1、某市政府財(cái)政發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。請(qǐng)寫出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(1) 收到國(guó)庫報(bào)來"政府性基金預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表”,內(nèi)列當(dāng)日市級(jí)政府性基金預(yù)算收入800000元;(2)本級(jí)政府財(cái)政收到上級(jí)政府財(cái)政轉(zhuǎn)貸的主權(quán)外債款2000000元,本級(jí)政府財(cái)政承擔(dān)還款責(zé)任,外方直接將貸款資金支付給下級(jí)政府財(cái)政同級(jí)使用部門;(3)按規(guī)定從政府性基金預(yù)算結(jié)徐中調(diào)入資金80000元,用于平衡一般預(yù)算收支;(4)按照規(guī)定從其他財(cái)政存款中安排糧食風(fēng)險(xiǎn)基金支出180000元;(5)向某投資基金進(jìn)行股權(quán)投資,實(shí)際投資款項(xiàng)600000元,占該投資基金總權(quán)益金額的10% (總權(quán)益金額5000000元) ;(6)將預(yù)算周轉(zhuǎn)金72000元調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。
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2018-12-27
某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師張三、李四接受委托,于2021年1月10日至12
日對(duì)D公司貨幣資金的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試,并在相關(guān)的審計(jì)工作底稿中作了記錄,現(xiàn)摘錄如
下:D公司會(huì)計(jì)和出納分設(shè),由于會(huì)計(jì)工作量大,財(cái)務(wù)經(jīng)理安排由出納負(fù)責(zé)登記三大期間費(fèi)用
賬戶,并且根據(jù)規(guī)定,收款的同時(shí)應(yīng)為銷售部門開具銷售發(fā)票。辦理付款手續(xù)時(shí),直接根據(jù)采購人
員提供的發(fā)票辦理支會(huì)手續(xù)。期末結(jié)賬以后,檢查人員經(jīng)常發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款,原因是大量發(fā)票單據(jù)沒
有經(jīng)過有權(quán)批準(zhǔn)人員批準(zhǔn),因此并未進(jìn)行賬務(wù)處理。請(qǐng)指出D公司貨幣資金內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行
方面存在的缺陷,并提出改進(jìn)建議
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2023-09-28
,公司兩種ab,材料工資等變動(dòng)成本能按產(chǎn)品劃分,折舊等固定比例分配給兩種產(chǎn)品,生產(chǎn)工人可在兩種產(chǎn)品之間調(diào)動(dòng),加工A產(chǎn)品每件需32小時(shí),b產(chǎn)品每件64小時(shí),2014年預(yù)計(jì)a產(chǎn)品設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力一千件,b產(chǎn)品設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力六百件,銷售基本沒問題,附有息稅前利潤(rùn)計(jì)算表;2015年對(duì)a產(chǎn)品比b產(chǎn)品利潤(rùn)多,銷售利潤(rùn)高,應(yīng)該多生產(chǎn)a產(chǎn)品,因此,安排a產(chǎn)品生產(chǎn)900件,b產(chǎn)品400件,原來b產(chǎn)品的一部分工人調(diào)到a產(chǎn)品,結(jié)果兩年消耗掉的成本水平?jīng)]什么變化,為什么多生產(chǎn)了a產(chǎn)品,公司總利潤(rùn)和總的銷售利潤(rùn)率反而下降?問題是:2016年生產(chǎn)計(jì)劃如何制定?其預(yù)計(jì)利潤(rùn)是多少?
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2022-10-07
老師,您好,2021年2月份的時(shí)候因我們是分公司不享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,專管員讓我修改2019年匯算清繳報(bào)表,在2021.2月份補(bǔ)繳了稅款跟滯納金,并做了相應(yīng)的分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
營(yíng)業(yè)外支出
貸 :銀行存款
借:利潤(rùn)分配-以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配-以前年度損益調(diào)整
在2022年3月份的時(shí)候因殘保金的事情我咨詢專管員2019年如果安排了殘疾人是否可以享受加計(jì)扣除,專管員說可以,所以我再次去稅局更正了2019年企業(yè)所得稅報(bào)表并申請(qǐng)退回了部分企業(yè)所得稅計(jì)滯納金,請(qǐng)問現(xiàn)在收到稅局退回的企業(yè)所得稅和滯納金該如何做賬呢?
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2022-04-08
我們是小規(guī)模,電商,我們是新公司,暫時(shí)還是處理虧損狀態(tài),這個(gè)季度我們收入有65萬,增值稅和附加稅是免的。所得稅工資一月我們做了3.4萬,二月我們做了2.6萬,3月我準(zhǔn)備做1.6萬,這個(gè)月可以收一張1.2萬的網(wǎng)站維護(hù)費(fèi)用(成本票),其它的我暫時(shí)還沒安排,工資是真實(shí)的,實(shí)際的工資比我做的稅務(wù)工資要高,收入這塊我們只有一部分走的是公戶,關(guān)于成本票跟我們合作的是一般納稅人,當(dāng)時(shí)我們跟他們沒有談含稅價(jià)是多少錢,現(xiàn)在我們要找他開票,得多出稅點(diǎn)錢。公司就不大愿意開這個(gè)成本票,我還是想這個(gè)月開個(gè)5千到一萬的成本票。畢竟我有收入在這里,沒有一點(diǎn)成本票那是不合理。
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2018-04-18
嘉德公司是一家地方性的房地產(chǎn)公司 .公司大致的情況如下:目前高層管理人員有6人,中層管理和專業(yè)人員15人,基層行政與專業(yè)人員40人,后勤及服務(wù)人員20人。目前公司的銷售額為1個(gè)億,年均增長(zhǎng)10%,人員總體數(shù)量的穩(wěn)定增長(zhǎng)大致也需要10%;從總體未來發(fā)展考慮,需要每年有30%的業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)。 5年來,公司的各職位離職率如下:高層管理者不到10%,中層離職率為20%,基層行政與專業(yè)人員離職率有25%,后勤人員10%;公司的提升如下:中層管理及專業(yè)人員每年10%能獲晉升、降職率約5%、離職率15%;基層行政與專業(yè)人員
如果你是新入職的員工,經(jīng)理安排你做人力資源規(guī)劃,你該如何去完成這項(xiàng)工作
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2023-09-20
注冊(cè)會(huì)計(jì)師李浩擬于2020年2月5日對(duì)華興公司庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤,為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,注冊(cè)會(huì)計(jì)師李浩在監(jiān)盤前一天已通知華興公司會(huì)計(jì)主管趙新做好監(jiān)盤準(zhǔn)備??紤]到出納日常工作安排,對(duì)總部和營(yíng)業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時(shí)間分別定在上午10點(diǎn)和下午5點(diǎn)。營(yíng)業(yè)部監(jiān)盤時(shí),華興公司下屬門市部送營(yíng)業(yè)部當(dāng)天零售貨款2580元(25張100元,8張10元),附發(fā)票副本16張,未送存銀行,未包括在盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)內(nèi),也沒有入賬,放在出納李梅的辦公桌抽屜里。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李浩當(dāng)場(chǎng)盤點(diǎn)現(xiàn)金,在與現(xiàn)金日記賬核對(duì)后填寫“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”,并在簽字后直接形成審計(jì)工作底稿。
1.討論庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)注意的事項(xiàng)。
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2022-06-24
某汽車廠發(fā)生如下業(yè)務(wù),計(jì)算該廠應(yīng)納的消費(fèi)稅、增值稅。
(1)將自產(chǎn)的3.2升排量的越野車20輛投資到A公司,該汽車當(dāng)月銷售過三批,每輛不含稅價(jià)分別為45.3萬、45.7萬、46.1萬,銷售量分別為35輛、46輛、62輛;該批汽車的賬面成本為29.4萬元。消費(fèi)稅稅率25%.
(2)銷售已使用半年的進(jìn)口小汽車3輛(購買時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),開具普通發(fā)票取得收入61.8萬元,3輛進(jìn)口小汽車固定資產(chǎn)的原值為60萬元,銷售時(shí)賬面余值為58萬元。消費(fèi)稅稅率12%.
(3)從國(guó)外進(jìn)口小轎車一輛,支付買價(jià)400000元、相關(guān)費(fèi)用30000元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險(xiǎn)費(fèi)用20000元。進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。小轎車消費(fèi)稅稅率8%。
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2021-05-06
某汽車廠發(fā)生如下業(yè)務(wù),計(jì)算該廠應(yīng)納的消費(fèi)稅、增值稅。
(1)將自產(chǎn)的3.2升排量的越野車20輛投資到A公司,該汽車當(dāng)月銷售過三批,每輛不含稅價(jià)分別為45.3萬、45.7萬、46.1萬,銷售量分別為35輛、46輛、62輛;該批汽車的賬面成本為29.4萬元。消費(fèi)稅稅率25%.
(2)銷售已使用半年的進(jìn)口小汽車3輛(購買時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),開具普通發(fā)票取得收入61.8萬元,3輛進(jìn)口小汽車固定資產(chǎn)的原值為60萬元,銷售時(shí)賬面余值為58萬元。消費(fèi)稅稅率12%.
(3)從國(guó)外進(jìn)口小轎車一輛,支付買價(jià)400000元、相關(guān)費(fèi)用30000元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險(xiǎn)費(fèi)用20000元。進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。小轎車消費(fèi)稅稅率8%。
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2022-04-20
某汽車廠發(fā)生如下業(yè)務(wù),計(jì)算該廠應(yīng)納的消費(fèi)稅、增值稅。
(1)將自產(chǎn)的3.2升排量的越野車20輛投資到A公司,該汽車當(dāng)月銷售過三批,每輛不含稅價(jià)分別為45.3萬、45.7萬、46.1萬,銷售量分別為35輛、46輛、62輛;該批汽車的賬面成本為29.4萬元。消費(fèi)稅稅率25%.
(2)銷售已使用半年的進(jìn)口小汽車3輛(購買時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),開具普通發(fā)票取得收入61.8萬元,3輛進(jìn)口小汽車固定資產(chǎn)的原值為60萬元,銷售時(shí)賬面余值為58萬元。消費(fèi)稅稅率12%.
(3)從國(guó)外進(jìn)口小轎車一輛,支付買價(jià)400000元、相關(guān)費(fèi)用30000元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險(xiǎn)費(fèi)用20000元。進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。小轎車消費(fèi)稅稅率8%。
怎么計(jì)算?
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2022-04-20
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì) STQ 公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),已按要求實(shí)施“了解”與“評(píng)估”兩項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,見“實(shí)證與分析案例 5-2”。在此基礎(chǔ)上實(shí)施了以下實(shí)質(zhì)性程序:
(1)抽取一定數(shù)量的2021年度發(fā)運(yùn)憑證,檢查日期、品名、數(shù)量、單價(jià)與金額等是否與銷售發(fā)票和記賬憑證一致。
(2)計(jì)算期末存貨的可變現(xiàn)凈值,與存貨賬面價(jià)值比較,檢查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分。
(3)對(duì)于外購無形資產(chǎn),通過核對(duì)購買合同等資料,檢查其入賬價(jià)值是否正確。
(4)根據(jù)有關(guān)合同和文件,確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的股權(quán)比例和持有時(shí)間,檢查股權(quán)投資的核算方法是否正確。
(5)要求被審計(jì)單位提供環(huán)境污染補(bǔ)償?shù)臎Q策資料,或提請(qǐng)制定具體補(bǔ)償方案進(jìn)行公布,獨(dú)立檢查其金額是否恰當(dāng)。
討論:逐項(xiàng)指出這些程序與識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否直接相關(guān),是否恰當(dāng)。
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2021-11-02
我們是之前是四個(gè)股東一起承包了一個(gè)生產(chǎn)線,經(jīng)營(yíng)砂石加工,然后因?yàn)榻?jīng)營(yíng)不善倒閉了,其中一個(gè)股東跳出來再次從四個(gè)股東手上承包這個(gè)生產(chǎn)線。我們現(xiàn)在準(zhǔn)備成立一個(gè)公司,但是沒有加工生產(chǎn)的資質(zhì),因?yàn)槲覀兪菑臇|家那里承包的場(chǎng)地嘛,一個(gè)場(chǎng)地只能有一個(gè)加工生產(chǎn)資質(zhì)的,然后已經(jīng)被我們的東家注冊(cè)了,他們已經(jīng)是加工了,所以說我們之前因?yàn)闆]有單位名稱,用的是他們的抬頭安裝的所有的設(shè)備,現(xiàn)在我們自己有公司了,但是我們注冊(cè)不了加工生產(chǎn)的企業(yè)啊,所以我們只能注冊(cè)貿(mào)易,但是這些設(shè)備錢都是我們出的,還有很多設(shè)備因?yàn)槭欠制诟犊畹?,還有很多款都沒有付,然后還有很多貸款,都需要償還。像我們這種情況這些設(shè)備以及污水處理等費(fèi)用要怎么做賬呢
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2019-07-13
居民吳某為某大學(xué)2020屆畢業(yè)生,2020年6月畢業(yè),其當(dāng)年取得收入及部分支出如下:
(1)7月,吳某畢業(yè)后進(jìn)入A企業(yè)開始就業(yè),每月從單位領(lǐng)取扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用及住房公積金后的工資薪金收入為12000元,無專項(xiàng)附加扣除和其他扣除。
(2)8月因?qū)嵜e報(bào)某企業(yè)的污染行為獲得當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門獎(jiǎng)勵(lì)20000元。
(3)年底取得年終獎(jiǎng)32000元,吳某選擇單獨(dú)計(jì)稅,從中拿出10000元通過國(guó)家機(jī)關(guān)捐給公益事業(yè)并選擇從年終獎(jiǎng)所得中扣除。
(4)吳某當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅金額為300元。
要求:
(1)計(jì)算2020年7月吳某取得的工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
(2)回答吳某8月獲得環(huán)保部門的獎(jiǎng)金應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅并簡(jiǎn)要說明理由。
(3)說明吳某公益性捐贈(zèng)應(yīng)在何時(shí)扣除,并計(jì)算吳某取得年終獎(jiǎng)應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
(4)計(jì)算吳某取得2020年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
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2022-04-15
1. 審計(jì)案例
注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)STQ公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),已按要求實(shí)施“了解”與“評(píng)估”兩項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,見“實(shí)證與分析案例5-2”。在此基礎(chǔ)上實(shí)施了以下實(shí)質(zhì)性程序:(1)抽取一定數(shù)量的2021年度發(fā)運(yùn)憑證,檢查日期、品名、數(shù)量、單價(jià)與金額等是否與銷售發(fā)票和記賬憑證一致。(2)計(jì)算期末存貨的可變現(xiàn)凈值,與存貨賬面價(jià)值比較,檢查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分。(3)對(duì)于外購無形資產(chǎn),通過核對(duì)購買合同等資料,檢查其入賬價(jià)值是否正確。(4)根據(jù)有關(guān)合同和文件,確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的股權(quán)比例和持有時(shí)間,檢查股權(quán)投資的核算方法是否正確。(5)要求被審單位提供環(huán)境污染補(bǔ)償?shù)臎Q策資料,或提請(qǐng)制定具體補(bǔ)償方案進(jìn)行公布,獨(dú)立檢查其金額是否恰當(dāng)。
討論:逐項(xiàng)指出這些程序與識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否直接相關(guān),是否恰當(dāng)。
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2023-10-26
某高校教授陳某每月的基本工
為4000元,教授津貼為5000元,他是獨(dú)生子女,父母皆去世,有一位80歲的祖父。2022年陳某取
(1)1月,從學(xué)校取得基本工資4000元,教授津得的收入如下:
貼5000元,因公出差取得差旅費(fèi)津貼500元,提取并繳付“五險(xiǎn)一金”1819元。
(2)4月,因出版一部學(xué)術(shù)著作獲得預(yù)付稿酬20000元,6月正式出版后又獲得稿酬30 000元,并將其中的10000元用于公益性捐贈(zèng)支出。
(3)7月2日應(yīng)邀到另一高校做一場(chǎng)學(xué)術(shù)報(bào)告。取得收入20000元。7月3日因擔(dān)任另一高校博士論文答辯委員會(huì)委員,取得答辯費(fèi)45000元。
(4)8月,取得國(guó)債利息收入1520元,以及某上市公司發(fā)行的企業(yè)債利息收入1200元。
(5)11月因?qū)嵜e報(bào)某企業(yè)的污染行為獲得當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門獎(jiǎng)勵(lì)20000元,同時(shí)因其參與的一項(xiàng)技術(shù)發(fā)明獲得國(guó)家科技進(jìn)步二等獎(jiǎng),分得獎(jiǎng)金
(6)12月份,取得單位給予的全年一次性獎(jiǎng)金50000元。
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2022-12-22
1國(guó)內(nèi)生產(chǎn)理企業(yè)甲為增低及一般體積人,本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下;
(1”取得產(chǎn)品相營(yíng)收人的的一警被的位方15萬元,銷售成本為800萬元,其他業(yè)務(wù)成本為30萬元。
(2)“管理費(fèi)用”賬戶列支60萬元,其中服務(wù)招待費(fèi)18萬元,新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)24萬元、支付給母公司的管理費(fèi)6萬元。
(3)“銷售費(fèi)用”賬列支300萬元,其中廣告費(fèi)180萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)96萬元;
(4)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支24萬元,其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金120萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),當(dāng)年支付利息7.2萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。
(5)“營(yíng)業(yè)外收人”賬戶反映受明價(jià)值60萬元的貨物一批,取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額是7.8萬元。
(6)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支30萬元,其中對(duì)外捐贈(zèng)18萬元(通過縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)12萬元,直接向某校捐贈(zèng)6萬元);由于環(huán)境污染,被環(huán)保部門處以罰款12萬元。
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2021-12-15
居民吳某為某大學(xué)2020屆畢業(yè)生,2020年6月畢業(yè),其當(dāng)年取得收入及部分支出如下:
(1)7月,吳某畢業(yè)后進(jìn)入A企業(yè)開始就業(yè),每月從單位領(lǐng)取扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用及住房公積金后的工資薪金收入為12000元,無專項(xiàng)附加扣除和其他扣除。
(2)8月因?qū)嵜e報(bào)某企業(yè)的污染行為獲得當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門獎(jiǎng)勵(lì)20000元。
(3)年底取得年終獎(jiǎng)32000元,吳某選擇單獨(dú)計(jì)稅,從中拿出10000元通過國(guó)家機(jī)關(guān)捐給公益事業(yè)并選擇從年終獎(jiǎng)所得中扣除。
(4)吳某當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅金額為300元。
要求:
(1)計(jì)算2020年7月吳某取得的工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
(2)回答吳某8月獲得環(huán)保部門的獎(jiǎng)金應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅并簡(jiǎn)要說明理由。
(3)說明吳某公益性捐贈(zèng)應(yīng)在何時(shí)扣除,并計(jì)算吳某取得年終獎(jiǎng)應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
(4)計(jì)算吳某取得2020年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
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2022-04-15
居民張某為某大學(xué)2021屆畢業(yè)生,2021年6月畢業(yè),其當(dāng)年取得收人及部分支出如
下:
(1)7月,張某畢業(yè)后進(jìn)入A企業(yè)開始就業(yè),每月從單位領(lǐng)取扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用及住房公積金
后的工資薪金收入為12000元,無專項(xiàng)附加扣除和其他扣除
(2)8月因?qū)嵜e報(bào)某企業(yè)的污染行為獲得當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門獎(jiǎng)勵(lì)20000元
(3)年底取得年終獎(jiǎng)32000元,張某選擇單獨(dú)計(jì)稅,從中拿出10000元通過國(guó)家機(jī)關(guān)捐給
公益事業(yè)并選擇從年終獎(jiǎng)所得中扣除。
要求;根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)回答問題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)
(1)計(jì)算2021年7月張某取得工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅
(2)回答張某8月獲得環(huán)保部門的獎(jiǎng)金應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅并簡(jiǎn)要說明理由
(3)計(jì)算張某取得年終獎(jiǎng)應(yīng)納的個(gè)人所得稅
(4)計(jì)算張某取得2021年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額
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2023-04-09
業(yè)務(wù)資料:
錦蕊公司是一家中型服裝加工企業(yè),為了擴(kuò)大產(chǎn)能,準(zhǔn)備添置一臺(tái)新
的污水處理設(shè)備。公司正在研究比較通過購買新設(shè)備方案和設(shè)備租賃方
案,預(yù)計(jì)該設(shè)備使用4年,有關(guān)資料如下:
錦蕊公司若自行購置該設(shè)備,預(yù)計(jì)購置成本1000萬元。根據(jù)稅法規(guī)
定,按直線法計(jì)提折日,稅法規(guī)定該類設(shè)備使用年限為4年,使用直線法
計(jì)提折(1日,折1日期滿時(shí)預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。4年后該設(shè)備的變現(xiàn)價(jià)值預(yù)
計(jì)為300萬元。設(shè)備維護(hù)費(fèi)用預(yù)計(jì)每年2萬元,假設(shè)發(fā)生在每年年末;
如果租賃,清河設(shè)備租賃公司可提供該設(shè)備的租賃服務(wù),租賃期4年
年租賃費(fèi)200萬元,在年初支付。清河公司負(fù)責(zé)設(shè)備的維護(hù),不再另外收
取費(fèi)用。租賃期內(nèi)不得撤租。租賃期屆滿時(shí)租賃資產(chǎn)所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓。
錦蕊公司適用的所得稅稅率為20%,稅前有擔(dān)保的借款利率為10%。
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2023-07-01
甲公司經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn),計(jì)劃建造一個(gè)核電站,其主體設(shè)備核反應(yīng)堆將會(huì)對(duì)當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。根據(jù)法律規(guī)定,甲公司應(yīng)在該項(xiàng)設(shè)備使用期滿后將其拆除,并對(duì)造成的污染進(jìn)行整治。2020年1月1日,該項(xiàng)設(shè)備建造完成并交付使用,建造成本共計(jì)200 000萬元。預(yù)計(jì)使用壽命20年,預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用為2 000萬元。假定考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和相關(guān)通貨膨脹因素下確定的折現(xiàn)率(即為實(shí)際年利率)為12%,(P/F,12%,20)=0.1037。甲公司采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為零。假定該企業(yè)按年確認(rèn)利息費(fèi)用,則甲公司2020年年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為( ?。┤f元。
答案2020年1月1日固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=200000+2000×0.1037=200207.4(萬元),2020年年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=200207.4-200207.4/20×11/12=191 031.23(萬元)。
為什么答案乘11/12呢?不應(yīng)該是全年的折舊嗎?
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2022-03-19
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