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甲公司為增值稅一般納稅人，2021 年發(fā)生有關(guān)金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）2 月 5 日，以存出投資款從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票，并通過(guò)“交易性金融資產(chǎn)”科目核算。購(gòu)入股票支付價(jià)款 1010 萬(wàn)元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利 10 萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用 2 萬(wàn)元。取得增值稅 專用發(fā)票注明的增值稅稅額為 0.12 萬(wàn)元。 （2）2 月 22 日，收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利 10 萬(wàn)元。 （3）2 月末，持有乙公司股票的公允價(jià)值為 1030 萬(wàn)元。 （4）3 月 31 日，通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)出售所持有的全部乙公司股票，實(shí)際取得價(jià)款 1047.8 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓該股票應(yīng) 交的增值稅稅額為 2.14 萬(wàn)元。 做分錄
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2023-02-01
2019年，交易性金融資產(chǎn)處置時(shí)，不把公允價(jià)值變動(dòng)損益結(jié)轉(zhuǎn)到投資收益中，那有點(diǎn)想不明白了。如：1號(hào)100萬(wàn)買進(jìn)資產(chǎn)，10號(hào)資產(chǎn)賬面價(jià)值是120萬(wàn)，20號(hào)處置時(shí)150萬(wàn)。分錄是：借：其他貨幣資金150萬(wàn) 貸：成本100萬(wàn)、公允價(jià)值變動(dòng)30萬(wàn)、投資收益20萬(wàn)。那么我的問(wèn)題是：收益明明有50萬(wàn)（150-100），為什么分錄上面顯示的是20萬(wàn)呢？？？
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2019-07-16
根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中,關(guān)于購(gòu)入該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述不正確的是 ?A 入賬價(jià)值為975萬(wàn)元 B 購(gòu)買價(jià)款中包含的債券利息，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)收利息”科目 C交易費(fèi)用5萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入“投資收益”科目 D、入賬價(jià)值為1 00萬(wàn)元 <2>、根據(jù)資料(2) ，2017年1月15日乙公司收到債券利息的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( ) 。 A 借:其他貨幣資金25 貸:應(yīng)收利息25 借:銀行存款25 貸:應(yīng)收利息25 |c|借:其他貨幣資金25 貸:投資收益25 D|借: 銀行存款25 貸:投資收益25 下列各項(xiàng)中，關(guān)于交易<3、根據(jù)資料(1)至(3) 性金融資產(chǎn)的處理表述正確的是( A | 2017年6月30日，確認(rèn)借方“投資收益”20萬(wàn)元 2017年6月30日，確認(rèn)借方“公允價(jià)值變動(dòng)L--損益“20萬(wàn)元 c | 2017年12月31日，確認(rèn)貸方“投資收益”50萬(wàn)元 D | 2017年12月31日，確認(rèn)貸方“公允價(jià)值變動(dòng)損益“30萬(wàn)元 <4>、根據(jù)資料(1) 至(4) ，處置該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)時(shí)，對(duì)損益的影響金額為(()萬(wàn)元。 A| 5 B 2.5 C| 7.5
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2020-06-07
老師，我有幾筆進(jìn)口報(bào)關(guān)單之前在外管平臺(tái)上做的日期是19年12月，因資金問(wèn)題改在2020年3月付了，貿(mào)易信貸與融資報(bào)告里改了日期點(diǎn)提交
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2020-01-08
企業(yè)合并涉及或有對(duì)價(jià)，如果計(jì)入交易性金融負(fù)債，超過(guò)1年達(dá)到或者沒(méi)達(dá)到條件是走投資收益還是公允價(jià)值變動(dòng)損益？指定孟波老師回復(fù)
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2020-08-08
老師，在同一控制下，以公允價(jià)值計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)變?yōu)闄?quán)益法或者是成本法計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其公允價(jià)值變動(dòng)損益需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
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2020-01-09
老師，交易性金融資產(chǎn)宣告發(fā)放股利時(shí)要做會(huì)計(jì)處理嗎？怎么有的題解析說(shuō)宣告時(shí)不做分錄，發(fā)放時(shí)做，有的題又說(shuō)宣告要做，是教材改版了嗎
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2019-04-24
老師！金融資產(chǎn)，長(zhǎng)投初始入賬或者多次交易形成的長(zhǎng)投，（反正關(guān)于入賬價(jià)值的）哪些時(shí)候是看賬面價(jià)值入賬哪些是看公允或者實(shí)際支付的，謝謝
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2020-04-13
我們公司是做的鋼材貿(mào)易，我們用什么方法核算成本比較合適？
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2018-02-26
年末，應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅，如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。這個(gè)是怎么理解的？借方有余額為什么要轉(zhuǎn)出？
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2019-11-10
甲公司20*7年1月1日，支付價(jià)款1000萬(wàn)（含交易費(fèi)）購(gòu)入某5年期債券，面值1250萬(wàn)元，票面利率4.72%，按年付息（59萬(wàn)元），到期還本。甲公司將該債券確認(rèn)為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。經(jīng)測(cè)算，實(shí)際利率為10%。要求：（1）采用實(shí)際利率法計(jì)算各期的折價(jià)攤銷額；（2）做出甲公司初始投資該債券、后續(xù)持有時(shí)期末計(jì)息、收取利息以及到期收回本金的核算。
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2023-05-09
符合下列條件的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔的有(　　)。 A.年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔 B.年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元 C.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元 D.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元
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2021-06-01
已知甲企業(yè)在2019年12月31日，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，其中：全年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元。2019年度甲公司確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降40萬(wàn)元，確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值上升80萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，年初遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債余額都為0，甲企業(yè)使用的企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他事項(xiàng)。計(jì)算應(yīng)納稅所得額和所得稅費(fèi)用？
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2021-06-18
老師：債務(wù)人，有金融和非金融，差額走哪個(gè)科目.債務(wù)重組時(shí)：債務(wù)人，有金融和非金融，差額走哪個(gè)科目
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2024-06-04
老師：債務(wù)人，有金融和非金融，差額走哪個(gè)科目.債務(wù)重組時(shí)：債務(wù)人，有金融和非金融，差額走哪個(gè)科目
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2024-06-04
成本核算是按當(dāng)月的實(shí)際采購(gòu)進(jìn)行核算，還是按當(dāng)月實(shí)際入庫(kù)的金額進(jìn)行核算
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2017-04-18
關(guān)聯(lián)公司匯算清繳中融通資金表，我們欠關(guān)聯(lián)公司借款未歸還，我們是填關(guān)聯(lián)公司融入自己還是融出
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2022-05-24
請(qǐng)問(wèn)老師： 1、公司預(yù)提的保修費(fèi)用（計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債），超標(biāo)的廣告費(fèi)、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，已經(jīng)計(jì)提但未在次年5月31日前支付的工資等在以后年度發(fā)生了，在該年度企業(yè)所得稅匯算清繳扣除時(shí)是否受5年限制？ 2、交易性金融資產(chǎn)、債券投資其他權(quán)益工具投資或其他債券投資公允價(jià)值增加高于或者低于取得成本的部分，需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額嗎？ 3、長(zhǎng)期股權(quán)投資（成本法或權(quán)益法）的減值或損益調(diào)整與原始投資額的差額部分，調(diào)整應(yīng)納稅所得額并在處置時(shí)候調(diào)減應(yīng)納稅所得稅，是否正確？ 4、以前漏記的費(fèi)用或收入，補(bǔ)入抵減應(yīng)納稅所得額受5年限制嗎 ？比如4年前的一個(gè)月折舊及一個(gè)月房租沒(méi)記賬，今年發(fā)現(xiàn)了，可以在企業(yè)所得稅匯算清繳扣除嗎？ 5、去年的費(fèi)用，沒(méi)有及時(shí)去的發(fā)票，今年下半年才取得，可以在明年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣除嗎？如果由于其他原因，今年沒(méi)有過(guò)得發(fā)票，明年才獲得，受5年追補(bǔ)期限的限制嗎？ 謝謝
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2019-08-29
老師 商貿(mào)公司的印花稅是按購(gòu)銷合同的合計(jì)數(shù)計(jì)算還是按照每月每月的交易（進(jìn)、銷）總金額計(jì)算
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2023-09-05
老師，內(nèi)部交易交易不是不影響合并凈利潤(rùn)嗎？為什么這道題要算對(duì)合并凈利潤(rùn)的影響
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2022-01-04