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嘉盛公司2019年1月1日將2016 年12月投入使用的某生產設備進行改良。該生產設備的初始成本為720 000元。采用平均年限法按月計提折舊,預計凈殘值率為 5%,預計使用年限為8年。2019年1月1日至12月31日為設備改良期，在改良過程中發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務。 (1)2017年1月至2018 年12月兩年間按月計提折舊; (2)2019年1月1日,將生產設備轉為改良工程; 3)改良過程中因拆除部分設備而發(fā)生變價收入120 000 元存人銀行; (4)改良過程中發(fā)生以下有關的改良支出:應付工程人員工資薪酬200 000元，以銀行存款支付其他改良支出400 000元; (5)2019年12月31日，改良工程完工,達到預定可使用狀態(tài)，該設備預計能給企業(yè)帶來的可收回金額為1200 000元。 要求:根據(jù)以上資料，編制嘉盛公司有關的會計分錄
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2023-08-02
.某民營小企業(yè)經(jīng)營糧食和食用油的批發(fā)零售，為增值稅一般納稅人，由于該企業(yè)規(guī)模較小，只設一個報賬的出納會計，其他賬目由一個代賬會計完成、該企業(yè)也未設立檔案管理機構，由出納會計專柜保管會計檔案。該企業(yè)的監(jiān)管機構聯(lián)系人到現(xiàn)場檢查，認為企業(yè)可能存在虛開增值稅發(fā)票和亂計成本費用的問題，未跟企業(yè)負責人打招呼就從出納會計手中把該企業(yè)從開業(yè)到檢查時一共3年的會計資料全部借出。3個月后，在單位出納會計的一再催促下，才將會計資料還回出納檢查發(fā)現(xiàn)，幾乎每一本裝訂好的會計憑證均被拆開過，未整理而且用布袋裝起來的。許多憑證不見了。至此，單位負責人還渾然不知。這個民營小企業(yè)和監(jiān)管部門都存在問題嗎?請分別做具體分析。
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2021-12-21
老師您好，應用范圍有許可項目：房屋建筑和市政基礎設施項目工程總承包；建設工程設計；建筑勞務分包；各類工程建設活動（依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關部門批準后方可開展經(jīng)營活動，具體經(jīng)營項目以審批結果為準） 一般項目：園林綠化工程施工；土石方工程施工；建筑工程機械與設備租賃；建筑物拆除作業(yè)（爆破作業(yè)除外）；工程管理服務；礦山機械銷售；金屬結構銷售；消防器材銷售；安防設備銷售；住宅室內裝飾裝修；建筑材料銷售；金屬材料銷售；電子產品銷售；化工產品銷售（不含許可類化工產品）；建筑物清潔服務；機械設備銷售；橡膠制品銷售；塑料制品銷售（除依法須經(jīng)批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動)可以開油漆發(fā)票嗎？謝謝
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2020-06-23
老師，我們是商業(yè)企業(yè)，購進貨物單位是按箱計算，出售時商品是由幾種貨物 的小包裝合成一小盒，且購進時一箱有時是100包，有時是101包，有時是99包，會有些許差異。這怎么入賬呢，統(tǒng)一把購進的貨物拆分成小包計入庫存商品嗎 出售的時候呢，成本結轉怎么結轉 出售的時候呢，成本結轉怎么結轉 進貨的時候按箱，有時一箱是100，有時是101，我不可能一箱箱去數(shù)的，可以取個中間數(shù)嗎？就是進貨的時候按包數(shù)入庫存商品，出庫的時候按也按包數(shù)結轉銷售成本。 貸庫存商品，不過最終可能會些許差異，這個差異要不要去處理呢？ 還有我的運費、卸貨費和倉儲費都不會很大，但我的商品品種又特別雜，可以把三項費用直接計入營業(yè)費用嗎，每一小包去分攤到成本工作量又太大了。
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2022-03-22
某上市公司2007年歸屬于普通股股東的凈利潤為38200萬元，期初發(fā)行在外普通股股數(shù)20000萬股，年內普通股股數(shù)未發(fā)生變化。20x7年1月1日，公司按面值發(fā)行60000萬元的三年期可轉換公司債券，債券每張面值100元，票面固定年利率為2%,利息自發(fā)行之日起每年支付一次，即每年12月31日為付息日。該批可轉換公司債券自發(fā)行結束后12個月以后即可轉換為公司股票，即轉股期為發(fā)行12個月后至債券到期日止的期間。轉股價格為每股10元，即每100元債券可轉換為0股面值為元的普通股。債券利息不符合資本化條件，直接計入當期損益，所得稅稅率為 33%。 假設不考慮可轉換公司債券在負債和權益成份的 分拆，且債券票面利率等于實際利率。 2007年度基本每股收益與稀釋每股收益
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2022-12-20
甲公司20×9年3月1日購入一臺設備，買價為234萬元，增值稅為37.44萬元，運費為6萬元，增值稅為0.6萬元，預計殘值收入10萬元，預計清理費用3萬元，預計使用壽命為5年，采用直線法計提折舊。2×10年年末該設備的公允價值減去處置費用后的凈額為141.5萬元，預計未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)值為130萬元，新核定的凈殘值為5萬元，假定折舊期未發(fā)生變化。2×11年6月30日，甲公司開始對該設備進行改良，改良支出總計80萬元，拆除舊零件的殘值收入為7萬元，此零部件改良當時的賬面價值為20萬元，設備于2×11年末達到預定可使用狀態(tài)。 　　改良后的預計凈殘值為4萬元，尚可使用年限為5年，折舊方法不變。甲公司2×12年應對該設備計提的折舊額為（?。┤f元。 　　
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2019-12-03
2.萊高新技術企業(yè)2020年度的收入和費用所示如下:營業(yè)收入8 00萬元:營業(yè)成本2000萬元;銷售費用、管理費用、財務費用分別為600萬元、450萬元、500萬元;營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出40萬元。。 經(jīng)會計師事務所審計，發(fā)現(xiàn)以下問題: (1)管理費用中列支20萬元的業(yè)務招待費。4 (2)財務費用中列支向某其他企業(yè)借入資金的利息支出20萬元，資金拆借額100萬元，銀行同期同類貸款利率為8%。小 (3)營業(yè)外支出中，捐贈總額為30萬元，其中公益、教濟性的捐贈20萬元，直接向關聯(lián)企業(yè)的捐贈10萬元。。 22% (4)銷售費用中列支廣告費及業(yè)務宣傳費200萬元。。 要求: (1)會計利潤總額。。 (2)業(yè)務招待費調整額。， (3)財務費用調整額。 (4)營業(yè)外支出調整額。。 (5)廣告費及業(yè)務宣傳費調整額。。 (6) 全年應納稅所得額。 (7)企業(yè)所得稅應納稅額。
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2021-12-02
房地產公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率9%，公司目前的土地開發(fā)項目分商品性土地和自用土地，其中商品性土地面積為4 000平方米，自用土地面積為6 000平方米。土地開發(fā)支出按用地面積進行分配。本月共發(fā)生下列與土地開發(fā)相關的經(jīng)濟業(yè)務。 （1）用銀行存款支付征地拆遷補償費600萬元。 （2）應付大宇公司前期工程款900萬元，增值稅稅額54萬元。 （3）用銀行存款支付基礎設施工程款1 000萬元，增值稅稅額90萬元。 （4）分配本月發(fā)生的開發(fā)間接費用，商品性土地應分配的開發(fā)間接費用為6萬元。 （5）商品性土地和自用土地開發(fā)完成并已驗收，結轉商品性土地開發(fā)成本。 （6）根據(jù)規(guī)劃設計要求，自用土地用于建造以下項目：3 000平方米商品房、2 000平方米出租房、1 000平方米周轉房。結轉自用土地開發(fā)成本。 要求：根據(jù)各項經(jīng)濟業(yè)務編制相應的會計分錄。
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2021-11-24
中嘉創(chuàng)新實業(yè)集團旗下北京輝煌房地產有限公司為增值稅一般納稅人，2021年銷售其2016年1月取得的普通標準住宅樓，適用簡易計稅方法，該項目總面積2萬平方米，支付土地使用權價款8500萬元，發(fā)生拆遷補償費1000萬元、直接建筑成本6000萬元、綠化工程費用200萬元、利息費用520萬元（利息費用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供金融機構證明）、管理費用1100萬元、銷售費用800萬元。房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產時發(fā)生的開發(fā)費用準予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例。 公司營銷部門制定出兩種方案： 第一種方案是以13800元單位平均售價掛牌 第二種方案是以12900元單位平均售價掛牌 要求：計算兩種方案的凈利潤（要算出應納增值稅，應納附加稅，應納土地增值稅，利潤總額，應納所得稅）
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2023-10-10
甲公司2×09年3月1日購入一臺設備,買價為234萬元,增值稅為30.42萬元,運費為6萬元,增值稅為0.54萬元,預計殘值收入10萬元,預計清理費用3萬元,預計使用壽命為5年,采用直線法計提折舊。2×10年年末該設備的公允價值減去處置費用后的凈額為141.5萬元,預計未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)值為130萬元,新核定的凈殘值為5萬元,假定折舊期未發(fā)生變化。2×11年6月30日,甲公司開始對該設備進行改良,改良支出總計80萬元,拆除舊零件的殘值收入為7萬元,此零部件改良當時的賬面價值為20萬元,設備于2×11年末達到預定可使用狀態(tài)。 改良后的預計凈殘值為4萬元,尚可使用年限為5年,折舊方法不變。甲公司2×12年應對該設備計提的折舊額為()萬元。 其中2×21年上半年的折舊額：（141.5-5）÷（60-21）×6=21，其中60-21是怎么得來的？
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2022-03-20
某公司2018年取得銷售收入1000萬元。公司當年會計核算資料表明發(fā)生各項成本費用支出共1100萬元，其年度利潤總額=1000-1100= -100（萬元）。當?shù)囟悇諜C關對其納稅申報資料進行了核算，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以下支出都在會計核算資料上予以列支： （1） 全年支付職工工資總額為160萬元（符合規(guī)定的工資為52．8萬元）。 （2） 按全年支付的職工工資總額提取的職工工會會費、職工福利費、職工教育經(jīng)費共計28萬元（三費實際扣除標準按工資的2%、14%、8%提?。?（3） 向某企業(yè)拆借資金100萬元，借款期為一年，按協(xié)議規(guī)定向其支付了借款利息15萬元（銀行貸款年利率為10%） （4） 通過救災委員會向災區(qū)捐贈100萬元。 （5） 向銀行支付罰息6萬元。 （6） 支付業(yè)務招待費30萬元。 請分析說明該公司當年應納稅所得額計算是否正確，錯在何處，應如何計算公司當年應納所得稅額。
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2022-03-22
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生與固定資產有關的經(jīng)濟業(yè)務如下: (1)6月28 日，購入一臺不需要安裝的生產設備 N 并投入使用，取得的增鎮(zhèn)稅專用發(fā)票上注明的價款為 120 萬元，增值稅稅額為 15.6 萬元。購進設備發(fā)生保險費2 萬元，增值稅稅額為 0.12 萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。(2)企業(yè)建造廠房領用本企業(yè)自產產品的實際成本為30萬元，分配工程入員薪酬40萬元，支付工程費用 200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。9月30日，該企業(yè)廠房達到預定可使用狀態(tài)。(3)12月20日，設備 N因自然災害毀損，清理設備 N 支付拆卸費 1 萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認應收保險公司賠款50萬元。寫出發(fā)生業(yè)務的會計分錄。(24分)
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2021-07-02
【做中學1-1】某食品廠為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生如下幾起非正常損失： (1)5月由于管理不善，造成電源起火，燒毀一棟辦公樓。該辦公樓于2019年5月購進投入使用，專用發(fā)票注明該樓房金額1 000萬元，增值稅稅額為90萬元已經(jīng)過認證。假設企業(yè)計算折舊使用平均年限法，預計使用壽命20年，無殘值。 (2)6月某批次在產品的 60%因違反國家法律法規(guī)被依法沒收，該批次在產品所耗用的購進貨物成本為10萬元，發(fā)生運費1萬元，增值稅專用發(fā)票已于購進當月認證抵扣。 (3) 7月食品廠開始新建辦公樓，期間購進了水泥 113 萬元用于建設，并由某建筑設計公司提供辦公樓設計服務，金額 106 萬元，該項目交由某建筑公司進行建設，金額 109萬元，上述項目均取得了增值稅專用發(fā)票，企業(yè)已于當期認證。2020年9月，該辦公樓被建委認定為違章建筑，被依法拆除。
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2022-03-17
2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2020 年發(fā)生與固定資產有關的經(jīng)濟業(yè)務如下:(1)6月28日，購入一臺不需要安裝的生產設備N并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120 萬元，增值稅稅額為15.6 萬元。購進設備發(fā)生保險費2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。(2)企業(yè)建造廠房領用本企業(yè)自產產品的實際成本為30 萬元，分配工程人員薪酬40萬元，支付工程費用200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。9月30日，該企業(yè)廠房達到預定可使用狀態(tài)。(3) 12月20日，設備N因自然災害毀損，清理設備N支付拆卸費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09 萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認應收保險公司賠款50萬元。寫出發(fā)生業(yè)務的會計分錄。
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2021-07-02
司為增值稅一般納稅人 適用增值稅稅率 9%，公司目前的土地開發(fā)項目分商品性土地和自用土地，其中商品性土地面積為4000平方米◇自用土地面積為6000平方米。土地開發(fā)支出按用地面積進行分配。本月共發(fā)生下列與土地開發(fā)相關的經(jīng)濟業(yè)務。 (1）用銀行存款支付征地拆遷補償費600萬元。(2）應付大宇公司前期工程款900萬元，增值稅稅額54萬元。 (3）用銀行存款支付基礎設施工程款1000萬元，增值稅稅額90萬元。 (4）分配本月發(fā)生的開發(fā)間接費用，商品性土地應分配的開發(fā)間接費用為6萬元。 (5）商品性土地和自用土地開發(fā)完成并已驗收◇結轉商品性土地開發(fā)成本。 (6）根據(jù)規(guī)劃設計要求◇自用土地用于建造以下項目◇3000平方米商品房、2000平方米出租房、1000平方米周轉房。結轉自用土地開發(fā)成本。 要求：根據(jù)各項經(jīng)濟業(yè)務編制相應的會計分錄。 穩(wěn)重的心鎖
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2023-06-05
司為增值稅一般納稅人 適用增值稅稅率 9%，公司目前的土地開發(fā)項目分商品性土地和自用土地，其中商品性土地面積為4000平方米◇自用土地面積為6000平方米。土地開發(fā)支出按用地面積進行分配。本月共發(fā)生下列與土地開發(fā)相關的經(jīng)濟業(yè)務。 (1）用銀行存款支付征地拆遷補償費600萬元。(2）應付大宇公司前期工程款900萬元，增值稅稅額54萬元。 (3）用銀行存款支付基礎設施工程款1000萬元，增值稅稅額90萬元。 (4）分配本月發(fā)生的開發(fā)間接費用，商品性土地應分配的開發(fā)間接費用為6萬元。 (5）商品性土地和自用土地開發(fā)完成并已驗收◇結轉商品性土地開發(fā)成本。 (6）根據(jù)規(guī)劃設計要求◇自用土地用于建造以下項目◇3000平方米商品房、2000平方米出租房、1000平方米周轉房。結轉自用土地開發(fā)成本。 要求：根據(jù)各項經(jīng)濟業(yè)務編制相應的會計分錄。 穩(wěn)重的心鎖
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2023-06-05
老師我想請問一下我們公司是一般貿易的，由代理公司幫我們報關進口肉制品，我們銷售在國內的，以前報關單進來都是一個合同號對應的是一個品名，我開發(fā)票銷售的時候也是按照報關單的一摸一樣的品名來的，做入庫的話，庫存商品的價值也是貨款加關稅加不含稅的代理費等等 因為一個合同號是一筆代理費很好計算。現(xiàn)在遇到的問題是一張報關單進來的肉雖然大類是同一類，但是分成三種品名，現(xiàn)在我應該是按照報關單上的三種品名分別做三種產品的入庫，銷售的時候也是按報關單品名一一對應開票。但是如果按照報關單入庫，也就是還需要把代理費等等一起付的款拆開來攤到每一個品名上面。還是說可以只安裝報關單上的大類品名做一個庫存商品的入庫。不過這樣的話開發(fā)票應該也不按照報關單來了。
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2020-03-05
1.收到企業(yè)交存現(xiàn)金500000，存入在我行開立的活期存款賬戶。 2.銀行計算應付利息給某單位50000元，并辦理存入企業(yè)賬戶。 3,某人定期存款到期，銀行支付現(xiàn)金本金30000元及前期應付利息500元 4.開戶單位申請貸款900000元。審核通過后存入其在我行賬戶， 5.收回乳品廠歸還的抵押借款，本金800000元，前期應付利息9500元 6.哈爾濱銀行收到承兌行同城建設銀行劃入的銀行承兌匯票票款 85000元 7.建設銀行向同城農行申請拆借資金8000000元，經(jīng)人民銀行批準，存至建行在央行開立賬戶。 8簽約客戶提交本票申請書申請簽發(fā)90000元的銀行本票。 9.收到某企業(yè)交來的他行簽發(fā)的不定額本票28000元 10.由A公司簽發(fā)的由本行承兌的銀行承兌匯票到期按協(xié)議支付票款80000元 11、客戶張某到銀行申請銀行承兌匯票50000元。申請款從張某賬戶中扣除
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2021-12-10
甲公司20×9年3月1日購入一臺設備，買價為234萬元，增值稅為37.44萬元，運費為6萬元，增值稅為0.6萬元，預計殘值收入10萬元，預計清理費用3萬元，預計使用壽命為5年，采用直線法計提折舊。2×10年年末該設備的公允價值減去處置費用后的凈額為141.5萬元，預計未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)值為130萬元，新核定的凈殘值為5萬元，假定折舊期未發(fā)生變化。2×11年6月30日，甲公司開始對該設備進行改良，改良支出總計80萬元，拆除舊零件的殘值收入為7萬元，此零部件改良當時的賬面價值為20萬元，設備于2×11年末達到預定可使用狀態(tài)。 　　改良后的預計凈殘值為4萬元，尚可使用年限為5年，折舊方法不變。甲公司2×12年應對該設備計提的折舊額為（?。┤f元。 2009年3月1日設備的入賬成本＝234 6＝240（萬元）； 2011年上半年折舊額＝（141.5-5）÷（60-21）×6＝21（萬元）；這個60?21是啥意思
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2022-04-06
中嘉創(chuàng)新實業(yè)集團旗下北京輝煌房地產有限公司為增值稅一般納稅人，2021年銷售其2016年1月取得的普通標準住宅樓，適用簡易計稅方法，該項目總面積2萬平方米，支付土地使用權價款8500萬元，發(fā)生拆遷補償費1000萬元、直接建筑成本6000萬元、綠化工程費用200萬元、利息費用520萬元（利息費用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供金融機構證明）、管理費用1100萬元、銷售費用800萬元。房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產時發(fā)生的開發(fā)費用準予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例。 公司營銷部門制定出兩種方案： 第一種方案是以13800元單位平均售價掛牌； 第二種方案是以12900元單位平均售價掛牌。 ◆ 要求： 計算兩種方案的凈利潤并進行決策。 ◆ 說明： 1.該企業(yè)適用稅率如下：企業(yè)所得稅稅率為25%，附加稅包含城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，直接按12%計算。
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2023-02-09