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老師，定額發(fā)票在報企業(yè)所得稅時能減嗎
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2019-05-15
購進不動產(chǎn)，原材料的進項稅額能否抵扣
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2021-11-07
甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月31日購入一臺設備，經(jīng)過2個月的調試，于7月31日達到預定可使用狀態(tài)。該設備價款為360萬元，調試費1萬，增值稅稅額為46.8萬元，設備采購人員差旅費2000元，專業(yè)人員服務費5000元，預計使用壽命為5年，預計工作總量為40 000個工時，2018年實際使用3 000個工時，預計凈殘值率為2%，分別計算4種折舊方法下，該設備2018年應計提的折舊額
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2024-04-08
4.乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月20日，因管理不善造成庫存材料毀損。該批材料賬面余額為40000元，增值稅稅額為5200元，未計提存貨跌價準備。收回殘料價值為5000元，應由責任人賠償20000元，凈損失為20200元。要求：根據(jù)上述資料編制相關的會計分錄。
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2023-07-04
.企業(yè)為增值稅一般納稅人，從國外進口一批材料，貨價80萬元，買方支付購貨傭金2萬元，運抵我國輸入地點起卸前運費及保險費5萬元;從國外進口一臺設備，貨價10萬元，境外運費和保險費2萬元，與設備有關的軟件特許權使用費3萬元;企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)相關稅金后海關放行。以上所有款項均已支付。(材料關稅稅率20%，設備關稅稅率
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2024-05-29
二)練習材料按計劃成本計價的核算 [資料]某公司為增值稅一般納稅人，原材料按計劃成本核算，甲材料為原料及主要材料。7月初A材料計劃成本10萬元，材料成本差異為超支2000元，該公司7月份發(fā)生有關經(jīng)濟業(yè)務如下： 1.10日，購入甲材料一批，專用發(fā)票上注明材料的貨款20萬元，增值稅26000元。價稅款以銀行存款支付，材料已驗收入庫。該批材料計劃成本為218400萬元。 2.15日，向大理公司購入甲材料一批，普通發(fā)票上標明價稅合計為10萬元，其中貨款88495.58元，增值稅11504.42元。價稅款尚未支付，材料已驗收入庫。該批材料的計劃成本96600元。 3.20日，向求實公司購買甲材料1000千克，專用發(fā)票所列貨款4萬元，增值稅5200元?？铐椌淹ㄟ^銀行支付，材料尚未收到。 4.28日，上述20日求實公司購買的甲材料已運達，實際驗收入庫980千克，短缺20千克，屬定額內的合理損耗。甲材料計劃單位成本為42元
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2023-08-23
A市某增值稅一般納稅人在2019年8月轉讓其位于B市的一處不動產(chǎn)，該不動產(chǎn)是在2017年3月抵債取得，抵債時作價200萬元，轉讓價280萬元（以上價款均不含增值稅），則：應向B市預繳增值稅（ ）萬元，向A市申報銷項稅額（ ）萬元。
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2023-04-26
我們現(xiàn)在小規(guī)模轉一般納稅人，前期收到的專票進項也可以抵扣，但是前期增值稅進項稅額未做分錄，現(xiàn)在抵扣了，這部分進項轉營業(yè)外收入可行？
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2023-06-07
二、資料 丫公司為增值稅一般納稅人，經(jīng)營商品適用 16% 的增值稅稅率，所得稅稅率為25%，公司按凈利洞的 10% 計計提法定盈余公積。2018 年 12月20日公司在內部審計中發(fā)現(xiàn)以下重大會計差錯并要求會計部門更正： 1. 2017年2月1日，公司購人的一批低值易耗品全部由行政管理部門領用，價款 15萬元，誤記為固定資產(chǎn)，至年底已計提折1日30000 元；公司對低值易耗品采用五五推銷法進行推銷。 2.2016 年1月2日公司以200 萬元購人一項專利，會計和稅法規(guī)定的推銷年限均為8 年，但2016 年公司對該項專利未子推銷。 3.2017 年11 月公司銷售產(chǎn)品一批，符合銷售收人確認系件，已確認收人 1 500萬元，其成本1 000 萬元未子結轉。
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2023-03-03
二)練習材料按計劃成本計價的核算 [資料]某公司為增值稅一般納稅人，原材料按計劃成本核算，甲材料為原料及主要材料。7月初A材料計劃成本10萬元，材料成本差異為超支2000元，該公司7月份發(fā)生有關經(jīng)濟業(yè)務如下： 1.10日，購入甲材料一批，專用發(fā)票上注明材料的貨款20萬元，增值稅26000元。價稅款以銀行存款支付，材料已驗收入庫。該批材料計劃成本為218400萬元。 2.15日，向大理公司購入甲材料一批，普通發(fā)票上標明價稅合計為10萬元，其中貨款88495.58元，增值稅11504.42元。價稅款尚未支付，材料已驗收入庫。該批材料的計劃成本96600元。 3.20日，向求實公司購買甲材料1000千克，專用發(fā)票所列貨款4萬元，增值稅5200元?？铐椌淹ㄟ^銀行支付，材料尚未收到。 4.28日，上述20日求實公司購買的甲材料已運達，實際驗收入庫980千克，短缺20千克，屬定額內的合理損耗。甲材料計劃單位成本為42元
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2023-08-23
某A集團公司和下屬分支機構B公司分別位于甲市和乙市，并實行統(tǒng)一核算。2×22年4月份，A集團公司將自產(chǎn)貨物200件，每件不含稅售價為1000元，成本為800元，調往B分支機構公司用于銷售(雙方均為增值稅一般納稅人)。2×22年5月份，B分支機構將其全部銷售給C公司。該貨物適用的增值稅稅率為13%。 B公司(受貨方)不具備向C(購貨方)開具發(fā)票的資格或有權向購貨方收取貨款。要求：對A公司的上述業(yè)務進行賬務處理。
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2023-05-18
某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人。2020年6月對某品牌計算機采取以舊換新 方式進行促銷，總共銷售了60臺計算機，并回收了60臺舊計算機，每臺舊計算 機不含增值稅作價400元,扣除舊貨收購價后實際取得的不含增值稅銷售收人為 300000元。 要求:計算該公司該筆業(yè)務的增值稅銷項稅額。。
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2023-04-07
[背景材料] 甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務: (1)采用直接收款的方式銷售A類高檔化妝品，銷售額為450萬元。采 計算與申報消費稅(1)項目二元，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)當月收取價款的60%，實際收到40%。(2)委托乙企業(yè)加工一批高檔化妝品，發(fā)出委托加工材料成本120萬用分期收款的方式銷售A類高檔化妝品，銷售額為560萬元，合同規(guī)定分別列出具體計算過程根據(jù)項目內容，分別完成下列問題分析:(10分)(1)計算甲生產(chǎn)企業(yè)三項業(yè)務當月應繳納的消費稅， 票上注明的加工費金額為30萬元，增值稅額3.9萬元，受托方乙企業(yè)無
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2023-11-09
【背景資料】 大華公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率13%,2022年8月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務。 (1)購進甲材料一批,貸款40000元,進項稅額5200元,材料已驗收入庫,款項用銀行存款支付。 (2)周玲出差借支差旅費2000元,以現(xiàn)金支付。 (3)銷售產(chǎn)品一批,售價50000元,銷項稅額6500元,款項已收存銀行。 (4)用現(xiàn)金購進辦公用品950元,其中車間使用350元,廠部行政管理部門用600元, (5)周玲出差返回,報銷差旅費1800元,余款交回現(xiàn)金。 (6)發(fā)出甲材料8000元,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品領用3000元,B產(chǎn)品領用4500元,車間一般耗用500元。 (7)收回所欠貨款15000元,存入銀行。 (8)結轉已售產(chǎn)品成本40000元。
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2023-12-04
公司為增值稅一般納稅人，2021年12月將新研制的產(chǎn)品1 000件贈送給顧客試用，生產(chǎn)成本為113元/件，無同類產(chǎn)品銷售價格。已知，增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（A?。ㄔ?。A.1 000×113×（1＋10%）×13%＝16 159 B.1 000×113×13%＝14 690 C.1 000×113×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝14 300 D.1 000×113÷（1＋13%）×13%＝13 000 為什么是1+10%
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2023-06-26
某商場為增值稅一般納稅人，本月銷售空調300臺，每臺不含稅售價3 000元，每臺收取安裝費200元。(增值稅稅率13%) 該商場本月的計稅銷售額為（ ）元； 該商場本月的銷項稅額為（ ）元。 （直接寫出計算結果，不用寫單位，也不用寫出計算過程，除不盡請保留2位小數(shù)
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2024-03-31
7、(1）乙司為增值稅一般納稅人，本年7月將16噸自產(chǎn)白酒饋贈客戶，已知該批白酒24萬元，該批白酒適用的消費稅稅率為20％加0.5元／500克。要求計算乙公司上述業(yè)務的應納消費稅。 (2）乙日化工廠本年7月委托 A 廠加工高檔化妝品，收回時被代收代繳消費稅800元。甲日化工廠將上述兩種高檔化妝品收回后繼續(xù)加工生產(chǎn)某高檔化妝品出售，當月銷售額為100000元。甲日化工廠期初庫存的委托加工應稅消費品已納消費稅270元，期末庫存的委托加工應稅消費品已納消費稅70元．高檔化妝品適用稅率15%.要求：計算乙日化工廠本年7月的應納消費稅。
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2024-05-21
甲地板廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2021年10月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (）銷售自產(chǎn)M型實木地板，取得含增值稅銷售額113萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1計算甲地板廠當月M型實木地板增值稅銷項稅額的是多少
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2023-10-22
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5-8月銷售空調取得含增值稅價款610.2萬元，另收賬面收取包裝物押金15萬元12022年8月前收取3萬元，2022年9月至2023年8月收取12萬元，約定返還日期，計算甲企業(yè)當日上述業(yè)務增值稅銷項稅額（）元
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2023-11-12
甲公司與乙公司為增值稅一般納稅人，增值稅率為13％，甲公司欠乙公司貨款1500萬元，因甲公司發(fā)生財務困難，無法償還已逾期的欠款，為此，甲公司與乙公司協(xié)商一致，于2×17 年 6 月 4 日簽訂債務重組協(xié)議：甲公司以其擁有的賬面原價1000萬元，累計折舊350萬元，公允價值為700萬元的設備，以及賬面余額為 500萬元、公允價值為600萬元的庫存 商品抵償乙公司貨款1350萬元，半年后再償還剩余的150萬元，雙方已于2×17年6月 30日辦理了相關資產(chǎn)交接手續(xù)，當日乙公司應收賬款的公允價值為1400萬元，乙公司已提壞賬準備70萬元；假定剩余債務現(xiàn)金流量與公允價值相等，均為150萬元。 寫出重組雙方的會計處理
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2024-05-22