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【例題】2×18年2月，甲公司以900萬元現(xiàn)金取得同一集團(tuán)乙公司10%的股權(quán)，通過其他權(quán)益工具投資或交易性金融資產(chǎn)核算。2×18年12月31日，該投資的公允價(jià)值為1000萬元。2×19年2月甲公司又以銀行存款5600萬購入了乙公司50%的股份。合并日原股權(quán)投資的公允價(jià)值為1100萬元。合并當(dāng)日乙公司在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為10000萬元。甲公司在合并日資本公積余額為500萬元，盈余公積余額為50萬元。上述合并不屬于一攬子交易。 問題：解題
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2020-03-27
請問老師： 1、公司預(yù)提的保修費(fèi)用（計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債），超標(biāo)的廣告費(fèi)、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，已經(jīng)計(jì)提但未在次年5月31日前支付的工資等在以后年度發(fā)生了，在該年度企業(yè)所得稅匯算清繳扣除時(shí)是否受5年限制？ 2、交易性金融資產(chǎn)、債券投資其他權(quán)益工具投資或其他債券投資公允價(jià)值增加高于或者低于取得成本的部分，需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額嗎？ 3、長期股權(quán)投資（成本法或權(quán)益法）的減值或損益調(diào)整與原始投資額的差額部分，調(diào)整應(yīng)納稅所得額并在處置時(shí)候調(diào)減應(yīng)納稅所得稅，是否正確？ 4、以前漏記的費(fèi)用或收入，補(bǔ)入抵減應(yīng)納稅所得額受5年限制嗎 ？比如4年前的一個(gè)月折舊及一個(gè)月房租沒記賬，今年發(fā)現(xiàn)了，可以在企業(yè)所得稅匯算清繳扣除嗎？ 5、去年的費(fèi)用，沒有及時(shí)去的發(fā)票，今年下半年才取得，可以在明年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣除嗎？如果由于其他原因，今年沒有過得發(fā)票，明年才獲得，受5年追補(bǔ)期限的限制嗎？ 謝謝
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2019-08-29
我們公司是做的鋼材貿(mào)易，我們用什么方法核算成本比較合適？
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2018-02-26
外貿(mào)公司服裝出囗退稅的退稅金額怎么核算？
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2020-07-27
你好，老師，開票金額是86798，含稅13%的稅，如果不開票得話我們應(yīng)該付給對方多少錢，本來付86798元的，麻煩幫我核算一下好嗎，謝謝您
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2023-10-26
1.獨(dú)立核算前的銀行交易明細(xì)需要每一筆都進(jìn)行賬務(wù)處理嗎？2.銀行賬戶起先無存款，個(gè)人存入現(xiàn)金扣網(wǎng)銀費(fèi)用但是有多出的余額，報(bào)銷如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
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2017-09-05
老師，您好！融資租賃的固定資產(chǎn)發(fā)票已經(jīng)開出，可以確定所有權(quán)，我這個(gè)還要通過固定資產(chǎn)-融資租賃固定資產(chǎn)科目核算嗎？還是可以直接進(jìn)固定資產(chǎn)-機(jī)器？如果以固定資產(chǎn)-融資租賃固定資產(chǎn)科目核算，最后還要轉(zhuǎn)列到固定資產(chǎn)-機(jī)器嗎？
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2022-02-22
是在簽訂預(yù)售合同并交足首付款，如果只交定金還簽訂預(yù)售合同，要不要按預(yù)收款核算？
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2022-05-22
想請問老師，企業(yè)詢證函中本公司與貴公司之間的交易是應(yīng)該按照什么口徑來核算。是按照當(dāng)年采購的合同，還是按照當(dāng)年開具發(fā)票的金額，或者是其他的方式？
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2024-05-09
要去稅務(wù)局核房產(chǎn)稅，商住兩用80平，年租金20000，核房產(chǎn)稅的時(shí)候都涉及交什么稅？該怎么算？共多少錢？
1/1440
2017-05-03
融資租賃什么意思，新人請說的簡單易懂點(diǎn)
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2021-05-03
2019年，交易性金融資產(chǎn)處置時(shí)，不把公允價(jià)值變動(dòng)損益結(jié)轉(zhuǎn)到投資收益中，那有點(diǎn)想不明白了。如：1號(hào)100萬買進(jìn)資產(chǎn)，10號(hào)資產(chǎn)賬面價(jià)值是120萬，20號(hào)處置時(shí)150萬。分錄是：借：其他貨幣資金150萬 貸：成本100萬、公允價(jià)值變動(dòng)30萬、投資收益20萬。那么我的問題是：收益明明有50萬（150-100），為什么分錄上面顯示的是20萬呢？？？
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2019-07-16
2019年12月31日該股票為每股7元，2020年3月1日B公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利3萬元，3月15日收到B公司分派的現(xiàn)金股利3萬元。 2020年6月30日該股票的市價(jià)為每股6.5元，則A公司至2020年6月30日累計(jì)確認(rèn)的投資收益為（ ）萬元。 A.10.5 B.7.5 C.3 D.0 12月10日購入 借：交易性金融資產(chǎn)——成本90 貸：其他貨幣資金-存出投資款90； 12月31日每股7元時(shí) 借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)15 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益15； 3月1號(hào)宣告時(shí)：借：應(yīng)收股利3 貸：投資收益 3 90是怎么算出來的，3是怎么算出來的
1/2188
2019-12-24
您好 收到一張回單，付款方是平安銀行電子商務(wù)交易資金待清算專戶，怎么做賬
1/4764
2019-07-10
總運(yùn)費(fèi)是30000，回扣是400，其中開票的就算是20000，然后這開票的20000產(chǎn)生的稅金是你們一人一半，問現(xiàn)在你應(yīng)該收多少錢？答：先核算開票的金額：20000*1.45=29000,在29000+剩下的不開票的10000-回扣400=38600
1/551
2019-04-24
您好，我公司要給非職工發(fā)放獎(jiǎng)金，怎么核算其獎(jiǎng)金呢，最高的金額是5000元，最少的金額是500元，如何操作呢？
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2020-01-10
這個(gè)應(yīng)計(jì)入交易性金融次產(chǎn)-成本的應(yīng)該是495吧。為什么書上扣除了包含己宣告但尚未領(lǐng)取的債券利息，這個(gè)練習(xí)題不扣除呢，到底哪個(gè)是對的。
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2019-03-11
老師，您好，請問以公允價(jià)值且其變動(dòng)記入綜合收益的金融資產(chǎn)計(jì)入到其他債權(quán)投資-成本的就是債券的面值嗎？及交易費(fèi)用記到利息調(diào)整嗎？
1/629
2020-06-10
老師好，交易性金融資產(chǎn)取得環(huán)節(jié)有借應(yīng)收股利或應(yīng)收利息，持有期間宣告時(shí)又是借應(yīng)收股利或應(yīng)收利息，這兩者不是重復(fù)嗎？不明白？謝謝
1/598
2019-04-20
老師，我有幾筆進(jìn)口報(bào)關(guān)單之前在外管平臺(tái)上做的日期是19年12月，因資金問題改在2020年3月付了，貿(mào)易信貸與融資報(bào)告里改了日期點(diǎn)提交
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2020-01-08