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我現(xiàn)在跟一家客戶簽訂了一份研發(fā)協(xié)議，協(xié)議約定是對方購買我司自主研發(fā)的軟件，且未經(jīng)客戶同意，不得將軟件銷售給第三方或許可第三方使用。根據(jù)協(xié)議約定，我這是不是屬于銷售無形資產(chǎn)，開具6%專票。如果屬于銷售無形資產(chǎn)，我的研發(fā)支出什么時候計入費用支出，什么時候計入資本化支出呢？
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2020-01-13
老師：這個選什么？ 下列交易或事項產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有（ ） A.為購建固定資產(chǎn)而支付的耕地占用稅 B.為購建固定資產(chǎn)支付的已資本化的利息費用 C.因火災(zāi)造成固定資產(chǎn)損失而收到的保險賠償 D.最后一次支付分期付款購入固定資產(chǎn)的價款
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2023-09-20
2、甲公司于2×19年1月1日動工興建一棟廠房，工程采用出包方式建造，每半年支付一次進度款，于2×20年6月30日完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)。發(fā)生的資產(chǎn)支出具體為：2×19年1月1日支出1500萬元，2×19年7月1日支出500萬元，2×20年1月1日支出500萬元。甲公司為建造此項辦公樓于2×19年1月1日專門按面值發(fā)行公司債券2500萬元，期限為5年，年利率為8%，按年于每年年末支付利息。企業(yè)將閑置的專門借款資金用于固定收益的短期債券投資，假定短期投資月收益率為0.5%，短期投資收益尚未收到。全年按照360天計算，每月按30天計算。要求:（1）計算2×19年度應(yīng)予以資本化的借款費用金額并做出相關(guān)賬務(wù)處理；（2）計算2×20年度應(yīng)予以資本化的借款費用金額并做出相關(guān)賬務(wù)處理。（答案中金額單位用萬元表示）
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2021-11-16
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產(chǎn)達到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2021-11-30
甲公司于2x19年7月1日以200萬元的開發(fā)成本 結(jié)轉(zhuǎn)某項自行研發(fā)的專利權(quán)并開始攤銷，會計對該專利權(quán)按5年采用直線法攤銷，稅務(wù)上對開發(fā)費用則采用當期發(fā)生當期核銷的方法，不予資本化（假設(shè)不考慮稅法允許加計扣除50％的情況）; 2021年初年末的賬面價值，計稅基礎(chǔ)，差異額，帶計算
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2023-04-29
藍天公司主要經(jīng)營機械產(chǎn)品的核心部件設(shè)計，提供給各大型機械制造商使用，企業(yè)適用所得稅稅率25%，企業(yè)預(yù)計將本年內(nèi)完成一項新技術(shù)的開發(fā)，發(fā)生研發(fā)費用600萬元。以下兩種研發(fā)費用的處理方案哪種更節(jié)稅？方案一:直接計入發(fā)生當期的損益。方案二:資本化
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2024-01-02
甲公司對其一條原價為300萬元的生產(chǎn)線進行更新改造，已計提折舊60萬元，改造過程中發(fā)生資本化走出70萬元，以銀行存款支付，被替換部件的賬面價值為30萬元，當月完成更新改造，已達到預(yù)定可使用狀態(tài)。寫出相關(guān)分錄。
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2024-01-02
公司股東以專利技術(shù)出資，計到無形資產(chǎn)。以后的無形資產(chǎn)攤銷，能否計到研發(fā)支出-資本化支出，還是計到管理費用？
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2020-02-26
我的問題：高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策中，延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費用加計扣除75％政策，將制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例提高到100％。1、其中的75%和100%是指什么意思？2、加計扣除的基數(shù)是什么？您的解答：投入100費用，全部資本化，這樣無形資產(chǎn)的賬面價值就是100，假設(shè)全部攤銷，會計有100攤銷金額，而在計算企業(yè)所得稅時，還讓多扣100的75%，就是75.這個75元，是指：所得收入為100元時，可以抵扣75元的收入再計算企業(yè)所得稅？
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2021-09-11
企業(yè)每期期末計提，一次還本付息的長期借款利息，對其中應(yīng)當予以資本化的部分，下列處理正確的是 借記“在建工程”貸記“長期借款” 為什么不是借記“財務(wù)費用”
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2020-01-27
我咨詢一個內(nèi)部交易合并抵消的問題 母公司對外借款，將借到的款又借給子公司，母公司對外支付利息時計入財務(wù)費用，收到子公司利息時計入利息收入，子公司支付母公司的利息進行資本化處理計入在建工程。合并抵消分錄，是用母公司的利息收入抵消子公司的在建工程還是抵消母公司自己的利息支出？
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2022-04-13
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下:(1) 2X18年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入- -筆借款，本金為1000萬美元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。(2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2X18年10月初;該資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)的時點在2X19年年末。(3)有關(guān)匯率 資料為:2X18年6月30日:1美元=6.65元人民幣。2X18年9月308:1美元=6.66元人民幣。2X18年12月31 8:1美元=6.67元人民幣。2X19年12月31 日:1美元=6.64元人民幣。2X20年6月30日:1美元=6.63元人 民幣。(1)對上述外幣交易進行相應(yīng)的賬務(wù)處理(金額單位用萬元表示)。 (2)分別計算.上述交易對甲公司2X18年度、2X19年度和2X20年度稅前利潤的影響金額。
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2024-01-03
老師，資產(chǎn)負債表里資本化支出趴著的數(shù)就是開發(fā)支出的金額，是不可以加計扣除嗎？形成無形資產(chǎn)之前的歸集數(shù)？
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2021-04-23
1.2019年6月初,某企業(yè)無形資產(chǎn)賬面價值為1000萬元,采用直線法攤銷。6月份發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下 (1)1日,該企業(yè)自行研發(fā)某項非專利技術(shù),當月研發(fā)成功并投入使用,其中研究階段支出150萬元,開發(fā)階段符合資本化支出為200萬元,不符合資本化支 出100萬元。該項無形資產(chǎn)無法確定其預(yù)計使用年限。 (2)5日,出租一項特許權(quán),賬面余額為500萬元,已攤銷150萬元,本月應(yīng)攤銷5萬元。月末,收到本月租金10萬元,增值稅稅額0.6萬元,款項已存入銀行。 (3)29日,出售一項專利權(quán),該專利權(quán)賬面余額為400萬元,已攤銷80萬元,未計提減值準備。取得收入300萬元,增值稅稅額18萬元,款項已收存銀行。 (4)30日,企業(yè)自行研發(fā)的非專利技術(shù)的可收回金額為180萬元。 根據(jù)上述資料,不考慮其他因素 (1)根據(jù)資料(1)計算無形資產(chǎn)的入賬成本,編寫相關(guān)會計分錄;該無形資產(chǎn)是否需要進行攤銷,如果需要攤銷,請寫出相關(guān)會計分錄
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2022-11-19
高新企業(yè)研發(fā)支出資本化，結(jié)轉(zhuǎn)只能是無形資產(chǎn)嗎，可以轉(zhuǎn)產(chǎn)成品嗎，我們公司為客戶開發(fā)的主控板，費用做研發(fā)支出，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品，可以嗎？
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2017-08-03
2018年1月1日從銀行借入三年期借款2000萬用于工程建設(shè)，年利率為6%，利息于各年末支付。其他有關(guān)資料如下: (1)工程于1月1日開工，當日公司按協(xié)議向建筑承包商乙公司支付工程款900萬。對于未用借款本公司將其以活期存款形式存在銀行，年利率為1.2%。 第一季度該筆借款的未用資金取得存款利息收入。 (2)第二季度該筆借款未用資金取得存款利息收入。 (3) 7月1日公司按規(guī)定支付工程款800萬。第三季度，公司用該借款的閑置資金購入交易性證券，獲得投資收益10萬存入銀行。季末收回本金及投資收益存入銀行。 (4) 10月1日支付工程進度款300萬。 (5)至年末，該項工程尚未完工。 要求: (1) 按季計算應(yīng)付的借款利息以及其中應(yīng)予資本化的金額; (2) 編制年初借款、第1季末計提利息、年末支付利息的會計分錄。
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2021-07-02
文化事業(yè)建設(shè)費月底產(chǎn)生計提的時候，怎么做會計分錄，看看我做的對嗎？借：營業(yè)稅金及附加-文化事業(yè)建設(shè)費貸：應(yīng)交稅費-文化事業(yè)建設(shè)費
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2018-01-10
你好老師，活性氧化鋁，不屬于我們的經(jīng)營范圍，臨時接的業(yè)務(wù)，進貨方給我們開的是無機化學(xué)原料*活性氧化鋁，我們開給客戶也能這么開嗎？
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2021-12-17
我們的企業(yè)在科技孵化園內(nèi)，我們交電費，但是供電所把發(fā)票開給科技孵化園了，我們沒發(fā)票怎么做賬?？萍挤趸瘓@也不給我們企業(yè)開票
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2016-11-24
老師請問我們是園林綠化公司，有純勞務(wù)的項目，也有園林綠化服務(wù)，可以在純勞務(wù)的項目采用簡易計稅，在綠化服務(wù)的時候使用一般計稅嗎？
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2024-01-16