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榮光有限責(zé)任公司2019年稅前會計利潤800萬元，其他相關(guān)事項如下：（1）實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6000萬元，其他業(yè)務(wù)收入中包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，納稅申報時已扣除500萬元的免稅收入；（2）當(dāng)年發(fā)生技術(shù)改造支出600萬元，并形成一項專利權(quán)，按6年攤銷，本年只按會計準(zhǔn)則規(guī)定實際攤銷了90萬元并稅前扣除；（3）該公司經(jīng)審核可在稅前列支工資1000萬元，實際列支1120萬元。公司沒有建立職工住房補助制度，而當(dāng)?shù)匾?guī)定應(yīng)按工資的12%提繳住房公積金；（4）“營業(yè)外支出”中列支對某貧困地區(qū)的直接捐贈70萬；（5）“銷售費用”中列支廣告費800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費400萬元；要求：計算分析并為該公司進行企業(yè)所得稅的納稅籌劃安排。
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2021-11-17
A集團總部設(shè)在新加坡，從事儀器設(shè)備開發(fā)，A科技是A集團設(shè)立在上海的企業(yè)，由A總部100%控股在香港的H公司控股，注冊資本160萬美元。2019年，A科技對一款儀器實施改造。期間，A總部派遣技術(shù)顧問湯米（新加坡居民）來華提供技術(shù)支援。湯米于6月初來華，11月中下旬完成工作后回國。12月至 2020年1月期間， 湯米將不定期地來華參與后續(xù)支持。整個項目期間，湯米預(yù)估累計在華天數(shù)為 188 天。湯米在中國境內(nèi)無住所，他持商務(wù)簽證來華，以前年度從未成為過中國的稅收居民。在境內(nèi)工作期間，A科技為湯米安排了臨時辦公室，并為湯米辦理了臨時門禁卡以便其出入A科技的辦公場所。湯米在境內(nèi)工作期間的食宿支出由A科技
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2019-12-26
老師，想問考證復(fù)習(xí)，非會計專業(yè)，工商管理專業(yè)經(jīng)濟師，持會計從業(yè)證，做服務(wù)業(yè)會計并主管公司財務(wù)，6年工作經(jīng)驗，今年才準(zhǔn)備向財務(wù)發(fā)展，剛考過初級，計劃接下來考稅務(wù)師和中級，重點中級，但沒報上今年的名，所以先備的稅務(wù)師，報考了財會和涉稅法律，今年7月開始復(fù)習(xí)，目前財會基礎(chǔ)一遍剛過完，法律只看了前兩章，想問老師現(xiàn)在到考試應(yīng)該怎么安排復(fù)習(xí)，糾結(jié)的點在我每天有3個小時學(xué)習(xí)時間，我是剩余時間全力復(fù)習(xí)財務(wù)與會計，保過這一門，順便給明年中級那兩科打個好基礎(chǔ)（因為想明年一年過中級3門，還想看情況加稅務(wù)師稅一，稅二，實務(wù)），還是在涉稅相關(guān)法律上突擊一下，試試，不浪費這次的報名。
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2021-09-27
．某百貨商場（增值稅一般納稅人）某月份購銷業(yè)務(wù)如下：1.根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局安排該商場使用稅控機50臺，取得增值稅發(fā)票，每臺含稅2340兀；2.購入化妝品一批，取得的專用發(fā)票上注明價、稅款分別是60萬元、10.2萬元，后由于銷量一般，經(jīng)廠家同意，在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具進貨退出證明單的情況下，遂將進貨的一半退回廠家，并已取得廠家開具的紅字專用發(fā)票；3.將商場正在銷售的空調(diào)使用在自己的辦公室10臺；4.銷售自用的應(yīng)交消費稅的舊轎車一部，銷售價格5萬，原購入價格4.5萬，已經(jīng)計提折舊1萬； 5.銷售化妝品含稅金額40萬，同時收取包裝費5萬：6.銷售化妝品40萬的返還收入，根據(jù)協(xié)議每銷售1萬收取返還收入0.1萬，共收到返還收入4萬；計算應(yīng)繳納增值稅
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2022-06-21
注冊會計師了解到公司貨幣資金的內(nèi)部控制情況。該公司會計和出納分設(shè),由于會計工作量大,財務(wù)經(jīng)理安排由出納負(fù)責(zé)登記三大期間費用賬戶,并且根據(jù)規(guī)定,收款的同時為銷售部門開具銷售發(fā)票。辦理付款手續(xù)時,直接根據(jù)采購人員提供的發(fā)票辦理支付手續(xù)。在財務(wù)部負(fù)責(zé)人的授意下,開立多個結(jié)算賬戶,資金緊張的時候就從沒有金額的賬戶給客戶開支票,拖延還款時間。對于超過授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),出納人員在辦理后再向上級部門報告。對于簽發(fā)票據(jù)所必需的印鑒,有財務(wù)主管負(fù)責(zé)保管,出納人員使用完畢及時交還財務(wù)主管。設(shè)置內(nèi)部審計部,由主管會計兼任內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人。找出該公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題,并提出改進建
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2022-05-27
車廂內(nèi)尺寸9.6米×2.3米×2.5米最大載重量16噸車輛，在高速公路上的空駛，平均油耗28升，百公里重視平均，油耗增加0.8升百多公里，車輛在其他道路上空駛，平均油耗35升百公里，重視平均油耗增長1.2升百公里。司機平均日工資400元，高速公路過路過橋費平均1.5元公里，其他費用忽略不計。 車型2。車廂內(nèi)尺寸12.5米×2.3米×6米，最大載重量22噸，車輛在高速公路上空駛平均以后30升每百公里，重視頻率以后增加1.2升百噸公里車輛，在其他道路上空駛，平均油耗38升百公里使平均油耗增加1.8升百噸公里，司機平均日工工資600元高速公路過路橋費1.6元每公里。請從成本節(jié)約角度，選取合適的車型，車輛運輸線路進行排車，并計算里程利用率，噸位利用率和實載率。
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2022-11-15
華興公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,在對華興公司2019年度財務(wù)報表進行審計時,注冊會計師李浩負(fù)責(zé)審計貨幣資金項目。華興公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門。注冊會計師李浩擬于2020年2月5日對華興公司庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤,為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,注冊會計師李浩在監(jiān)盤前一天已通知華興公司會計主管趙新做好監(jiān)盤準(zhǔn)備?？紤]到出納日常工作安排,對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時間分別定在上午10點和下午5點。營業(yè)部監(jiān)盤時,華興公司下屬門市部送營業(yè)部當(dāng)天零售貨款2580元(25張100元,8張10元),附發(fā)票副本16張,未送存銀行,未包括在盤點實有數(shù)內(nèi),也沒有入賬,放在出納李梅的辦公桌抽屜里。注冊會計師李浩當(dāng)
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2022-06-24
題目： 一、A注冊會計師負(fù)責(zé)審計客戶甲公司2020年度財務(wù)報表，在審計業(yè)務(wù)開展之前制定的總體審計策略和具體審計計劃，以及在制定計劃時所作出的考慮，部分內(nèi)容摘錄如下： (1)初步了解2020年度甲公司所處的環(huán)境未發(fā)生較大的變化，因此負(fù)責(zé)該公司的注冊會計師不再對被審計單位甲公司的管理層和治理層進行評判，擬對被審計單位給予信賴。 (2)對計劃中制定的重要性水平做出相應(yīng)的修改，擬通過修改計劃實施的實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍來降低重大錯報風(fēng)險。 (3)承接一個新客戶之前，如果被審計單位不同意前任注冊會計師作出答復(fù)，或限制答復(fù)的范圍，則后任注冊會計師應(yīng)拒絕接受業(yè)務(wù)委托。 (4)在審計實務(wù)中，隨著審計
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2023-05-16
嗯嗯貨幣資金審計小組作業(yè)華興公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,在對華興公司2019年度財務(wù)報表進行審計時,注冊會計師李浩負(fù)責(zé)審計貨幣資金項目。華興公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門。注冊會計師李浩擬于2020年2月5日對華興公司庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤,為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,注冊會計師李浩在監(jiān)盤前一天已通知華興公司會計主管趙新做好監(jiān)盤準(zhǔn)備?？紤]到出納日常工作安排,對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時間分別定在上午10點和下午5點。營業(yè)部監(jiān)盤時,華興公司下屬門市部送營業(yè)部當(dāng)天零售貨款2580元(25張100元,8張10元),附發(fā)票副本16張,未送存銀行,未包括在盤點實有數(shù)內(nèi),也沒有入賬,放在出納李梅的辦公桌抽屜里。注冊會計師李浩當(dāng)場盤點
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2021-12-09
注冊會計師了解到公司貨幣資金的內(nèi)部控制 情況。該公司會計和出納分設(shè)，由于會計工作量大，財務(wù)經(jīng)理安排由出納負(fù)責(zé)登記三大期問費用賬戶，并且根據(jù)規(guī)定，收款的同時為銷售部1開具銷售發(fā)票，辦理付款手續(xù)時，直接根據(jù)采購人員 提供的發(fā)票辦理支付于線。在財務(wù)部負(fù)人的授危下，開立多個結(jié)算賬戶，資金緊張的時候就從沒有金額的賬戶給客戶開支票，拖延還款時問，對于超過授權(quán)范固審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，出納人員在辦理后再向上級部門報告。對于簽發(fā)據(jù)所必需的印鑒，有財務(wù)主管負(fù)保管，出納人員使用完畢及時交還財務(wù)主管，設(shè)置內(nèi)部審計部由主管會計兼任內(nèi)部審計負(fù)人實訓(xùn)，找出該公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題，并出改進建議
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2021-06-23
老師，您好！我們公司是做市政工程設(shè)計的，主要經(jīng)營業(yè)務(wù)是道路橋梁設(shè)計、給排水設(shè)計。我們前期公司規(guī)模較小未建賬，現(xiàn)在準(zhǔn)備從2021年開始建賬?，F(xiàn)在有幾個問題需要咨詢下: 1、期初建賬我們需要盤點公司的所有項目，以及應(yīng)收應(yīng)付的款項，如在清點過程中發(fā)生遺漏了，在后期才發(fā)現(xiàn)，在不影響本年度的成本和收入的情況下應(yīng)該如何記賬？ 2、因項目產(chǎn)生的費用，如設(shè)計人員的差旅費和因項目投標(biāo)產(chǎn)生的代理費可以計入主營業(yè)主成本嗎？（公司考慮的是因項目產(chǎn)生的計入主營業(yè)務(wù)成本-差旅費，其他原因產(chǎn)生的計入管理費用-差旅費，不知道這樣對不對？） 3、因公司分為4個設(shè)計團隊，在做賬時需要將所有項目的收入和成本支出掛入部門和項目，老師有沒有好的做賬方法和建議？
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2021-08-18
三、簡答題: (每小題10分， 共計20分) 1、張小英在省城開首飾店，1月份銷售收入為30900元，她個人工資為1000元，企業(yè)利潤508元，計算: A、這個月她應(yīng)繳納的增值稅稅額是多少(稅率按3%計算) ?B、這個月她應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育附加費-共是多少? 2、洪某與- -公司簽訂勞動合同，合同期限自2012年12月2日至2014年3月1日止。合同期滿后雙方未續(xù)訂，但公司繼續(xù)安排洪某在原工作崗位上班，并向其支付相應(yīng)的勞動報酬。2015年3月26日.上午,洪某在作業(yè)時不慎受傷,經(jīng)當(dāng)?shù)貏趧雍蜕鐣Ｕ暇终J(rèn)定洪某為工傷，七級傷殘。洪某受傷后，要求單位給予工傷待遇，并保持與單位的勞動關(guān)系;公司認(rèn)為勞動合同早已期滿,不同意保持與洪某的勞動關(guān)系。請問該案應(yīng)如何處理?
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2022-01-20
選項D，不重要的組成部分是必須執(zhí)行分析程序嗎？后面這道題D選項怎么解釋 9.針對不重要的組成部分，下列說法中，正確的有（ ）。 A.如果組成部分是不重要的組成部分，集團項目組參與組成部分注冊會計師工作的性質(zhì)、時間安排和范圍，將根據(jù)集團項目組對組成部分注冊會計師的了解的不同而不同 B.即使某一組成部分未被視為重要組成部分，集團項目組仍可能決定參與組成部分注冊會計師的風(fēng)險評估 C.如果集團項目組需要利用組成部分注冊會計師對重要組成部分財務(wù)信息實施審計，則應(yīng)當(dāng)參與組成部分注冊會計師的風(fēng)險評估程序，無須參與進一步審計程序 D.對于不重要的組成部分，集團項目組可能需要對組成部分財務(wù)信息實施審閱
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2024-05-28
單位市場部和運輸單位A公司簽訂了合同，A公司給我公司提供了運輸勞務(wù)，但因A公司進項發(fā)票不足，A公司自行進行稅務(wù)籌劃，A公司的老板找到我們老板，說車還是A公司給我安排發(fā)送，但發(fā)票是A公司從其他地方成立的B公司給我開票，而且運輸發(fā)票還是右下角的備注里注明的車號是B公司的車輛號碼，但實際來的車是A公司的。這兩個公司是一個法人的兩家不同公司。拿到運輸發(fā)票后，看到右下角的車號和結(jié)算部開來的發(fā)貨磅單上的不一致，拒絕收票。怕進項抵扣有風(fēng)險。但運輸公司的老板又想了辦法，說讓A和B間簽一份租車協(xié)議。這樣的話，B開來的運費發(fā)票上，右下角的備注里就可以標(biāo)明是A公司的車了，和磅單上的車號也一致了。這樣行嗎
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2018-08-14
某企業(yè)2019年產(chǎn)銷A產(chǎn)品10 000臺，銷售收入1000萬元，變動成本總額600萬元，固定成本總額400萬元，該年正好保本。2020年廠部制定的目標(biāo)利潤為200萬元。該企業(yè)生產(chǎn)A產(chǎn)品的最大生產(chǎn)能力為20 000臺。要求計算:(1): 2019年A產(chǎn)品的單價和單位變動成本各是多少?(2) 2020 年為實現(xiàn)目標(biāo)利潤需要多大的銷量? (3) .銷售部門認(rèn)為應(yīng)降價 10%才能保持(2)的銷量， 為實現(xiàn)目標(biāo)利潤， 單位變動成本應(yīng)降到什么水平?(4)生產(chǎn)部門認(rèn)為單位變動成本在現(xiàn)有條件下最多只能降到550元，為實現(xiàn)目標(biāo)利潤，固定成本應(yīng)降到什么水平?:(5) 此時盈虧平衡點銷量是多少?(6)假定上述生產(chǎn)任務(wù)已經(jīng)安排落實，現(xiàn)在有一購貨商要求訂貨4 000臺，但只愿出價650元/臺，問是否應(yīng)接受這項訂貨?為什么?
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2022-12-25
公司是建筑安裝業(yè)，有一些同事在外地的項目部那兒呆著。有時他們需要跟公司借支備用金的時候，就會寫借支單。請問這個“借支單”要怎么給到我呢？公司本部，不在外地的項目部那兒。是先讓項目部的同事拍照或者掃描給我嗎？如果領(lǐng)導(dǎo)們都簽完字，同意了，出納就可以給外地項目部的同事轉(zhuǎn)賬，支付借支款了嗎？還是要讓項目部的同事把借支單寄回來給我，我收到了，再安排出納給他們轉(zhuǎn)賬？不過有時候借支比較著急，如果要等我收到快遞回來的借支單，公司再給他們轉(zhuǎn)賬，好像又會耽誤了事情。不知道要怎么操作比較合適？外地項目部那邊還有很多表格、文檔之類的，這些資料他們都要怎么給到我呢？他們在外地呆兩個月。平時工作對接這些資料都要怎么傳遞？掃描？
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2019-01-05
老師，你好！我現(xiàn)在年齡三十多了，是中途轉(zhuǎn)行學(xué)會計的，目前只取得了會計學(xué)專業(yè)本科學(xué)歷和學(xué)士學(xué)位證，沒有任何會計從業(yè)的資格證書，連初級會計職稱都沒有，目前求職遇到的困難就是要么頂多找一個很少接觸做賬的會計助理工作，要么就是出納或者應(yīng)收應(yīng)付會計工作，工資就是維持低保水平，我現(xiàn)在報考了初級會計職稱和一個二級建造師考試，現(xiàn)在考試一天天逼近，時間緊又要花時間精力來學(xué)實操，完全依靠自己工作的工資來維持，沒有任何外來援助，是全職學(xué)習(xí)備考還是繼續(xù)一邊找工作一邊學(xué)習(xí)備考呢？當(dāng)然去年報了駕照考試也在進行中，影響不大，能幫我做一個短期職業(yè)規(guī)劃和安排嗎？今年的中級會計職稱要不要也一起去考了呢？一級建造師是否推遲報考呢
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2022-03-22
上市公司的香港股東（香港公司）減持股份，根據(jù)《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》第十三條第四項“轉(zhuǎn)讓一個公司股份取得的收益，而該公司的財產(chǎn)主要直接或者間接由位于一方的不動產(chǎn)所組成，可以在該一方征稅。”和第五項“轉(zhuǎn)讓第四款所述以外的任何股份取得的收益，而該項股份相當(dāng)于一方居民公司至少25%的股權(quán)，可以在該一方征稅?！币?guī)定。該香港公司符合三個條件：1.是香港特別行政區(qū)居民身份；2.上市公司固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總計符合不超過50%的規(guī)定；3香港公司占上市公司比例符合不超過25%的股權(quán)比例規(guī)定。這種情況，香港公司是否可以申請：減持上市公司股份時，不在內(nèi)地征稅，而在香港征稅？
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2022-11-11
某企業(yè)為單步驟簡單生產(chǎn)企業(yè)，一車間為基本生產(chǎn)車間，大量生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，生產(chǎn)所需原材料在開工時一次投入，月末在產(chǎn)品完工程度50%。設(shè)有污水處理、機修車間兩個輔助生產(chǎn)車間，為全廠提供勞務(wù)，輔助生產(chǎn)車間提供的勞務(wù)采用交互分配法，輔助生產(chǎn)車間的制造費用通過“制造費用”賬戶核算。根據(jù)企業(yè)核算需求，產(chǎn)品成本項目設(shè)置“直接材料”“直接人工”“燃料和動力”“制造費用”四個項目 各車間的工資按生產(chǎn)工時分配，低值易耗品采用 (一)有關(guān)資料如下所示: 1.產(chǎn)品產(chǎn)量資 產(chǎn)量資料 產(chǎn)品名稱 月初在產(chǎn)品 本月投入 本月完成產(chǎn)品月末在產(chǎn)品 甲產(chǎn)品 50 700 450 300 乙產(chǎn)品 100 800 900 0 2.月初在產(chǎn)品成本表3-2 月初在產(chǎn)品成本 20x8年6月 金額單位:元 產(chǎn)品名稱 直接材料 直接人工 制造費 甲產(chǎn)品 20000 4000 13000 乙產(chǎn)品 30000 7000 10000 3.本月發(fā)生生產(chǎn)費用表3-3 發(fā)出材料匯總表 領(lǐng)料部門 金額 寫
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2023-06-20
算會計20xx年發(fā)生以下部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)： (1）日還省財政借款200000元。(2）經(jīng)省財政批準(zhǔn)，原借給本市財政局的款項300000元轉(zhuǎn)作對本市的預(yù)算補助款。 (3）省財政因急需撥出江城大橋的建設(shè)款項，資金不足，向本市財政借款1000000元。 (4）國庫報來“預(yù)算收入日報表”，收到預(yù)算收入2300000元； (5）向市教育局撥付教育經(jīng)費135000元； (6）購買國家發(fā)行的特種國債450000元； (7）向市公安局發(fā)放緊急借款200000元，用于購買刑偵設(shè)備； (8）市屬甲縣財政困難，經(jīng)批準(zhǔn)向該縣借出款項150000元； (9）經(jīng)批準(zhǔn)，將市公安局借款200000元轉(zhuǎn)作該局的下月預(yù)撥經(jīng)費； (10）經(jīng)批準(zhǔn)，將借給甲縣財政的150000元轉(zhuǎn)作對該縣的補助； (11）收到省財政撥來的補助收入500000元。 (12）償還2017年年初發(fā)行的1年期以污水處理費為償債來源的地方政府專項債券本金300000000元。 (13）經(jīng)批準(zhǔn)采用定向承銷方式發(fā)行1年期地方政府專項債券置換本級政府存量債務(wù)40000000元，專項置換債券實際發(fā)行金額40000000元。
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2022-11-08
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