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1)確定審計(jì)方向是具體審計(jì)計(jì)劃的核心。 (2)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和計(jì)劃進(jìn)一步審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)同時(shí)進(jìn)行，然后再實(shí)施相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和進(jìn)一步審計(jì)程序。 (3)完整、詳細(xì)的進(jìn)一步審計(jì)程序的計(jì)劃包括對(duì)各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露實(shí)施的具體審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，但不應(yīng)包括抽取的樣本量。 (4)在計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序中，應(yīng)當(dāng)在將所有交易、賬戶(hù)余額和披露作出計(jì)劃后，再實(shí)施相應(yīng)的進(jìn)一步審計(jì)程序，而不能先做計(jì)劃的先實(shí)施程序，后做計(jì)劃的后實(shí)施程序。 要求：針對(duì)上述第(1)至(4)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的考慮是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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2022-04-08
2.3%道理一級(jí)納稅人，2019年9月生產(chǎn)體售A型空調(diào)，出廠(chǎng)不含場(chǎng)流稅單位為3000元，具體業(yè)務(wù)如下: (10)南某商場(chǎng)德排1000臺(tái)A型空調(diào)，由于量大給予其10%折和，在同一張發(fā)展上9最注明領(lǐng)體頻和所相額，同時(shí)，采取以30新方式攤能空動(dòng)100臺(tái)，在取含稅檢價(jià)其226000萬(wàn)元，(2)銷(xiāo)售本企業(yè)2016年購(gòu)進(jìn)的自用生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得含增疆動(dòng)收入79100元。 (3)當(dāng)網(wǎng)銷(xiāo)售空調(diào)發(fā)出包裝物收取押金10000元，另沒(méi)收逾期來(lái)通還的的裝啦評(píng)金5450元， (4) 購(gòu)進(jìn)空調(diào)零配件取得培銷(xiāo)稅有用發(fā)票上注明的金額100000元，場(chǎng)店稅稅額13000元。 (5)從小規(guī)樓納稅人處媒進(jìn)生產(chǎn)工具，支付價(jià)稅合計(jì)金額。82400元，微得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增動(dòng)稅專(zhuān)用發(fā)測(cè)
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2021-11-17
34.0 電影導(dǎo)演劉某2019年3月份與華龍電影制片廠(chǎng)簽訂協(xié)議，由導(dǎo)演劉某負(fù)責(zé)編排導(dǎo)演一部歷史電影。合同上寫(xiě)明:影片制作完畢后交片時(shí)一次性支付劉某勞務(wù)報(bào)酬50萬(wàn)元。2019年6月，劉某交片，一次性從電影制片廠(chǎng)獲得勞務(wù)報(bào)酬50萬(wàn)元。為了改善家鄉(xiāng)的教育條件，劉某將其獲得的勞務(wù)報(bào)酬中的20萬(wàn)元直接捐贈(zèng)給了家鄉(xiāng)的兩所高中。請(qǐng)問(wèn): (1)從稅收籌劃角度考慮，劉某的直接捐贈(zèng)行為是否合適?為什么? (2)從捐贈(zèng)對(duì)象、捐贈(zèng)途徑考慮，如果劉某計(jì)劃捐贈(zèng)20萬(wàn)元，如何能實(shí)現(xiàn)捐贈(zèng)款的稅前全額扣除? (3)如果劉某想把20萬(wàn)元捐贈(zèng)給家鄉(xiāng)的兩所高中 如何能實(shí)現(xiàn)稅前最大限額的扣除?
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2021-12-01
老師我剛畢業(yè)不久面試了兩個(gè)工作，去哪個(gè)好一些？ 非同家具 生產(chǎn)制造業(yè)會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 1.負(fù)責(zé)企業(yè)成本費(fèi)用的核算 2.負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的核算管理工作 3.負(fù)責(zé)對(duì)外阜應(yīng)收賬款的核算工作 4.負(fù)責(zé)北京店面的銷(xiāo)售核算工作 5.負(fù)責(zé)公司所有人員工資的核算與發(fā)放 集美家居集團(tuán)子公司 零售批發(fā)業(yè) 出納往來(lái)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)的工作： 一是主要負(fù)責(zé)代收商戶(hù)款核算與集團(tuán)往來(lái)賬目核對(duì)； 二是每日代收銀收款核算； 三是對(duì)商戶(hù)所有收費(fèi)項(xiàng)目錄入審核收費(fèi)及商戶(hù)查詢(xún)打印返款明細(xì)； 四是每月辦公用品領(lǐng)取及合同領(lǐng)取了發(fā)放管理核算； 五是配合商場(chǎng)活動(dòng)及領(lǐng)導(dǎo)安排的其他事項(xiàng)。
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2019-06-19
老師，您好，2021年2月份的時(shí)候因我們是分公司不享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，專(zhuān)管員讓我修改2019年匯算清繳報(bào)表，在2021.2月份補(bǔ)繳了稅款跟滯納金，并做了相應(yīng)的分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 營(yíng)業(yè)外支出 貸 ：銀行存款 借：利潤(rùn)分配-以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配-以前年度損益調(diào)整 在2022年3月份的時(shí)候因殘保金的事情我咨詢(xún)專(zhuān)管員2019年如果安排了殘疾人是否可以享受加計(jì)扣除，專(zhuān)管員說(shuō)可以，所以我再次去稅局更正了2019年企業(yè)所得稅報(bào)表并申請(qǐng)退回了部分企業(yè)所得稅計(jì)滯納金，請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在收到稅局退回的企業(yè)所得稅和滯納金該如何做賬呢？
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2022-04-08
嘉德公司是一家地方性的房地產(chǎn)公司 .公司大致的情況如下:目前高層管理人員有6人，中層管理和專(zhuān)業(yè)人員15人，基層行政與專(zhuān)業(yè)人員40人，后勤及服務(wù)人員20人。目前公司的銷(xiāo)售額為1個(gè)億，年均增長(zhǎng)10%，人員總體數(shù)量的穩(wěn)定增長(zhǎng)大致也需要10%;從總體未來(lái)發(fā)展考慮，需要每年有30%的業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)。 5年來(lái)，公司的各職位離職率如下:高層管理者不到10%，中層離職率為20%，基層行政與專(zhuān)業(yè)人員離職率有25%，后勤人員10%;公司的提升如下:中層管理及專(zhuān)業(yè)人員每年10%能獲晉升、降職率約5%、離職率15%;基層行政與專(zhuān)業(yè)人員 如果你是新入職的員工，經(jīng)理安排你做人力資源規(guī)劃，你該如何去完成這項(xiàng)工作
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2023-09-20
我們是小規(guī)模，電商，我們是新公司，暫時(shí)還是處理虧損狀態(tài)，這個(gè)季度我們收入有65萬(wàn)，增值稅和附加稅是免的。所得稅工資一月我們做了3.4萬(wàn)，二月我們做了2.6萬(wàn)，3月我準(zhǔn)備做1.6萬(wàn)，這個(gè)月可以收一張1.2萬(wàn)的網(wǎng)站維護(hù)費(fèi)用（成本票），其它的我暫時(shí)還沒(méi)安排，工資是真實(shí)的，實(shí)際的工資比我做的稅務(wù)工資要高，收入這塊我們只有一部分走的是公戶(hù)，關(guān)于成本票跟我們合作的是一般納稅人，當(dāng)時(shí)我們跟他們沒(méi)有談含稅價(jià)是多少錢(qián)，現(xiàn)在我們要找他開(kāi)票，得多出稅點(diǎn)錢(qián)。公司就不大愿意開(kāi)這個(gè)成本票，我還是想這個(gè)月開(kāi)個(gè)5千到一萬(wàn)的成本票。畢竟我有收入在這里，沒(méi)有一點(diǎn)成本票那是不合理。
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2018-04-18
注冊(cè)會(huì)計(jì)師李浩擬于2020年2月5日對(duì)華興公司庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán),為順利監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金,注冊(cè)會(huì)計(jì)師李浩在監(jiān)盤(pán)前一天已通知華興公司會(huì)計(jì)主管趙新做好監(jiān)盤(pán)準(zhǔn)備。考慮到出納日常工作安排,對(duì)總部和營(yíng)業(yè)部庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤(pán)時(shí)間分別定在上午10點(diǎn)和下午5點(diǎn)。營(yíng)業(yè)部監(jiān)盤(pán)時(shí),華興公司下屬門(mén)市部送營(yíng)業(yè)部當(dāng)天零售貨款2580元(25張100元,8張10元),附發(fā)票副本16張,未送存銀行,未包括在盤(pán)點(diǎn)實(shí)有數(shù)內(nèi),也沒(méi)有入賬,放在出納李梅的辦公桌抽屜里。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李浩當(dāng)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金,在與現(xiàn)金日記賬核對(duì)后填寫(xiě)“庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表”,并在簽字后直接形成審計(jì)工作底稿。 1.討論庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)應(yīng)注意的事項(xiàng)。
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2022-06-24
某汽車(chē)廠(chǎng)發(fā)生如下業(yè)務(wù)，計(jì)算該廠(chǎng)應(yīng)納的消費(fèi)稅、增值稅。 （1）將自產(chǎn)的3.2升排量的越野車(chē)20輛投資到A公司，該汽車(chē)當(dāng)月銷(xiāo)售過(guò)三批，每輛不含稅價(jià)分別為45.3萬(wàn)、45.7萬(wàn)、46.1萬(wàn)，銷(xiāo)售量分別為35輛、46輛、62輛；該批汽車(chē)的賬面成本為29.4萬(wàn)元。消費(fèi)稅稅率25%. （2）銷(xiāo)售已使用半年的進(jìn)口小汽車(chē)3輛（購(gòu)買(mǎi)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），開(kāi)具普通發(fā)票取得收入61.8萬(wàn)元，3輛進(jìn)口小汽車(chē)固定資產(chǎn)的原值為60萬(wàn)元，銷(xiāo)售時(shí)賬面余值為58萬(wàn)元。消費(fèi)稅稅率12%. （3）從國(guó)外進(jìn)口小轎車(chē)一輛，支付買(mǎi)價(jià)400000元、相關(guān)費(fèi)用30000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險(xiǎn)費(fèi)用20000元。進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。小轎車(chē)消費(fèi)稅稅率8%。
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2021-05-06
某汽車(chē)廠(chǎng)發(fā)生如下業(yè)務(wù)，計(jì)算該廠(chǎng)應(yīng)納的消費(fèi)稅、增值稅。 （1）將自產(chǎn)的3.2升排量的越野車(chē)20輛投資到A公司，該汽車(chē)當(dāng)月銷(xiāo)售過(guò)三批，每輛不含稅價(jià)分別為45.3萬(wàn)、45.7萬(wàn)、46.1萬(wàn)，銷(xiāo)售量分別為35輛、46輛、62輛；該批汽車(chē)的賬面成本為29.4萬(wàn)元。消費(fèi)稅稅率25%. （2）銷(xiāo)售已使用半年的進(jìn)口小汽車(chē)3輛（購(gòu)買(mǎi)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），開(kāi)具普通發(fā)票取得收入61.8萬(wàn)元，3輛進(jìn)口小汽車(chē)固定資產(chǎn)的原值為60萬(wàn)元，銷(xiāo)售時(shí)賬面余值為58萬(wàn)元。消費(fèi)稅稅率12%. （3）從國(guó)外進(jìn)口小轎車(chē)一輛，支付買(mǎi)價(jià)400000元、相關(guān)費(fèi)用30000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險(xiǎn)費(fèi)用20000元。進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。小轎車(chē)消費(fèi)稅稅率8%。
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2022-04-20
某汽車(chē)廠(chǎng)發(fā)生如下業(yè)務(wù)，計(jì)算該廠(chǎng)應(yīng)納的消費(fèi)稅、增值稅。 （1）將自產(chǎn)的3.2升排量的越野車(chē)20輛投資到A公司，該汽車(chē)當(dāng)月銷(xiāo)售過(guò)三批，每輛不含稅價(jià)分別為45.3萬(wàn)、45.7萬(wàn)、46.1萬(wàn)，銷(xiāo)售量分別為35輛、46輛、62輛；該批汽車(chē)的賬面成本為29.4萬(wàn)元。消費(fèi)稅稅率25%. （2）銷(xiāo)售已使用半年的進(jìn)口小汽車(chē)3輛（購(gòu)買(mǎi)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），開(kāi)具普通發(fā)票取得收入61.8萬(wàn)元，3輛進(jìn)口小汽車(chē)固定資產(chǎn)的原值為60萬(wàn)元，銷(xiāo)售時(shí)賬面余值為58萬(wàn)元。消費(fèi)稅稅率12%. （3）從國(guó)外進(jìn)口小轎車(chē)一輛，支付買(mǎi)價(jià)400000元、相關(guān)費(fèi)用30000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險(xiǎn)費(fèi)用20000元。進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。小轎車(chē)消費(fèi)稅稅率8%。 怎么計(jì)算？
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2022-04-20
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì) STQ 公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，已按要求實(shí)施“了解”與“評(píng)估”兩項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，見(jiàn)“實(shí)證與分析案例 5-2”。在此基礎(chǔ)上實(shí)施了以下實(shí)質(zhì)性程序: (1)抽取一定數(shù)量的2021年度發(fā)運(yùn)憑證，檢查日期、品名、數(shù)量、單價(jià)與金額等是否與銷(xiāo)售發(fā)票和記賬憑證一致。 (2)計(jì)算期末存貨的可變現(xiàn)凈值，與存貨賬面價(jià)值比較，檢查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分。 (3)對(duì)于外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)，通過(guò)核對(duì)購(gòu)買(mǎi)合同等資料，檢查其入賬價(jià)值是否正確。 (4)根據(jù)有關(guān)合同和文件，確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的股權(quán)比例和持有時(shí)間，檢查股權(quán)投資的核算方法是否正確。 (5)要求被審計(jì)單位提供環(huán)境污染補(bǔ)償?shù)臎Q策資料，或提請(qǐng)制定具體補(bǔ)償方案進(jìn)行公布，獨(dú)立檢查其金額是否恰當(dāng)。 討論:逐項(xiàng)指出這些程序與識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否直接相關(guān)，是否恰當(dāng)。
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2021-11-02
1. 審計(jì)案例 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)STQ公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，已按要求實(shí)施“了解”與“評(píng)估”兩項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，見(jiàn)“實(shí)證與分析案例5－2”。在此基礎(chǔ)上實(shí)施了以下實(shí)質(zhì)性程序：（1）抽取一定數(shù)量的2021年度發(fā)運(yùn)憑證，檢查日期、品名、數(shù)量、單價(jià)與金額等是否與銷(xiāo)售發(fā)票和記賬憑證一致。（2）計(jì)算期末存貨的可變現(xiàn)凈值，與存貨賬面價(jià)值比較，檢查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分。（3）對(duì)于外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)，通過(guò)核對(duì)購(gòu)買(mǎi)合同等資料，檢查其入賬價(jià)值是否正確。（4）根據(jù)有關(guān)合同和文件，確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的股權(quán)比例和持有時(shí)間，檢查股權(quán)投資的核算方法是否正確。（5）要求被審單位提供環(huán)境污染補(bǔ)償?shù)臎Q策資料，或提請(qǐng)制定具體補(bǔ)償方案進(jìn)行公布，獨(dú)立檢查其金額是否恰當(dāng)。 討論：逐項(xiàng)指出這些程序與識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否直接相關(guān)，是否恰當(dāng)。
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2023-10-26
某高校教授陳某每月的基本工 為4000元，教授津貼為5000元，他是獨(dú)生子女，父母皆去世，有一位80歲的祖父。2022年陳某取 (1)1月，從學(xué)校取得基本工資4000元，教授津得的收入如下: 貼5000元，因公出差取得差旅費(fèi)津貼500元，提取并繳付“五險(xiǎn)一金”1819元。 (2)4月，因出版一部學(xué)術(shù)著作獲得預(yù)付稿酬20000元，6月正式出版后又獲得稿酬30 000元，并將其中的10000元用于公益性捐贈(zèng)支出。 (3)7月2日應(yīng)邀到另一高校做一場(chǎng)學(xué)術(shù)報(bào)告。取得收入20000元。7月3日因擔(dān)任另一高校博士論文答辯委員會(huì)委員，取得答辯費(fèi)45000元。 (4)8月，取得國(guó)債利息收入1520元，以及某上市公司發(fā)行的企業(yè)債利息收入1200元。 (5)11月因?qū)嵜e報(bào)某企業(yè)的污染行為獲得當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)獎(jiǎng)勵(lì)20000元，同時(shí)因其參與的一項(xiàng)技術(shù)發(fā)明獲得國(guó)家科技進(jìn)步二等獎(jiǎng)，分得獎(jiǎng)金 (6)12月份，取得單位給予的全年一次性獎(jiǎng)金50000元。
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2022-12-22
居民吳某為某大學(xué)2020屆畢業(yè)生，2020年6月畢業(yè)，其當(dāng)年取得收入及部分支出如下： （1）7月，吳某畢業(yè)后進(jìn)入A企業(yè)開(kāi)始就業(yè)，每月從單位領(lǐng)取扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用及住房公積金后的工資薪金收入為12000元，無(wú)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和其他扣除。 （2）8月因?qū)嵜e報(bào)某企業(yè)的污染行為獲得當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)獎(jiǎng)勵(lì)20000元。 （3）年底取得年終獎(jiǎng)32000元，吳某選擇單獨(dú)計(jì)稅，從中拿出10000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐給公益事業(yè)并選擇從年終獎(jiǎng)所得中扣除。 （4）吳某當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅金額為300元。 要求： （1）計(jì)算2020年7月吳某取得的工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 （2）回答吳某8月獲得環(huán)保部門(mén)的獎(jiǎng)金應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 （3）說(shuō)明吳某公益性捐贈(zèng)應(yīng)在何時(shí)扣除，并計(jì)算吳某取得年終獎(jiǎng)應(yīng)納的個(gè)人所得稅。 （4）計(jì)算吳某取得2020年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
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2022-04-15
我們是之前是四個(gè)股東一起承包了一個(gè)生產(chǎn)線(xiàn)，經(jīng)營(yíng)砂石加工，然后因?yàn)榻?jīng)營(yíng)不善倒閉了，其中一個(gè)股東跳出來(lái)再次從四個(gè)股東手上承包這個(gè)生產(chǎn)線(xiàn)。我們現(xiàn)在準(zhǔn)備成立一個(gè)公司，但是沒(méi)有加工生產(chǎn)的資質(zhì)，因?yàn)槲覀兪菑臇|家那里承包的場(chǎng)地嘛，一個(gè)場(chǎng)地只能有一個(gè)加工生產(chǎn)資質(zhì)的，然后已經(jīng)被我們的東家注冊(cè)了，他們已經(jīng)是加工了，所以說(shuō)我們之前因?yàn)闆](méi)有單位名稱(chēng)，用的是他們的抬頭安裝的所有的設(shè)備，現(xiàn)在我們自己有公司了，但是我們注冊(cè)不了加工生產(chǎn)的企業(yè)啊，所以我們只能注冊(cè)貿(mào)易，但是這些設(shè)備錢(qián)都是我們出的，還有很多設(shè)備因?yàn)槭欠制诟犊畹?，還有很多款都沒(méi)有付，然后還有很多貸款，都需要償還。像我們這種情況這些設(shè)備以及污水處理等費(fèi)用要怎么做賬呢
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2019-07-13
1國(guó)內(nèi)生產(chǎn)理企業(yè)甲為增低及一般體積人，本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下； (1”取得產(chǎn)品相營(yíng)收人的的一警被的位方15萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為30萬(wàn)元。 (2)“管理費(fèi)用”賬戶(hù)列支60萬(wàn)元，其中服務(wù)招待費(fèi)18萬(wàn)元，新產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)24萬(wàn)元、支付給母公司的管理費(fèi)6萬(wàn)元。 (3)“銷(xiāo)售費(fèi)用”賬列支300萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)180萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)96萬(wàn)元； (4)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)列支24萬(wàn)元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金120萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年支付利息7.2萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為6%)。 (5)“營(yíng)業(yè)外收人”賬戶(hù)反映受明價(jià)值60萬(wàn)元的貨物一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的增值稅額是7.8萬(wàn)元。 (6)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)列支30萬(wàn)元，其中對(duì)外捐贈(zèng)18萬(wàn)元(通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)12萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng)6萬(wàn)元)；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門(mén)處以罰款12萬(wàn)元。
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2021-12-15
居民吳某為某大學(xué)2020屆畢業(yè)生，2020年6月畢業(yè)，其當(dāng)年取得收入及部分支出如下： （1）7月，吳某畢業(yè)后進(jìn)入A企業(yè)開(kāi)始就業(yè)，每月從單位領(lǐng)取扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用及住房公積金后的工資薪金收入為12000元，無(wú)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和其他扣除。 （2）8月因?qū)嵜e報(bào)某企業(yè)的污染行為獲得當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)獎(jiǎng)勵(lì)20000元。 （3）年底取得年終獎(jiǎng)32000元，吳某選擇單獨(dú)計(jì)稅，從中拿出10000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐給公益事業(yè)并選擇從年終獎(jiǎng)所得中扣除。 （4）吳某當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅金額為300元。 要求： （1）計(jì)算2020年7月吳某取得的工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 （2）回答吳某8月獲得環(huán)保部門(mén)的獎(jiǎng)金應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 （3）說(shuō)明吳某公益性捐贈(zèng)應(yīng)在何時(shí)扣除，并計(jì)算吳某取得年終獎(jiǎng)應(yīng)納的個(gè)人所得稅。 （4）計(jì)算吳某取得2020年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
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2022-04-15
居民張某為某大學(xué)2021屆畢業(yè)生,2021年6月畢業(yè),其當(dāng)年取得收人及部分支出如 下: (1)7月,張某畢業(yè)后進(jìn)入A企業(yè)開(kāi)始就業(yè),每月從單位領(lǐng)取扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用及住房公積金 后的工資薪金收入為12000元,無(wú)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和其他扣除 (2)8月因?qū)嵜e報(bào)某企業(yè)的污染行為獲得當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)獎(jiǎng)勵(lì)20000元 (3)年底取得年終獎(jiǎng)32000元,張某選擇單獨(dú)計(jì)稅,從中拿出10000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐給 公益事業(yè)并選擇從年終獎(jiǎng)所得中扣除。 要求;根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)回答問(wèn)題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù) (1)計(jì)算2021年7月張某取得工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅 (2)回答張某8月獲得環(huán)保部門(mén)的獎(jiǎng)金應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由 (3)計(jì)算張某取得年終獎(jiǎng)應(yīng)納的個(gè)人所得稅 (4)計(jì)算張某取得2021年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額
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2023-04-09
業(yè)務(wù)資料： 錦蕊公司是一家中型服裝加工企業(yè)，為了擴(kuò)大產(chǎn)能，準(zhǔn)備添置一臺(tái)新 的污水處理設(shè)備。公司正在研究比較通過(guò)購(gòu)買(mǎi)新設(shè)備方案和設(shè)備租賃方 案，預(yù)計(jì)該設(shè)備使用4年，有關(guān)資料如下： 錦蕊公司若自行購(gòu)置該設(shè)備，預(yù)計(jì)購(gòu)置成本1000萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī) 定，按直線(xiàn)法計(jì)提折日，稅法規(guī)定該類(lèi)設(shè)備使用年限為4年，使用直線(xiàn)法 計(jì)提折(1日，折1日期滿(mǎn)時(shí)預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。4年后該設(shè)備的變現(xiàn)價(jià)值預(yù) 計(jì)為300萬(wàn)元。設(shè)備維護(hù)費(fèi)用預(yù)計(jì)每年2萬(wàn)元，假設(shè)發(fā)生在每年年末； 如果租賃，清河設(shè)備租賃公司可提供該設(shè)備的租賃服務(wù)，租賃期4年 年租賃費(fèi)200萬(wàn)元，在年初支付。清河公司負(fù)責(zé)設(shè)備的維護(hù)，不再另外收 取費(fèi)用。租賃期內(nèi)不得撤租。租賃期屆滿(mǎn)時(shí)租賃資產(chǎn)所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓。 錦蕊公司適用的所得稅稅率為20%，稅前有擔(dān)保的借款利率為10%。
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2023-07-01