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某股份有限公司2020年當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤為1200萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%，2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中， 會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的業(yè)務(wù)如下:(1) 2019年12月31日購置的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，初始成本為600萬元，使用年限為10年， 凈殘值為零，稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)處理按直線法計(jì)提折舊。(2)營業(yè)外支出中列支直接捐贈(zèng)200萬元。(3)管理費(fèi)用中列支新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用500萬元。(4)營業(yè)外支出中列支環(huán)保超標(biāo)行政罰款100萬元(5) 銷售費(fèi)用中列支銷售貨物預(yù)提的保修費(fèi)用120萬元。6)對存貨計(jì)提了30萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，存貨賬面原值為830萬元。 要求:(1)計(jì)算2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額;(2)假設(shè)該公司2019年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)一致，請分項(xiàng)確定該公司2020年末固定資產(chǎn)、存貨、預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，并分項(xiàng)確定暫時(shí)性差異
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2021-06-07
甲工業(yè)企業(yè)為一家居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng) 營業(yè)務(wù)如下，（1） 全年取得產(chǎn)品銷售收 人5600萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元 (2） 其他業(yè)務(wù)收人800萬元，其他業(yè)務(wù)成 本660萬元。（3）取得購買國債的利息收 入40萬元;繳納非增值稅銷售稅金及附加 300萬元。（4） 發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元， 其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元、 務(wù)招待費(fèi)用70萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬 元。(5） 取得直接投資其他非上市居民企 業(yè)的權(quán)益性收益34萬元。(6取得營業(yè)外收 人100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中 含公益性捐贈(zèng)38萬元）。 。要求計(jì)算下列各 題：(0）計(jì)算該企業(yè)本年度利潤總額(2) 計(jì)算該企業(yè)本年度納稅調(diào)整額(3） 該企業(yè) 本年度應(yīng)納稅所得額。（4）該企業(yè)本年 度應(yīng)納企業(yè)所得稅額
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2021-12-27
賬上之前沒有研發(fā)支出～費(fèi)用化支出，可以直接入研發(fā)支出～資本化支出嗎？
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2020-05-02
企業(yè)所得稅匯算清繳里研發(fā)加計(jì)扣除和高薪企業(yè)研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)一樣么？
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2018-05-05
你好老師 這個(gè)研發(fā)費(fèi)用 不是高新企業(yè) 也可以做研發(fā)是嗎 我們生產(chǎn)企業(yè)
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2023-02-18
麻煩問一下，研發(fā)材料投入占研發(fā)總費(fèi)用不超過70%是這個(gè)規(guī)定嗎？謝謝了
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2019-12-19
研發(fā)用的設(shè)備 每月計(jì)提折舊 請問分錄怎么做？是直接借：研發(fā)費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊-試驗(yàn)設(shè)備 還是借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)-折舊 貸：累計(jì)折舊-試驗(yàn)設(shè)備 老師?可以這樣嗎、
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2021-08-07
我單位買了一臺(tái)設(shè)備，是用于研發(fā)活動(dòng)的，除了做這項(xiàng)研發(fā)項(xiàng)目外別無它用，那這臺(tái)設(shè)備能否全額計(jì)入研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-設(shè)備費(fèi)？還是需要入固定資產(chǎn)計(jì)提折舊？
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2017-10-16
我單位研究一項(xiàng)支出，符合資本化條件，購入材料10w 購入設(shè)備10w 正常來說計(jì)入研發(fā)支出應(yīng)該是材料加設(shè)備的折舊 但是這批設(shè)備在實(shí)驗(yàn)結(jié)束以后就沒有用了，這批設(shè)備能否按照材料計(jì)入以后無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值，如果計(jì)入固定資產(chǎn) 以后一項(xiàng)一項(xiàng)走清理流程比較麻煩，而且這些設(shè)備因?yàn)槭翘厥庥猛緦?dǎo)致以后賣不出去
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2021-11-29
老師好！請問“研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)開發(fā)費(fèi)用情況歸集表”，在那里下載？
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2019-02-18
老師，研發(fā)人員的工資怎么做分錄哦，是借管理費(fèi)用-職工薪酬，還是研發(fā)費(fèi)
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2016-03-11
研發(fā)耗用的進(jìn)項(xiàng)是不是不能抵扣 比如購買研發(fā)材料 軟件開發(fā)費(fèi)這類的
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2016-05-27
高新研發(fā)費(fèi)歸集：實(shí)驗(yàn)室裝修第三方潔凈度檢測的費(fèi)用可以進(jìn)研發(fā)費(fèi)嗎？
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2021-03-05
醫(yī)藥研發(fā)行業(yè)的話外購專用于研發(fā)的機(jī)器設(shè)備增值稅有免稅的規(guī)定嗎
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2018-03-12
老師，研發(fā)生產(chǎn)企業(yè)購買材料直接用于研發(fā)生產(chǎn)的，可以不填出入庫單嗎？
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2020-07-16
出納負(fù)責(zé)在用友軟件中出記賬憑證嗎？究竟是出納的工作還是會(huì)計(jì)的工作？
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2021-01-10
有個(gè)問題想請教大家。 研發(fā)企業(yè)， 想做資本化的， 所以研發(fā)費(fèi)用每個(gè)月都不需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)， 那么在結(jié)轉(zhuǎn)到無形資產(chǎn)以前，我所得稅申報(bào)的時(shí)候 ，研發(fā)費(fèi)用用扣除么？還是怎么樣？第一次接觸研發(fā)型公司，　不太明白
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2017-08-31
領(lǐng)用庫存商品用于研發(fā)，會(huì)計(jì)分錄怎么做
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2018-12-26
實(shí)驗(yàn)員的工資做管理費(fèi)用還是研發(fā)費(fèi)用？
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2018-11-14
A公司2x17年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出5000萬元其中研究階段支出200萬元開發(fā)階段支出4800萬元(其中符合資本化條件之前的開發(fā)支出1800萬元)。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷。A公司2x17年的稅前會(huì)計(jì)利潤為9000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2x18年起由33%改為25%(1)A公司2x17年應(yīng)交所得稅的金額是多少?(2)A公司 2x17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少?(3)A公司2x17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用的金額是多少?(4)A公司2x17年利潤表中“凈利潤”項(xiàng)目的金額是多少?(5)A公司2x18年年末如何進(jìn)行確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理
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2022-03-29
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