達(dá)標(biāo),,研發(fā)支出的費(fèi)用是有比例嗎?要達(dá)到多少比例
1/1334
2021-04-06
研發(fā)人員的招待費(fèi)是不是不可以入研發(fā)費(fèi)用 那要怎么入賬呢 入管理費(fèi)用 業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以嗎
1/6415
2019-04-29
老師您好,所得稅匯算清繳時(shí)研發(fā)人員工資在期間費(fèi)用里填到職工薪酬還是研發(fā)費(fèi)用,請(qǐng)指點(diǎn)
1/5945
2020-05-14
我司研發(fā)其他手機(jī)軟件開(kāi)發(fā),沒(méi)有銷(xiāo)售成本,只有費(fèi)用,其中的研發(fā)費(fèi)用最后都是費(fèi)用化了,毛利率怎么計(jì)算?
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2018-05-31
研發(fā)費(fèi)用是幾級(jí)科目,我們公司是通過(guò)管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-相關(guān)明細(xì)科目。如果是一級(jí)的話,利潤(rùn)表也沒(méi)這一項(xiàng)
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2018-10-23
請(qǐng)問(wèn)我公司采購(gòu)了一臺(tái)插秧機(jī)76000用作研發(fā)的新產(chǎn)品配套演示用,能否當(dāng)月直接記入管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)?謝謝!
1/580
2019-05-07
研發(fā)支出費(fèi)用化支出如果沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用,那么研發(fā)支出費(fèi)用化支出的余額在怎么體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表里
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2020-02-24
經(jīng)營(yíng)范圍是研發(fā)、銷(xiāo)售:五金制品,電子產(chǎn)品,電子配件等,稅局認(rèn)定的行業(yè)是工程和技術(shù)研究和試驗(yàn)發(fā)展,那么我的企業(yè)是不是不能做生產(chǎn)那方面的內(nèi)容?是不是只能向供應(yīng)商開(kāi)具對(duì)應(yīng)商品的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票?能不能開(kāi)具材料或者加工的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票?
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2019-04-10
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