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甲企業(yè)2020年4月1日向乙企業(yè)賒購一批原材料，價格為6 000 000元，增值稅為780 000元，貸款及稅款原定三個月后付清。甲企業(yè)沒有按期償還債務(wù)。雙方于2020年7月30日簽訂債務(wù)重組協(xié)議，甲企業(yè)以其一項固定資產(chǎn)抵償該項債務(wù)并辦理了轉(zhuǎn)讓手續(xù)，該項固定資產(chǎn)的賬面原始價值為6400 000元，累計已提折舊600 000元，經(jīng)評估確認的凈值為5900 000元。甲企業(yè)支付2 000元的拆卸、運輸費用，乙企業(yè)支付3 000元的安裝費用，將該設(shè)備作為固定資產(chǎn)交付使用。其他相關(guān)稅費略。 （1）假定該應(yīng)收賬款的公允價值等于賬面價值。 （2）假定該應(yīng)收賬款的公允價值為6 000 000元。 根據(jù)上述材料，分別做出甲、乙企業(yè)2020年7月30日的相關(guān)賬務(wù)處理。
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2022-03-14
PPP項目的會計處理有無形資產(chǎn)模式、金融資產(chǎn)模式和混合模式（無形資產(chǎn)+金融資產(chǎn)）三種。下列關(guān)于三種處理模式的表述中正確的是（　?。?。 A．無形資產(chǎn)模式下，若運營期間翻修服務(wù)不屬于單項履約義務(wù)，則應(yīng)該作為維護無形資產(chǎn)的必要支出而確認為無形資產(chǎn) B．無形資產(chǎn)模式下，PPP項目建造期間發(fā)生的建造支出，應(yīng)當作為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量列示 C．金融資產(chǎn)模式下，由于金融資產(chǎn)不符合資本化條件，建設(shè)期間借款費用應(yīng)費用化計入財務(wù)費用 D．社會資本方應(yīng)當在PPP項目資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，將相關(guān)PPP項目資產(chǎn)的對價金額或確認的建造收入金額進行分拆：有權(quán)收取可確定金額的現(xiàn)金（或其他金融資產(chǎn)）的部分，確認
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2024-05-12
甲企業(yè)2020年4月1日向乙企業(yè)賒購一批原材料，價格為6 000 000元，增值稅為780 000元，貸款及稅款原定三個月后付清。甲企業(yè)沒有按期償還債務(wù)。雙方于2020年7月30日簽訂債務(wù)重組協(xié)議，甲企業(yè)以其一項固定資產(chǎn)抵償該項債務(wù)并辦理了轉(zhuǎn)讓手續(xù)，該項固定資產(chǎn)的賬面原始價值為6400 000元，累計已提折舊600 000元，經(jīng)評估確認的凈值為5900 000元。甲企業(yè)支付2 000元的拆卸、運輸費用，乙企業(yè)支付3 000元的安裝費用，將該設(shè)備作為固定資產(chǎn)交付使用。其他相關(guān)稅費略。 （1）假定該應(yīng)收賬款的公允價值等于賬面價值。 （2）假定該應(yīng)收賬款的公允價值為6 000 000元。 根據(jù)上述材料，分別做出甲、乙企業(yè)2020年7月30日的相關(guān)賬務(wù)處理。
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2022-03-12
固定資產(chǎn)后續(xù)支出（拆舊換新） A公司2020年12月對一項固定資產(chǎn)的某一主要部件電動機進行更換，該固定資產(chǎn)為2017年12月購入，其原價為600萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊，使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為零。2021年1月新購置電動機的價款為390萬元，增值稅為62.4萬元，款項已經(jīng)支付；發(fā)生其他支出10萬元，符合固定資產(chǎn)確認條件，被更換的部件的原價為280萬元，不考慮主要部件變價收入。 2021年3月31日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，仍然采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計尚可使用年限8年，預(yù)計凈殘值為零。 要求：（1）編制固定資產(chǎn)更換電動機的會計分錄 （2）計算2021年固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊額，并編制會計分錄
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2021-10-06
甲企業(yè)2020年4月1日向乙企業(yè)賒購一批原材料，價格為6 000 000元，增值稅為780 000元，貸款及稅款原定三個月后付清。甲企業(yè)沒有按期償還債務(wù)。雙方于2020年7月30日簽訂債務(wù)重組協(xié)議，甲企業(yè)以其一項固定資產(chǎn)抵償該項債務(wù)并辦理了轉(zhuǎn)讓手續(xù)，該項固定資產(chǎn)的賬面原始價值為6400 000元，累計已提折舊600 000元，經(jīng)評估確認的凈值為5900 000元。甲企業(yè)支付2 000元的拆卸、運輸費用，乙企業(yè)支付3 000元的安裝費用，將該設(shè)備作為固定資產(chǎn)交付使用。其他相關(guān)稅費略。 （1）假定該應(yīng)收賬款的公允價值等于賬面價值。 （2）假定該應(yīng)收賬款的公允價值為6 000 000元。 根據(jù)上述材料，分別做出甲、乙企業(yè)2020年7月30日的相關(guān)賬務(wù)處理。
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2022-03-12
PPP項目的會計處理有無形資產(chǎn)模式、金融資產(chǎn)模式和混合模式（無形資產(chǎn)+金融資產(chǎn)）三種。下列關(guān)于三種處理模式的表述中正確的是（　?。?。 A．無形資產(chǎn)模式下，若運營期間翻修服務(wù)不屬于單項履約義務(wù)，則應(yīng)該作為維護無形資產(chǎn)的必要支出而確認為無形資產(chǎn) B．無形資產(chǎn)模式下，PPP項目建造期間發(fā)生的建造支出，應(yīng)當作為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量列示 C．金融資產(chǎn)模式下，由于金融資產(chǎn)不符合資本化條件，建設(shè)期間借款費用應(yīng)費用化計入財務(wù)費用 D．社會資本方應(yīng)當在PPP項目資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，將相關(guān)PPP項目資產(chǎn)的對價金額或確認的建造收入金額進行分拆：有權(quán)收取可確定金額的現(xiàn)金（或其他金融資產(chǎn)）的部分，確認
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2024-03-31
PPP項目的會計處理有無形資產(chǎn)模式、金融資產(chǎn)模式和混合模式（無形資產(chǎn)+金融資產(chǎn)）三種。下列關(guān)于三種處理模式的表述中正確的是（　?。? A．無形資產(chǎn)模式下，若運營期間翻修服務(wù)不屬于單項履約義務(wù)，則應(yīng)該作為維護無形資產(chǎn)的必要支出而確認為無形資產(chǎn) B．無形資產(chǎn)模式下，PPP項目建造期間發(fā)生的建造支出，應(yīng)當作為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量列示 C．金融資產(chǎn)模式下，由于金融資產(chǎn)不符合資本化條件，建設(shè)期間借款費用應(yīng)費用化計入財務(wù)費用 D．社會資本方應(yīng)當在PPP項目資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，將相關(guān)PPP項目資產(chǎn)的對價金額或確認的建造收入金額進行分拆：有權(quán)收取可確定金額的現(xiàn)金（或其他金融資產(chǎn)）的部分，確認
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2024-04-15
2016年8月1日，甲公司用賬面價值為240萬元，公允價值為300萬元的庫存商品一批（公允價值等于計稅價格）與W公司交換其賬面價值為165萬元，公允價值為192萬元的長期股權(quán)投資和原價為235萬元，已計提累計折舊100萬元，公允價值為128萬元的固定資產(chǎn)（不動產(chǎn)）。甲公司收到W公司支付的銀行存款16.92萬元，同時為換入固定資產(chǎn)支付相關(guān)費用10萬元。假定該項非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)，雙方均不改變原有用途，甲公司取得長期股權(quán)投資后，對被投資單位具有重大影響。假定存貨適用的增值稅稅率為17%，不動產(chǎn)適用的增值稅稅率為11%，不考慮其他相關(guān)稅費。老師，這種情況下還用把進項稅拆成待抵扣和進項稅嗎
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2018-09-02
PPP項目的會計處理有無形資產(chǎn)模式、金融資產(chǎn)模式和混合模式（無形資產(chǎn)+金融資產(chǎn)）三種。下列關(guān)于三種處理模式的表述中正確的是（　?。?。 A．無形資產(chǎn)模式下，若運營期間翻修服務(wù)不屬于單項履約義務(wù)，則應(yīng)該作為維護無形資產(chǎn)的必要支出而確認為無形資產(chǎn) B．無形資產(chǎn)模式下，PPP項目建造期間發(fā)生的建造支出，應(yīng)當作為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量列示 C．金融資產(chǎn)模式下，由于金融資產(chǎn)不符合資本化條件，建設(shè)期間借款費用應(yīng)費用化計入財務(wù)費用 D．社會資本方應(yīng)當在PPP項目資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，將相關(guān)PPP項目資產(chǎn)的對價金額或確認的建造收入金額進行分拆：有權(quán)收取可確定金額的現(xiàn)金（或其他金融資產(chǎn)）的部分，確認
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2024-04-29
資料：中集房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，在2016年度內(nèi)開發(fā)安樂開發(fā)小區(qū)，共發(fā)生下列土地開發(fā)支出和有關(guān)土地開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。 1用銀行支付征地拆遷費5250000元 2.應(yīng)付永杰設(shè)計院前期工程款1250000元，增值稅進項稅額112500 3.用銀行存款支付建筑公司基礎(chǔ)設(shè)施工程款1500000元，增值稅進項稅額13500 上列各項土地開發(fā)支出，按各開發(fā)產(chǎn)品用地面積進行分配，各開發(fā)產(chǎn)品用地面積如下： ???????????201商品房 ????????2000平方米 ???????????202商品房 ????????3000平方米 ???????????301出租房 ????????2000平方米 ???????????401商品性土地 ????10000平方米 ???????????451自用土地 ??????8000 平方米 4.401商品性土地應(yīng)分配的開發(fā)間接費用為40000元 5.401商品性土地和451自用土地開發(fā)完成并經(jīng)驗收，等待以后轉(zhuǎn)讓和用作房屋的建造。
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2020-06-17
2.某企業(yè)為增值稅一般鈉稅人,2020年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下(1)6月28日,購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備 N 并投入使用。取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元,增值稅稅額為156萬元。購進設(shè)備發(fā)生保險費2萬元,增值稅稅額為0.12萬元,已取得增值稅專用發(fā)票,全部款項以銀行存款支付。(2)企業(yè)建造房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)品的實際成本為30萬元,分配工程人員薪酬40萬元,支付工程費用200萬元、增值稅稅額18萬元,已取得增值稅專用發(fā)票。9月30日,該企業(yè)廠房達到預(yù)定可使用狀態(tài)。(3)12月20日,設(shè)備 N 因自然災(zāi)害毀損,清理設(shè)備 N 支付拆卸費1萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0
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2021-07-02
某公司有一棟辦公樓，賬面原值為4000萬元，2021年5月對該辦公樓進行改擴建，發(fā)生支出300萬元在辦公樓旁邊新建一獨立的玻璃暖房，支出500萬元安裝中央空調(diào)系統(tǒng)，同時拆除200萬元的照明設(shè)施，再支付350萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，該辦公樓于2021年10月31日改建完畢并投入使用。已知：當?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值扣除比例為20%，2021年該公司的上述辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。老師，請問為啥4000萬算房產(chǎn)稅是4個月不是5個月。因房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算應(yīng)截止到房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當月末。按照這個理解不是應(yīng)該5個月嗎謝謝
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2022-10-27
某公司2021年10月將生產(chǎn)車間一項固定資產(chǎn)進行改擴建，該項固定貨產(chǎn)原價15000，已提折舊130 000元改建中 發(fā)生材料費8000元。 2021年11月2日改建完成，并達到顧定可使用狀態(tài)，改打建后固定咨立省計布用10年號 值為6 800元。2021 年12月31日周定資產(chǎn)可收回金額115 000元，認定資產(chǎn)發(fā)生減值，減值后計國定器工公進發(fā) 年，預(yù)計凈殘值為3 000元。改擴建前后固定資產(chǎn)均采用年限平的法計算拆舊 要求:計算并編制有關(guān)會計分錄。 (1)編制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改擴建的會計分錄 (2)編制改建中發(fā)生的材料費的會計分錄 (3)編制固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)的會計分錄 (4)編制改擴建后2021年計提折舊的會計分錄 (5)編制2021年計提減值準備的會計分錄
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2022-06-24
PPP項目的會計處理有無形資產(chǎn)模式、金融資產(chǎn)模式和混合模式（無形資產(chǎn)+金融資產(chǎn)）三種。下列關(guān)于三種處理模式的表述中正確的是（　?。? A．無形資產(chǎn)模式下，若運營期間翻修服務(wù)不屬于單項履約義務(wù)，則應(yīng)該作為維護無形資產(chǎn)的必要支出而確認為無形資產(chǎn) B．無形資產(chǎn)模式下，PPP項目建造期間發(fā)生的建造支出，應(yīng)當作為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量列示 C．金融資產(chǎn)模式下，由于金融資產(chǎn)不符合資本化條件，建設(shè)期間借款費用應(yīng)費用化計入財務(wù)費用 D．社會資本方應(yīng)當在PPP項目資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，將相關(guān)PPP項目資產(chǎn)的對價金額或確認的建造收入金額進行分拆：有權(quán)收取可確定金額的現(xiàn)金（或其他金融資產(chǎn)）的部分，確認
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2024-03-19
相老師幫我做一下 部分內(nèi)容如下： (1)A注冊會計師在函證應(yīng)收賬款時，在詢證函中沒有列出賬戶余額，而是要求被詢證者提供余額信息，是為了發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款低估的錯報 (2)對于甲公司的關(guān)聯(lián)方交易，A注冊會計師僅函證關(guān)聯(lián)方交易的交易金額。 (3)被詢證者將回函直接寄至被審計單位，被審計單位將其轉(zhuǎn)交給注冊會計師，考慮到信封完整，并未顯示有打開的痕跡，因此A注冊會計師認為該回函是可靠的。 (4)出于出具審計報告時限的考慮，A注冊會計師要求部分債務(wù)人直接向甲公司回函，但收到回函的人員應(yīng)立即將詢證函回函交給注冊會計師，并且不允許私自拆封詢證函。 要求： 針對上述(1)至(4)項，逐項指出上述做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
1.經(jīng)批準,將一臺生產(chǎn)設(shè)備報廢。該設(shè)備的原值為300000元,預(yù)計凈殘值率為5%,預(yù)計使用壽命為10年,實際已使用9年零7個月。該企業(yè)采用直線法計提折舊。 2.在清理上項設(shè)備時,發(fā)生拆除等清理費用1000元,以銀行存款支付。 3.生產(chǎn)車間領(lǐng)用保養(yǎng)維護機器的潤滑油250元。 4.經(jīng)批準,將不需用的一幢房屋出售,其原值”600000元,已提折舊250000元,出售收入為40元,款項已存入銀行。 5.出售上述房屋應(yīng)交增值稅等稅費計39600元。6.報廢設(shè)備的殘值收入為3000元,款項已存入銀 7.盤點短缺一臺機器,原值為25000元,已提折舊16000元,原因待查。 8.對外投出一臺大型設(shè)備,其原值為500000元,已提折舊120000元,經(jīng)資產(chǎn)評估機構(gòu)確認的價值為350000元。假定企業(yè)與被投資單位在投資前沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。
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2021-11-25
中嘉創(chuàng)新實業(yè)集團旗下北京輝煌房地產(chǎn)有限公司為增值稅一般納稅人，2021年銷售其2016年1月取得的普通標準住宅樓，適用簡易計稅方法，該項目總面積2萬平方米，支付土地使用權(quán)價款8500萬元，發(fā)生拆遷補償費1000萬元、直接建筑成本6000萬元、綠化工程費用200萬元、利息費用520萬元（利息費用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供金融機構(gòu)證明）、管理費用1100萬元、銷售費用800萬元。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時發(fā)生的開發(fā)費用準予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例。 公司營銷部門制定出兩種方案： 第一種方案是以13800元單位平均售價掛牌 第二種方案是以12900元單位平均售價掛牌。 分別求方案一方案二，應(yīng)納增值稅，附加稅，土地增值稅，利潤總額，應(yīng)納所得稅，凈利潤
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2023-06-09
（1）6月28日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備N并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。購進設(shè)備發(fā)生保險費2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。（2）企業(yè)建造廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實際成本為30萬元，分配工程人員薪酬40萬元，支付工程費用200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。9月30日，該企業(yè)廠房達到預(yù)定可使用狀態(tài)。（3）12月20日，設(shè)備N因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備N支付拆卸費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認應(yīng)收保險公司賠款50萬元。要求：寫出業(yè)務(wù)（1）、（2）、（3）的會計分錄。
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2022-05-29
【單選題】甲公司2×09年3月1日購入一臺設(shè)備,買價為234萬元,增值稅為30.42萬元,運費為6萬元,增值稅為0.54萬元,預(yù)計殘值收入10萬元,預(yù)計清理費用3萬元,預(yù)計使用壽命為5年,采用直線法計提折舊。2×10年年末該設(shè)備的公允價值減去處置費用后的凈額為141.5萬元,預(yù)計未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)值為130萬元,新核定的凈殘值為5萬元,假定折舊期未發(fā)生變化。2×11年6月30日,甲公司開始對該設(shè)備進行改良,改良支出總計80萬元,拆除舊零件的殘值收入為7萬元,此零部件改良當時的賬面價值為20萬元,設(shè)備于2×11年末達到預(yù)定可使用狀態(tài)。 改良后的預(yù)計凈殘值為4萬元,尚可使用年限為5年,折舊方法不變。甲公司2×12年應(yīng)對該設(shè)備計提的折舊額為()萬元。 會計分錄
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2021-11-11
老師，您好。 工作中有個問題您幫忙分拆指導一下，不對的地方麻煩老師指導一下。 我司是一般納稅人，銷售五金標準件，公司成立依已久，由于財務(wù)方面不是很健全，賬務(wù)一直放在外面的，賬務(wù)情況很亂，去年上天耀財務(wù)軟件，到目前也沒有完全利用起來，我現(xiàn)在入職了，想把這塊做起來，但是發(fā)現(xiàn)庫存從一開始積累到現(xiàn)在，具體的情況己經(jīng)無法準確確認，不過現(xiàn)在銷售的商品基本上都是人近期采購的，入賬的會計分錄我是這樣考慮的，在采購付款時直接結(jié)轉(zhuǎn)成本： 1.借：庫存商品 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 2.借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品牌 3.借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 增值稅在這忽略，其他費用類發(fā)生時再根據(jù)情況而定。 麻煩老師
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2020-07-23