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2×19年1月1日,甲公司以325000元購(gòu)入乙公司2×18年1月1日發(fā)行的 3年期,果面利率為5%,債券面值為300000元的分期付息、到期一次還本的債券,該債券于每年1月5日女付上年債券利息。甲公司購(gòu)入時(shí)另支付相關(guān)交易稅費(fèi)2000元。購(gòu)入后,甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征,將該債券分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2×19年1月5日,甲公司收到乙公司發(fā)放的上年債券利息。2×19年12月31日,該債券的市場(chǎng)交易價(jià)為340000元。2×20年1月5日,甲公司收到乙公司發(fā)放的上年債券利息。2×20年6月30 日,甲公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需資金,出售所持有乙公司在券的60%，取得出售收入210000元。2×20年12月31 日，該債券的市場(chǎng)交易價(jià)為126 000 元。2×21年1月1日,乙公司債券到期,甲公司收回剩余債券的本金和利息。
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2021-04-29
土增稅清算的時(shí)候，計(jì)算增值額，是用已經(jīng)確認(rèn)的收入額，減去成本，不是用預(yù)收款，對(duì)嗎？2、減去的成本按面積比例計(jì)算的時(shí)候，也是按照確認(rèn)收入對(duì)應(yīng)的面積的面積，是嗎，還是用預(yù)收款對(duì)應(yīng)的面積？3、扣除的已交稅金是已將繳納的全部稅金，不用按照收入對(duì)應(yīng)的稅金再去分出來(lái)，是嗎？
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2022-08-16
非房地產(chǎn)企業(yè)出售庫(kù)房，因第三方代為交易，需要支付傭金，這個(gè)傭金是進(jìn)費(fèi)用還是算在固定資產(chǎn)清理？
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2023-03-13
企業(yè)向銀行貸款的利息支出，匯算清繳要不要填寫(xiě)，報(bào)表提示是向非金融企業(yè)貸款的填寫(xiě)，
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2020-04-14
殘保金規(guī)定在哪個(gè)科目核算是借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款還是借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)
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2018-11-12
乙公司于2021年11月1日銷(xiāo)售給甲公司一批產(chǎn)品，全部貨款為500000元(含增值稅)，按購(gòu)銷(xiāo)合同約定，甲公司應(yīng)于2022年10月1日前支付價(jià)款至2022年10月20日，甲公司尚未支付。由于甲公司短期內(nèi)無(wú)法償還債務(wù)。經(jīng)過(guò)協(xié)商，乙公司同意甲公司以其所持有作為交易性金融資產(chǎn)核算的某公司股票抵償債務(wù)。該股票成本440000元，公允價(jià)值變動(dòng)為0，債務(wù)重組日的公允價(jià)值為450000元。乙公司為該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取了壞賬準(zhǔn)備25000元。用于抵債的股票已于2022年12月1日辦理了相關(guān)轉(zhuǎn)讓手續(xù);乙公司將取得的股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)和其他因素。 要求:編制甲乙公司的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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2023-05-22
公司出資200w投資一家未上市公司，占股權(quán)比例4.8%，核算時(shí)歸到可供出售金融資產(chǎn)，應(yīng)該如何計(jì)量以及后續(xù)應(yīng)該如何計(jì)量？公允價(jià)值如何計(jì)算？非常感謝～
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2018-09-20
快賬進(jìn)銷(xiāo)存里面，我只核算購(gòu)貨和銷(xiāo)貨，不核算資金可以嗎？
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2018-11-18
教育費(fèi)附加應(yīng)該在管理費(fèi)用核算，還是稅金及附加中核算？
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2019-04-17
1.企業(yè)融資租入一套設(shè)備，設(shè)備的帳面價(jià)值200000元，租期為5年，企業(yè)每年初支付租金49537元，期滿(mǎn) 無(wú)殘值，設(shè)備歸企業(yè)所有。請(qǐng)完成租入設(shè)備及支付租金的核算。
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2024-01-26
老師，還是年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表里的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，這個(gè)境外的交易和境內(nèi)的交易怎么分這個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加。賬上的這個(gè)稅金及附加是總數(shù)。請(qǐng)樸老師解答，謝謝
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2020-04-24
老師，工會(huì)賬務(wù)是獨(dú)立核算的，不交稅?，F(xiàn)在給員工發(fā)現(xiàn)金獎(jiǎng)金，需要交個(gè)稅，要如何交呢。工會(huì)又不給員工發(fā)工資。工資是公司給發(fā)的。
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2018-11-01
老師這里是如何行程那個(gè)遞延所得稅負(fù)債呢？從時(shí)間上看這里題目是問(wèn)20*7年，發(fā)生交易性金融資產(chǎn)的變動(dòng)上升也是20*7年，我是不懂為什么會(huì)產(chǎn)生遞延呢
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2020-06-06
2020年9月20日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司購(gòu)入地公司股票開(kāi)分類(lèi)為公允價(jià)值計(jì)量，且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)成本為20萬(wàn)元，2020年12月31日，華聯(lián)公司持有的公司股票公允價(jià)值為26萬(wàn)元，假定除該項(xiàng)金融資產(chǎn)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)與稅收之間的差異y不存在其他會(huì)計(jì)與稅收的差異，華聯(lián)公司使用的所得稅稅率為25%要求，一，編制2020年12月31日華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄，二，編制2020年12月31日華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司確認(rèn)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄
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2022-06-19
外幣折算的時(shí)候，講的外幣非貨幣性項(xiàng)目包括:存貨、長(zhǎng)投、交易性金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)。以歷史成本計(jì)量，在資產(chǎn)負(fù)債表里仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不產(chǎn)生匯兌差額，但是外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算時(shí)又說(shuō)，資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，這個(gè)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目也包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，單從描述來(lái)看我覺(jué)得的是沖突的，請(qǐng)問(wèn)如何理解呢？
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2020-08-02
老師，同一控制下的控股合并中，合并方賬務(wù)處理是借 ：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸 ：實(shí)收資本 資本公積 是這樣做賬的嗎？如果是，那被合并方又怎么做帳？ 如果投資方取得對(duì)方股權(quán)沒(méi)達(dá)到控制，是交易性金融資產(chǎn)呢？被投資方又怎么做帳？請(qǐng)老師一一解答！感謝！
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2019-08-20
2、M公司適用的所得稅稅率為25%。2×14年度，M公司發(fā)生了如下交易或事項(xiàng)： （1）1月1日，M公司對(duì)其50名中層以上管理人員每人授予10萬(wàn)份現(xiàn)金股票增值權(quán)，股份支付協(xié)議約定，這些人員從2×14年1月1日起必須在M公司連續(xù)服務(wù)3年，即可自2×16年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2×17年12月31日之前行使完畢。2×14年末M公司估計(jì)，該增值權(quán)公允價(jià)值為15元。2×14年有4名管理人員離開(kāi)M公司，M公司估計(jì)還將有3名管理人員離開(kāi)。稅法規(guī)定，因股份支付確認(rèn)的職工薪酬在實(shí)際支付時(shí)才允許稅前扣除。 （2）3月30日，企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)環(huán)保設(shè)備，共發(fā)生支出200萬(wàn)元，購(gòu)入后即投入使用。M公司預(yù)計(jì)該環(huán)保設(shè)備的使用年限為5年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定該環(huán)保設(shè)備按照10年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法與會(huì)計(jì)規(guī)定一致。 （3）5月1日，M公司購(gòu)入甲公司的一部分股權(quán)作為交易性金融資產(chǎn)核算，實(shí)際支付價(jià)款為500萬(wàn)元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用50萬(wàn)元。期末，該股權(quán)的公允價(jià)值為550萬(wàn)元。稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與其原歷史成本金額相等。
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2020-04-25
.大洋百貨商場(chǎng)為零售企業(yè)，2018年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）3日，以每股5美元的價(jià)格購(gòu)入甲公司的股票100萬(wàn)股，作為交易性金融資產(chǎn)核算，當(dāng)日的匯率為1美元=6.46元人民幣，款項(xiàng)已用美元支付。（2）6日，從華興電器公司購(gòu)進(jìn)電暖風(fēng)20臺(tái)，每臺(tái)進(jìn)價(jià)500元，進(jìn)價(jià)合計(jì)10 000元，增值稅稅率13%，貨款以銀行存款支付。該批電暖風(fēng)每臺(tái)售價(jià)600元。售價(jià)總計(jì)12 000元，該批商品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。（3）8日，收到華興電器公司購(gòu)進(jìn)的20臺(tái)電暖風(fēng)并已驗(yàn)收入庫(kù)。（4）15日，大洋百貨公司家電柜銷(xiāo)售情況如下：冰箱組銷(xiāo)售金額為58 500元，其中現(xiàn)金收入18 500元，信用卡簽單40 000元；彩電組銷(xiāo)售金額為93 600元，其中現(xiàn)金收入43 600元，信用卡簽單50 000元；小電器組銷(xiāo)售金額為23 400元，其中現(xiàn)金收入為23 400元。并按照售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本。（5）16日，將15日收到現(xiàn)金集中解存銀行，取得解款單回單。（6）31日，大洋百貨公司月末對(duì)冰箱組存貨盤(pán)點(diǎn)，實(shí)際庫(kù)存商品金額為120 000元，賬面結(jié)存金額為120 800元，庫(kù)存商品短缺800元。短缺商品的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)按照上月冰箱組的分類(lèi)差價(jià)率
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2020-05-07
老師交易性金融資產(chǎn)賬面余是怎么算呢？是不是賬面余額=購(gòu)買(mǎi)時(shí)的成本+期間的公允價(jià)值變動(dòng)，也就是出售時(shí)公允價(jià)值與賬面余額的差額做為投資收益 /資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值與賬面余額的差額做為公允價(jià)值變動(dòng)損益？
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2021-04-12
(6)9月6日,向龍華公司銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,銷(xiāo)售價(jià)款300000元(不含應(yīng)收取的增值稅，）該批產(chǎn)品實(shí)際成本180000元(月末結(jié)轉(zhuǎn)).產(chǎn)品已發(fā)出,價(jià)款未收到 (7)9月7日公司將交易性金融資產(chǎn)(全部為股票投資)25000元兌現(xiàn),收到本金25000元,投資收益5000元,均存入工行 (8)9月8日,購(gòu)入不需安裝設(shè)備1臺(tái),價(jià)款85470元,支付的增值稅14530元,支付包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)1000元,價(jià)款及包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)均以建行存款支付.設(shè)備已交付使用。 (9)9月9日,一項(xiàng)工程完工,交付生產(chǎn)使用,已辦理工手續(xù),固定資產(chǎn)價(jià)值140000
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2022-03-29