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某居民企業(yè) 2022 年有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)產(chǎn)品銷售收入 3000 萬元,其中:屬于符合條件的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品的收入為 100 萬元;購買國債取得利息收入 60 萬元;接受現(xiàn)金捐贈(zèng)收入 80 萬元。 (2)銷售成本 1600 萬元。 (3)銷售費(fèi)用 200 萬元,其中:廣告費(fèi) 180 萬元。 (4)管理費(fèi)用 300 萬元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50 萬元,符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi) 100 萬元 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用 80 萬元,其中:向企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)支付融資利息 45 萬元. (6)營業(yè)外支出 60 萬元,其中:通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款 10 萬元 根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問題 （1）該企業(yè) 2022 年納稅調(diào)整增加額是多少？ （2）該企業(yè) 2022 年納稅調(diào)整減少額是多少？ （3）該企業(yè) 2022 年應(yīng)納的企業(yè)所得稅金額為多少？ （4）按照現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》，稅前扣除遵循什么原則？
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2023-12-15
4. 某技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)2021年度的收入和費(fèi)用如下：營業(yè)收入8 000萬元；營業(yè)成本2 000萬元；稅金及附加200萬元；銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別為400萬元、450萬元、500萬元；營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出40萬元，存貨減值損失30萬元。 經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)下列問題：（1）管理費(fèi)用中列支了10萬元的投資者生活費(fèi)用、20萬元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、60萬元的研究開發(fā)費(fèi)。 （2）財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支向其他企業(yè)拆借資金的利息支出20萬元、資金拆借額100萬元，銀行同期同類貸款利率為8%。 （3）營業(yè)外支出中，捐贈(zèng)總額為30萬元，其中公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)20萬元，直接向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)10萬元。 （4）企業(yè)當(dāng)月提取存貨減值準(zhǔn)備30萬元。 （5）營業(yè)收入中有一批產(chǎn)品按照成本價(jià)銷售給了關(guān)聯(lián)企業(yè)，成本50萬元，成本利潤率20%。 要求：計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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2023-11-22
(1)甲公司2X 15年發(fā)生研發(fā)支出1000萬元，其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為400萬元，資本化形成無形資產(chǎn)的 部分為600萬元，2X 16年發(fā)生資本化支出200萬元。該研發(fā)形 成的無形資產(chǎn)于2X 16年7月1日達(dá)到預(yù)定用途，預(yù)計(jì)可使用5年，采用直線法攤銷，無殘值。 稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除:形成資產(chǎn)的，未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的175%于以稅前扣除。該無形資產(chǎn)植銷方法，攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)相間。 (2)甲公司2 x 16年利潤總額為5 040萬元， (3 )甲公司適用的所得稅率均為25%。 要求: 2016年應(yīng)交所得稅費(fèi)，是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
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2021-10-15
研發(fā)費(fèi)用中其他費(fèi)用的比例限制是多少？
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2023-02-27
我單位研究一項(xiàng)支出，符合資本化條件，購入材料10w 購入設(shè)備10w 正常來說計(jì)入研發(fā)支出應(yīng)該是材料加設(shè)備的折舊 但是這批設(shè)備在實(shí)驗(yàn)結(jié)束以后就沒有用了，這批設(shè)備能否按照材料計(jì)入以后無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值，如果計(jì)入固定資產(chǎn) 以后一項(xiàng)一項(xiàng)走清理流程比較麻煩，而且這些設(shè)備因?yàn)槭翘厥庥猛緦?dǎo)致以后賣不出去
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2021-11-29
實(shí)驗(yàn)員的工資做管理費(fèi)用還是研發(fā)費(fèi)用？
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2018-11-14
領(lǐng)用庫存商品用于研發(fā)，會(huì)計(jì)分錄怎么做
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2018-12-26
老師我剛接手一家單位，說研發(fā)支出費(fèi)用不達(dá)標(biāo)，，研發(fā)支出的費(fèi)用是有比例嗎？要達(dá)到多少比例
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2021-04-06
研發(fā)人員的招待費(fèi)是不是不可以入研發(fā)費(fèi)用 那要怎么入賬呢 入管理費(fèi)用 業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以嗎
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2019-04-29
老師您好，所得稅匯算清繳時(shí)研發(fā)人員工資在期間費(fèi)用里填到職工薪酬還是研發(fā)費(fèi)用，請指點(diǎn)
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2020-05-14
經(jīng)營范圍是研發(fā)、銷售:五金制品，電子產(chǎn)品，電子配件等，稅局認(rèn)定的行業(yè)是工程和技術(shù)研究和試驗(yàn)發(fā)展，那么我的企業(yè)是不是不能做生產(chǎn)那方面的內(nèi)容？是不是只能向供應(yīng)商開具對應(yīng)商品的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票？能不能開具材料或者加工的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票？
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2019-04-10
公司研發(fā)及生產(chǎn)專業(yè)設(shè)備，研發(fā)人員的差旅費(fèi)是計(jì)入費(fèi)用化還是資本化？
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2020-06-08
在做匯算清繳，今年有虧損，還做了研發(fā)加計(jì)扣除，我可以不做研發(fā)費(fèi)用嗎
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2019-05-16
那企業(yè)現(xiàn)在還在研發(fā)階段，沒有收入。這個(gè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需要處理么？
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2018-09-29
定制研發(fā)軟件，開票6個(gè)點(diǎn)，研發(fā)支出資本化和費(fèi)用化階段不清楚怎么分？
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2019-04-08
我們公司有研發(fā)部，研發(fā)部門領(lǐng)用原材料，產(chǎn)成品，要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出或交稅嗎
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2019-10-25
A公司2x17年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出5000萬元其中研究階段支出200萬元開發(fā)階段支出4800萬元(其中符合資本化條件之前的開發(fā)支出1800萬元)。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷。A公司2x17年的稅前會(huì)計(jì)利潤為9000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2x18年起由33%改為25%(1)A公司2x17年應(yīng)交所得稅的金額是多少?(2)A公司 2x17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少?(3)A公司2x17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用的金額是多少?(4)A公司2x17年利潤表中“凈利潤”項(xiàng)目的金額是多少?(5)A公司2x18年年末如何進(jìn)行確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理
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2022-03-29
我司研發(fā)其他手機(jī)軟件開發(fā)，沒有銷售成本，只有費(fèi)用，其中的研發(fā)費(fèi)用最后都是費(fèi)用化了，毛利率怎么計(jì)算？
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2018-05-31
研發(fā)費(fèi)用是幾級科目，我們公司是通過管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-相關(guān)明細(xì)科目。如果是一級的話，利潤表也沒這一項(xiàng)
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2018-10-23
請問我公司采購了一臺插秧機(jī)76000用作研發(fā)的新產(chǎn)品配套演示用，能否當(dāng)月直接記入管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)？謝謝！
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2019-05-07
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