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某股份有限公司2020年當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤為1200萬元,該公司適用的所得稅稅率為25%,2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中, 會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的業(yè)務(wù)如下:(1) 2019年12月31日購置的一項(xiàng)固定資產(chǎn),初始成本為600萬元,使用年限為10年, 凈殘值為零,稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,會(huì)計(jì)處理按直線法計(jì)提折舊。(2)營業(yè)外支出中列支直接捐贈(zèng)200萬元。(3)管理費(fèi)用中列支新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用500萬元。(4)營業(yè)外支出中列支環(huán)保超標(biāo)行政罰款100萬元(5) 銷售費(fèi)用中列支銷售貨物預(yù)提的保修費(fèi)用120萬元。6)對(duì)存貨計(jì)提了30萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,存貨賬面原值為830萬元。 要求:(1)計(jì)算2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額;(2)假設(shè)該公司2019年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)一致,請(qǐng)分項(xiàng)確定該公司2020年末固定資產(chǎn)、存貨、預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),并分項(xiàng)確定暫時(shí)性差異
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2021-06-07
甲工業(yè)企業(yè)為一家居民企業(yè),本年發(fā)生經(jīng) 營業(yè)務(wù)如下,(1) 全年取得產(chǎn)品銷售收 人5600萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元 (2) 其他業(yè)務(wù)收人800萬元,其他業(yè)務(wù)成 本660萬元。(3)取得購買國債的利息收 入40萬元;繳納非增值稅銷售稅金及附加 300萬元。(4) 發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元, 其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元、 務(wù)招待費(fèi)用70萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬 元。(5) 取得直接投資其他非上市居民企 業(yè)的權(quán)益性收益34萬元。(6取得營業(yè)外收 人100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中 含公益性捐贈(zèng)38萬元)。 。要求計(jì)算下列各 題:(0)計(jì)算該企業(yè)本年度利潤總額(2) 計(jì)算該企業(yè)本年度納稅調(diào)整額(3) 該企業(yè) 本年度應(yīng)納稅所得額。(4)該企業(yè)本年 度應(yīng)納企業(yè)所得稅額
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2021-12-27
賬上之前沒有研發(fā)支出~費(fèi)用化支出,可以直接入研發(fā)支出~資本化支出嗎?
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2020-05-02
企業(yè)所得稅匯算清繳里研發(fā)加計(jì)扣除和高薪企業(yè)研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)一樣么?
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2018-05-05
你好老師 這個(gè)研發(fā)費(fèi)用 不是高新企業(yè) 也可以做研發(fā)是嗎 我們生產(chǎn)企業(yè)
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2023-02-18
麻煩問一下,研發(fā)材料投入占研發(fā)總費(fèi)用不超過70%是這個(gè)規(guī)定嗎?謝謝了
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2019-12-19
研發(fā)用的設(shè)備 每月計(jì)提折舊 請(qǐng)問分錄怎么做?是直接借:研發(fā)費(fèi)用 貸:累計(jì)折舊-試驗(yàn)設(shè)備 還是借:管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)-折舊 貸:累計(jì)折舊-試驗(yàn)設(shè)備 老師?可以這樣嗎、
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2021-08-07
我單位買了一臺(tái)設(shè)備,是用于研發(fā)活動(dòng)的,除了做這項(xiàng)研發(fā)項(xiàng)目外別無它用,那這臺(tái)設(shè)備能否全額計(jì)入研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-設(shè)備費(fèi)?還是需要入固定資產(chǎn)計(jì)提折舊?
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2017-10-16
有個(gè)問題想請(qǐng)教大家。 研發(fā)企業(yè), 想做資本化的, 所以研發(fā)費(fèi)用每個(gè)月都不需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn), 那么在結(jié)轉(zhuǎn)到無形資產(chǎn)以前,我所得稅申報(bào)的時(shí)候 ,研發(fā)費(fèi)用用扣除么?還是怎么樣?第一次接觸研發(fā)型公司, 不太明白
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2017-08-31
A公司2x17年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出5000萬元其中研究階段支出200萬元開發(fā)階段支出4800萬元(其中符合資本化條件之前的開發(fā)支出1800萬元)。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷。A公司2x17年的稅前會(huì)計(jì)利潤為9000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2x18年起由33%改為25%(1)A公司2x17年應(yīng)交所得稅的金額是多少?(2)A公司 2x17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少?(3)A公司2x17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用的金額是多少?(4)A公司2x17年利潤表中“凈利潤”項(xiàng)目的金額是多少?(5)A公司2x18年年末如何進(jìn)行確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理
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2022-03-29
經(jīng)營范圍是研發(fā)、銷售:五金制品,電子產(chǎn)品,電子配件等,稅局認(rèn)定的行業(yè)是工程和技術(shù)研究和試驗(yàn)發(fā)展,那么我的企業(yè)是不是不能做生產(chǎn)那方面的內(nèi)容?是不是只能向供應(yīng)商開具對(duì)應(yīng)商品的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票?能不能開具材料或者加工的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票?
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2019-04-10
研發(fā)費(fèi)用中其他費(fèi)用的比例限制是多少?
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2023-02-27
老師發(fā)票上開具的“技術(shù)服務(wù)費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、售后服務(wù)費(fèi)”分別應(yīng)該放在圖片中費(fèi)用對(duì)應(yīng)哪一項(xiàng)呢?(研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除使用)
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2019-05-16
實(shí)驗(yàn)員的工資做管理費(fèi)用還是研發(fā)費(fèi)用?
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2018-11-14
領(lǐng)用庫存商品用于研發(fā),會(huì)計(jì)分錄怎么做
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2018-12-26
我單位研究一項(xiàng)支出,符合資本化條件,購入材料10w 購入設(shè)備10w 正常來說計(jì)入研發(fā)支出應(yīng)該是材料加設(shè)備的折舊 但是這批設(shè)備在實(shí)驗(yàn)結(jié)束以后就沒有用了,這批設(shè)備能否按照材料計(jì)入以后無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值,如果計(jì)入固定資產(chǎn) 以后一項(xiàng)一項(xiàng)走清理流程比較麻煩,而且這些設(shè)備因?yàn)槭翘厥庥猛緦?dǎo)致以后賣不出去
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2021-11-29
老師我剛接手一家單位,說研發(fā)支出費(fèi)用不達(dá)標(biāo),,研發(fā)支出的費(fèi)用是有比例嗎?要達(dá)到多少比例
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2021-04-06
研發(fā)人員的招待費(fèi)是不是不可以入研發(fā)費(fèi)用 那要怎么入賬呢 入管理費(fèi)用 業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以嗎
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2019-04-29
老師您好,所得稅匯算清繳時(shí)研發(fā)人員工資在期間費(fèi)用里填到職工薪酬還是研發(fā)費(fèi)用,請(qǐng)指點(diǎn)
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2020-05-14
公司研發(fā)及生產(chǎn)專業(yè)設(shè)備,研發(fā)人員的差旅費(fèi)是計(jì)入費(fèi)用化還是資本化?
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2020-06-08