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2×19年1月1日,甲公司以325000元購(gòu)入乙公司2×18年1月1日發(fā)行的 3年期,果面利率為5%,債券面值為300000元的分期付息、到期一次還本的債券,該債券于每年1月5日女付上年債券利息。甲公司購(gòu)入時(shí)另支付相關(guān)交易稅費(fèi)2000元。購(gòu)入后,甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征,將該債券分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2×19年1月5日,甲公司收到乙公司發(fā)放的上年債券利息。2×19年12月31日,該債券的市場(chǎng)交易價(jià)為340000元。2×20年1月5日,甲公司收到乙公司發(fā)放的上年債券利息。2×20年6月30 日,甲公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需資金,出售所持有乙公司在券的60%,取得出售收入210000元。2×20年12月31 日,該債券的市場(chǎng)交易價(jià)為126 000 元。2×21年1月1日,乙公司債券到期,甲公司收回剩余債券的本金和利息。
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2021-04-29
土增稅清算的時(shí)候,計(jì)算增值額,是用已經(jīng)確認(rèn)的收入額,減去成本,不是用預(yù)收款,對(duì)嗎?2、減去的成本按面積比例計(jì)算的時(shí)候,也是按照確認(rèn)收入對(duì)應(yīng)的面積的面積,是嗎,還是用預(yù)收款對(duì)應(yīng)的面積?3、扣除的已交稅金是已將繳納的全部稅金,不用按照收入對(duì)應(yīng)的稅金再去分出來(lái),是嗎?
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2022-08-16
非房地產(chǎn)企業(yè)出售庫(kù)房,因第三方代為交易,需要支付傭金,這個(gè)傭金是進(jìn)費(fèi)用還是算在固定資產(chǎn)清理?
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2023-03-13
企業(yè)向銀行貸款的利息支出,匯算清繳要不要填寫(xiě),報(bào)表提示是向非金融企業(yè)貸款的填寫(xiě),
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2020-04-14
殘保金規(guī)定在哪個(gè)科目核算是借:管理費(fèi)用 貸:其他應(yīng)付款還是借:稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)
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2018-11-12
乙公司于2021年11月1日銷(xiāo)售給甲公司一批產(chǎn)品,全部貨款為500000元(含增值稅),按購(gòu)銷(xiāo)合同約定,甲公司應(yīng)于2022年10月1日前支付價(jià)款至2022年10月20日,甲公司尚未支付。由于甲公司短期內(nèi)無(wú)法償還債務(wù)。經(jīng)過(guò)協(xié)商,乙公司同意甲公司以其所持有作為交易性金融資產(chǎn)核算的某公司股票抵償債務(wù)。該股票成本440000元,公允價(jià)值變動(dòng)為0,債務(wù)重組日的公允價(jià)值為450000元。乙公司為該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取了壞賬準(zhǔn)備25000元。用于抵債的股票已于2022年12月1日辦理了相關(guān)轉(zhuǎn)讓手續(xù);乙公司將取得的股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)和其他因素。 要求:編制甲乙公司的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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2023-05-22
公司出資200w投資一家未上市公司,占股權(quán)比例4.8%,核算時(shí)歸到可供出售金融資產(chǎn),應(yīng)該如何計(jì)量以及后續(xù)應(yīng)該如何計(jì)量?公允價(jià)值如何計(jì)算?非常感謝~
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2018-09-20
快賬進(jìn)銷(xiāo)存里面,我只核算購(gòu)貨和銷(xiāo)貨,不核算資金可以嗎?
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2018-11-18
教育費(fèi)附加應(yīng)該在管理費(fèi)用核算,還是稅金及附加中核算?
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2019-04-17
1.企業(yè)融資租入一套設(shè)備,設(shè)備的帳面價(jià)值200000元,租期為5年,企業(yè)每年初支付租金49537元,期滿(mǎn) 無(wú)殘值,設(shè)備歸企業(yè)所有。請(qǐng)完成租入設(shè)備及支付租金的核算。
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2024-01-26
老師,還是年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表里的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加,這個(gè)境外的交易和境內(nèi)的交易怎么分這個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加。賬上的這個(gè)稅金及附加是總數(shù)。請(qǐng)樸老師解答,謝謝
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2020-04-24
老師,工會(huì)賬務(wù)是獨(dú)立核算的,不交稅?,F(xiàn)在給員工發(fā)現(xiàn)金獎(jiǎng)金,需要交個(gè)稅,要如何交呢。工會(huì)又不給員工發(fā)工資。工資是公司給發(fā)的。
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2018-11-01
老師這里是如何行程那個(gè)遞延所得稅負(fù)債呢?從時(shí)間上看這里題目是問(wèn)20*7年,發(fā)生交易性金融資產(chǎn)的變動(dòng)上升也是20*7年,我是不懂為什么會(huì)產(chǎn)生遞延呢
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2020-06-06
2020年9月20日,華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司購(gòu)入地公司股票開(kāi)分類(lèi)為公允價(jià)值計(jì)量,且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)成本為20萬(wàn)元,2020年12月31日,華聯(lián)公司持有的公司股票公允價(jià)值為26萬(wàn)元,假定除該項(xiàng)金融資產(chǎn)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)與稅收之間的差異y不存在其他會(huì)計(jì)與稅收的差異,華聯(lián)公司使用的所得稅稅率為25%要求,一,編制2020年12月31日華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄,二,編制2020年12月31日華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司確認(rèn)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄
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2022-06-19
外幣折算的時(shí)候,講的外幣非貨幣性項(xiàng)目包括:存貨、長(zhǎng)投、交易性金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)。以歷史成本計(jì)量,在資產(chǎn)負(fù)債表里仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算,不產(chǎn)生匯兌差額,但是外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算時(shí)又說(shuō),資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目,采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算,這個(gè)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目也包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn),單從描述來(lái)看我覺(jué)得的是沖突的,請(qǐng)問(wèn)如何理解呢?
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2020-08-02
老師,同一控制下的控股合并中,合并方賬務(wù)處理是借 :長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸 :實(shí)收資本 資本公積 是這樣做賬的嗎?如果是,那被合并方又怎么做帳? 如果投資方取得對(duì)方股權(quán)沒(méi)達(dá)到控制,是交易性金融資產(chǎn)呢?被投資方又怎么做帳?請(qǐng)老師一一解答!感謝!
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2019-08-20
2、M公司適用的所得稅稅率為25%。2×14年度,M公司發(fā)生了如下交易或事項(xiàng): (1)1月1日,M公司對(duì)其50名中層以上管理人員每人授予10萬(wàn)份現(xiàn)金股票增值權(quán),股份支付協(xié)議約定,這些人員從2×14年1月1日起必須在M公司連續(xù)服務(wù)3年,即可自2×16年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金,該增值權(quán)應(yīng)在2×17年12月31日之前行使完畢。2×14年末M公司估計(jì),該增值權(quán)公允價(jià)值為15元。2×14年有4名管理人員離開(kāi)M公司,M公司估計(jì)還將有3名管理人員離開(kāi)。稅法規(guī)定,因股份支付確認(rèn)的職工薪酬在實(shí)際支付時(shí)才允許稅前扣除。 (2)3月30日,企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)環(huán)保設(shè)備,共發(fā)生支出200萬(wàn)元,購(gòu)入后即投入使用。M公司預(yù)計(jì)該環(huán)保設(shè)備的使用年限為5年,采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定該環(huán)保設(shè)備按照10年計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法與會(huì)計(jì)規(guī)定一致。 (3)5月1日,M公司購(gòu)入甲公司的一部分股權(quán)作為交易性金融資產(chǎn)核算,實(shí)際支付價(jià)款為500萬(wàn)元,另支付相關(guān)交易費(fèi)用50萬(wàn)元。期末,該股權(quán)的公允價(jià)值為550萬(wàn)元。稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與其原歷史成本金額相等。
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2020-04-25
.大洋百貨商場(chǎng)為零售企業(yè),2018年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)3日,以每股5美元的價(jià)格購(gòu)入甲公司的股票100萬(wàn)股,作為交易性金融資產(chǎn)核算,當(dāng)日的匯率為1美元=6.46元人民幣,款項(xiàng)已用美元支付。(2)6日,從華興電器公司購(gòu)進(jìn)電暖風(fēng)20臺(tái),每臺(tái)進(jìn)價(jià)500元,進(jìn)價(jià)合計(jì)10 000元,增值稅稅率13%,貨款以銀行存款支付。該批電暖風(fēng)每臺(tái)售價(jià)600元。售價(jià)總計(jì)12 000元,該批商品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。(3)8日,收到華興電器公司購(gòu)進(jìn)的20臺(tái)電暖風(fēng)并已驗(yàn)收入庫(kù)。(4)15日,大洋百貨公司家電柜銷(xiāo)售情況如下:冰箱組銷(xiāo)售金額為58 500元,其中現(xiàn)金收入18 500元,信用卡簽單40 000元;彩電組銷(xiāo)售金額為93 600元,其中現(xiàn)金收入43 600元,信用卡簽單50 000元;小電器組銷(xiāo)售金額為23 400元,其中現(xiàn)金收入為23 400元。并按照售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本。(5)16日,將15日收到現(xiàn)金集中解存銀行,取得解款單回單。(6)31日,大洋百貨公司月末對(duì)冰箱組存貨盤(pán)點(diǎn),實(shí)際庫(kù)存商品金額為120 000元,賬面結(jié)存金額為120 800元,庫(kù)存商品短缺800元。短缺商品的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)按照上月冰箱組的分類(lèi)差價(jià)率
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2020-05-07
老師交易性金融資產(chǎn)賬面余是怎么算呢?是不是賬面余額=購(gòu)買(mǎi)時(shí)的成本+期間的公允價(jià)值變動(dòng),也就是出售時(shí)公允價(jià)值與賬面余額的差額做為投資收益 /資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值與賬面余額的差額做為公允價(jià)值變動(dòng)損益?
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2021-04-12
(6)9月6日,向龍華公司銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,銷(xiāo)售價(jià)款300000元(不含應(yīng)收取的增值稅,)該批產(chǎn)品實(shí)際成本180000元(月末結(jié)轉(zhuǎn)).產(chǎn)品已發(fā)出,價(jià)款未收到 (7)9月7日公司將交易性金融資產(chǎn)(全部為股票投資)25000元兌現(xiàn),收到本金25000元,投資收益5000元,均存入工行 (8)9月8日,購(gòu)入不需安裝設(shè)備1臺(tái),價(jià)款85470元,支付的增值稅14530元,支付包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)1000元,價(jià)款及包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)均以建行存款支付.設(shè)備已交付使用。 (9)9月9日,一項(xiàng)工程完工,交付生產(chǎn)使用,已辦理工手續(xù),固定資產(chǎn)價(jià)值140000
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2022-03-29