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甲公司為居民企業(yè)2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：全年取得銷售收入4300萬元；營業(yè)外收入200萬元；銷售成本2200萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用820萬元（其中廣告費(fèi)640萬元）；管理費(fèi)用340萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用140萬元（其中向其他企業(yè)拆借資金200萬元使用1年支付借款利息20萬，銀行同期同類貸款年利率為7.5%）；繳納稅金320萬（其中增值稅290萬）；營業(yè)外支出150萬（其中公益性的捐贈(zèng)100萬，稅收滯納金3萬元）；計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額500萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)11萬元，支付職工福利費(fèi)72萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
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2021-12-16
7、甲公司為增值稅一般納稅人。2020 年 4 月，甲公司對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改造，該生產(chǎn)線改造時(shí)的賬面價(jià)值為4500萬元。其中，拆除原冷卻裝置部分的賬面價(jià)值為500萬元。生產(chǎn)線改造過程中發(fā)生以下費(fèi)用或支出：（1）購買新的冷卻裝置1200萬元，增值稅稅額156萬元；（2）生產(chǎn)線改造過程中發(fā)生人工費(fèi)用400萬元；（3）領(lǐng)用庫存原材料200萬元，增值稅稅額26萬元；（4）外購工程物資400萬元（全部用于該生產(chǎn)線），增值稅稅額52萬元。該改造工程于2020年12月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，甲公司對(duì)該生產(chǎn)線改造達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)的入賬價(jià)值為（ ）萬元。 為何用4500-500而不是加500
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2022-02-09
企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年違規(guī)建造了臨時(shí)倉庫，后被有關(guān)部門認(rèn)定，不符合城市規(guī)劃，屬于違法建設(shè)，要求該企業(yè)將其拆除。 對(duì)于企業(yè)而言，屬于非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵減銷項(xiàng)稅額。 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： ①用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； ②非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)； ③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)； ④國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。 這個(gè)建筑是不動(dòng)產(chǎn)吧？那不屬于底下大括號(hào)的固定資產(chǎn)么？
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2022-12-24
作家武某任職于國內(nèi)甲公司，2021年3月有關(guān)收入情況如下：（1）從乙出版社取得小說稿酬30000元；（2）國內(nèi)公開拍賣自己的小說手稿所得120000元；（3）在丙大學(xué)講學(xué)，取得一次性講學(xué)收入4500元；（4）符合國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的城鎮(zhèn)房屋拆遷補(bǔ)償款350000元；（5）境內(nèi)A上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得13000元；（6）體育彩票一次中獎(jiǎng)收入10000元。已知：武某每月從甲公司取得工資收入32000元，且每月由任職單位扣繳“三險(xiǎn)一金”1620元；武某夫婦正在償還首套住房貸款，約定住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除每月1000元定額扣除由武某全額扣除；武某已由甲公司累計(jì)預(yù)繳個(gè)人所得稅2356元 甲公司2021年3月應(yīng)當(dāng)為武某預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額為多少
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2022-03-25
）。 A甲公司2011年初賒購一臺(tái)設(shè)備，總價(jià)款500萬元，分別于2011年末和2012年末償付250萬元，則甲公司應(yīng)按市場(chǎng)利率以未來付款額500萬元的折現(xiàn)口徑入賬固定資產(chǎn)成本 B自營工程期內(nèi)發(fā)生的工程物資盤虧損失應(yīng)計(jì)入工程成本 C生產(chǎn)線試車期間生產(chǎn)的產(chǎn)品應(yīng)將其生產(chǎn)成本計(jì)入工程成本，按其售價(jià)口徑入賬產(chǎn)品成本并同時(shí)沖減工程成本 D一攬子購入多項(xiàng)固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)以各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值所占比例分拆其入賬成本 老師，正確答案也有B選項(xiàng)。自營工程是自行建造工程嗎？因?yàn)樽孕薪ㄔ旃こ涛镔Y盤虧凈損失是計(jì)入當(dāng)期損益，不計(jì)入工程成本。所以我有些疑問。
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2020-02-03
圖片是網(wǎng)上刷到的，主要是圖片里的箭頭繞來繞去沒看懂箭頭的意思，結(jié)合圖片跟課本可以這樣理解嗎？ 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 收入-費(fèi)用=利潤 →資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+(收入-費(fèi)用)(利潤看書本，是歸在所有者權(quán)益里的;兩條公式如何糅合在一起?看圖，所有者權(quán)益可分為:資本+增損，資本——貸增，增損——借增，所以所有者權(quán)益是被分成兩半，進(jìn)行了拆分嗎？) 綠色部分是指借增貸減，可以有以下這樣理解嗎?比方說，資產(chǎn)費(fèi)用，是綠色，寫在公式左邊，記賬時(shí)左邊是借方，對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)符號(hào)左邊借增，公式左邊左邊增，反之，負(fù)債所有者權(quán)益收入資本，是紅色，寫在公式右邊，記賬時(shí)右邊是貸方，對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)符號(hào)右邊貸增，公式右邊右邊增
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2022-02-09
①賣房取得不含增值稅收入160萬，該房產(chǎn)買入時(shí)的價(jià)格為120萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生合理的稅費(fèi)5000元。 ②在丙大學(xué)講學(xué)取得一次性獎(jiǎng)學(xué)收入3500元。 ③符合國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的城鎮(zhèn)房屋拆遷補(bǔ)償款35萬元。④取得境內(nèi)a上市公司股票股息2000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓取得所得2萬元，該股票持有期限為10個(gè)月。⑤購買福利彩票取得一次中獎(jiǎng)收入2萬元，將其中5000元通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)。 已知：陳某每月從甲公司取得，工資收入三萬兩千元，且每月由任職單位扣繳三險(xiǎn)一金1620元，陳某夫婦正在償還首套住房貸款，約定住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除由陳某，全額扣除陳某已由甲公司累計(jì)預(yù)繳個(gè)人所得稅2356元。
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2022-04-08
甲公司為增值稅一般納稅人。2019年第四季度該公司發(fā)生的固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)10月8日，甲公司購入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為98萬元，增值稅稅額為12.74萬元，另支付安裝費(fèi)2萬元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為4萬元，當(dāng)月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) (2)11月，甲公司對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，該生產(chǎn)線的原價(jià)為200萬元，已計(jì)提折舊120萬元，改造過程中發(fā)生符合資本化支出70萬元，被替換部件的賬面價(jià)值為10萬元(1購入時(shí); (2)更新改造前，結(jié)轉(zhuǎn)賬面價(jià)值;(3)更新改造支出;(4)拆除部件的殘料;(5)改造完成。
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2021-12-30
我們公司現(xiàn)在是賣空調(diào)的，通過網(wǎng)上售賣，我們屬于一般納稅人。然后呢，賣了空調(diào)之后不是會(huì)有安裝費(fèi)嗎？安裝費(fèi)的話，這一部分安裝費(fèi)金額也不少，起碼占到銷售額的20%。然后我可以把他這個(gè)安裝包給別人嗎？然后，收入的話，就算是別人的收入。比如說，我跟另外一家小規(guī)模簽協(xié)議，就是把這個(gè)安裝外包給他。然后，客戶客戶付的那個(gè)安裝費(fèi)給我們的話，我們就請(qǐng)小規(guī)模公，就讓小規(guī)模公司去去收這個(gè)款。然后就小規(guī)模，就是客戶就開票給小規(guī)模，這樣可以嗎？ 一般納稅人的話，他要去申報(bào)這個(gè)無票收入，那他的進(jìn)項(xiàng)票確實(shí)相差太大了。我就想如果說就是就是跟小規(guī)模簽個(gè)協(xié)議。用小規(guī)模去拆分出來行不行？
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2024-11-23
(v) GHL于2019年4月1日在馬來西亞購買了一塊工廠用地，打算用于工業(yè)用途。在2020年3月31日之前的幾年里，該地區(qū)的土地價(jià)格大幅上漲。附近的土地已被收購并轉(zhuǎn)作住宅用途。覺得,GHL的網(wǎng)站也應(yīng)該轉(zhuǎn)化成住宅使用,工廠的網(wǎng)站會(huì)有市場(chǎng)價(jià)值的$27000000,估計(jì)需要150萬美元的費(fèi)用來拆除工廠，并取得改建的規(guī)劃許可。GHL不打算在2019年4月1日改造該場(chǎng)地，也沒有在那一天尋求規(guī)劃許可。工廠場(chǎng)地的當(dāng)前重置成本和賬面價(jià)值分別正確計(jì)算為2,510萬美元和2,800萬美元，在重估之前的2020年3月31日。張華并沒有反映工廠地盤的公允價(jià)值的改變，即使工廠地盤是根據(jù)HKAS 16的重估模型計(jì)算的。 問：調(diào)整分錄該怎么做？
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2020-04-29
1.2016-2020年期間，杭州市桐廬縣桐廬街道下屬美麗桐君開發(fā)有限公司、桐廬十里洲農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司原會(huì)計(jì)張斌，利用自己一人掌管十里洲公司的公章、法人章和財(cái)務(wù)章的便利和公司對(duì)財(cái)物不進(jìn)行定期審核與盤點(diǎn)等管理漏洞，通過偽造街道借款合同和拆遷補(bǔ)償協(xié)議等方式，將公司資金轉(zhuǎn)入本人、丈夫和表弟賬戶用于購買理財(cái)產(chǎn)品。4年間挪用公款2948.5萬元，非法獲利376.8萬元。2020年11月，張斌因挪用公款、貪污罪被桐廬縣人民法院判處有期徒刑七年零三個(gè)月，并處罰金20萬元。為規(guī)避上述案件的發(fā)生，你認(rèn)為單位印章應(yīng)該如何管理？原始憑證應(yīng)該如何進(jìn)行審核？ 學(xué)堂用戶jbf5gt 于 2022-05-13 10:55 發(fā)布
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2022-06-03
A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)擬購買c公司擁有的一棟辦公樓，購買目的是拆除舊樓，建造寫字樓。已知C公司資產(chǎn)主要為此座辦公樓，c公司實(shí)收資本賬面價(jià)值1,000萬元，股東b所持有c公司的全部股權(quán)。 A公司出資3,000萬元可成為c公司唯一股東。 方案一：A公司出資3000萬采用吸收合并方式購買c公司的全部股權(quán)。 方案二：A公司出資3000萬購買c公司的全部股權(quán)，C公司作為A公司的全資公司繼續(xù)存在。 方案三：A公司出資3000萬購買c公司的不動(dòng)產(chǎn)a。 請(qǐng)從節(jié)省稅收和方便后續(xù)開發(fā)角度進(jìn)行方案選擇。 老師還有這個(gè)，每個(gè)方案的應(yīng)納稅額怎么計(jì)算呢請(qǐng)問 合并吸收 和 購買后成為全資子公司的稅收是一樣的嗎
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2023-04-24
某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年6月開發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）該項(xiàng)目商品房全部銷售，取得不含稅銷售額4 000萬元，并簽訂了銷售合同；（2）簽訂土地購買合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款600萬元，相關(guān)稅費(fèi)50萬元；（3）發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬元，前期工程費(fèi)100萬元，支付工程價(jià)款750萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)150萬元，開發(fā)間接費(fèi)用60萬元；（4）發(fā)生銷售費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元，管理費(fèi)用80萬元；（5）該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，?dāng)?shù)卣?guī)定的開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10％。已知：購銷合同的印花稅稅率為0.3‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為 問題是照片 紅框的20% 由來
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2019-12-17
部分內(nèi)容如下： (1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在函證應(yīng)收賬款時(shí)，在詢證函中沒有列出賬戶余額，而是要求被詢證者提供余額信息，是為了發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款低估的錯(cuò)報(bào) (2)對(duì)于甲公司的關(guān)聯(lián)方交易，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅函證關(guān)聯(lián)方交易的交易金額。 (3)被詢證者將回函直接寄至被審計(jì)單位，被審計(jì)單位將其轉(zhuǎn)交給注冊(cè)會(huì)計(jì)師，考慮到信封完整，并未顯示有打開的痕跡，因此A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該回函是可靠的。 (4)出于出具審計(jì)報(bào)告時(shí)限的考慮，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求部分債務(wù)人直接向甲公司回函，但收到回函的人員應(yīng)立即將詢證函回函交給注冊(cè)會(huì)計(jì)師，并且不允許私自拆封詢證函。 要求： 針對(duì)上述(1)至(4)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出上述做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
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2022-04-08
A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)擬購買c公司擁有的一棟辦公樓，購買目的是拆除舊樓，建造寫字樓。已知C公司資產(chǎn)主要為此座辦公樓，c公司實(shí)收資本賬面價(jià)值1,000萬元，股東b所持有c公司的全部股權(quán)。 A公司出資3,000萬元可成為c公司唯一股東。 方案一：A公司出資3000萬采用吸收合并方式購買c公司的全部股權(quán)。 方案二：A公司出資3000萬購買c公司的全部股權(quán)，C公司作為A公司的全資公司繼續(xù)存在。 方案三：A公司出資3000萬購買c公司的不動(dòng)產(chǎn)a。 請(qǐng)從節(jié)省稅收和方便后續(xù)開發(fā)角度進(jìn)行方案選擇。 老師還有這個(gè)，每個(gè)方案的應(yīng)納稅額怎么計(jì)算呢請(qǐng)問 合并吸收 和 購買后成為全資子公司的稅收是一樣的嗎那這兩種還分別要繳納哪些稅啊
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2023-04-24
如果珍妮打算將已關(guān)閉出租的40間門店的租金為抵押，向銀行借款200萬元做訂單代工項(xiàng)目，項(xiàng)目融資期限為4年，如果1間門店1年的平均租金為12萬元，銀行貸款利息8%，200萬元貸款以年金的方式4年償還完畢。① 試確定珍妮需要從40間門店中拿出多少間用于抵押貸款？②這種融資方式是怎樣地反映了金融的本質(zhì)，預(yù)售、分拆組合和信用的呢？③如果珍妮打算通過發(fā)行債券的方式籌集訂單代工項(xiàng)目所需要的資金200萬元。珍妮發(fā)行了面值1000元，票面利率為8%，每年付息一次的6年期AAA債券，試通過中國債券信息查詢6年期AAA級(jí)企業(yè)債券到期收益率是多少？并對(duì)利率曲線截圖。④按照查詢的AAA到期收益率確定訂單代工項(xiàng)目需要發(fā)
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2020-01-01
PPP項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理有無形資產(chǎn)模式、金融資產(chǎn)模式和混合模式（無形資產(chǎn)+金融資產(chǎn)）三種。下列關(guān)于三種處理模式的表述中正確的是（　?。?。 A．無形資產(chǎn)模式下，若運(yùn)營期間翻修服務(wù)不屬于單項(xiàng)履約義務(wù)，則應(yīng)該作為維護(hù)無形資產(chǎn)的必要支出而確認(rèn)為無形資產(chǎn) B．無形資產(chǎn)模式下，PPP項(xiàng)目建造期間發(fā)生的建造支出，應(yīng)當(dāng)作為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量列示 C．金融資產(chǎn)模式下，由于金融資產(chǎn)不符合資本化條件，建設(shè)期間借款費(fèi)用應(yīng)費(fèi)用化計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 D．社會(huì)資本方應(yīng)當(dāng)在PPP項(xiàng)目資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，將相關(guān)PPP項(xiàng)目資產(chǎn)的對(duì)價(jià)金額或確認(rèn)的建造收入金額進(jìn)行分拆：有權(quán)收取可確定金額的現(xiàn)金（或其他金融資產(chǎn)）的部分，確認(rèn)
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2024-03-27
某房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率9%，公司目前的土地開發(fā)項(xiàng)目分商品性土地和自用土地，其中商品性土地面積為4 000平方米，自用土地面積為6 000平方米。土地開發(fā)支出按用地面積進(jìn)行分配。本月共發(fā)生下列與土地開發(fā)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （1）用銀行存款支付征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)600萬元。 （2）應(yīng)付大宇公司前期工程款900萬元，增值稅額54萬元。 （3）用銀行存款支付基礎(chǔ)設(shè)施工程款1 000萬元，增值稅額90萬元。 （4）分配本月發(fā)生的開發(fā)間接費(fèi)用，商品性土地應(yīng)分配的開發(fā)間接費(fèi)用為6萬元。 （5）商品性土地開發(fā)完成并已驗(yàn)收，結(jié)轉(zhuǎn)商品性土地開發(fā)成本。 要求：根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄
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2020-06-05
我們現(xiàn)在有3個(gè)公司在一起辦公，公司門口只掛著第一個(gè)公司的招牌，因?yàn)閯偘徇^來新辦公室不久，所以去年幾個(gè)公司營業(yè)執(zhí)照地址都不是我們現(xiàn)在的辦公地址，第一個(gè)公司營業(yè)執(zhí)照地址不是這里的，但是門口掛著LOGO，第二個(gè)公司2月變更過來，專管員過來查看說怎么我們招牌的名稱跟新變更過來的公司名稱不一致，那時(shí)他就知道我們這里有兩個(gè)公司一起辦公，上個(gè)月第三個(gè)公司變更到這邊來，營業(yè)執(zhí)照辦下來了，但是之前第二個(gè)公司變更地址專管員已經(jīng)過來查看過了，他知道我們已經(jīng)有兩個(gè)公司在這里辦公了，所以他現(xiàn)在就把我們第三個(gè)公司給鎖住了，說是不能在一起辦公，只能換地址，老板又不想拆散公司，這可如何是好？
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2018-04-19
某食品廠為增值稅一般納稅人,2020年發(fā)生如下幾起非正常損失: （1）5月由于管理不善、造成電源起火,燒毀一棟辦公樓。該辦公樓于2018年4月購進(jìn)投入使用,專用發(fā)票注明該樓房1000萬元,增值稅稅額為110萬元已經(jīng)過認(rèn)證。假設(shè)企業(yè)計(jì)算折舊使用平均年限法,預(yù)計(jì)使用壽命20年,無殘值。 （2）10月食品廠開始新建辦公樓,期間購進(jìn)了水泥13萬元用于建設(shè),并由裝建筑 趙司提供辦公樓設(shè)計(jì)服務(wù),金額106萬元,該項(xiàng)目交由某建筑公司進(jìn)行建設(shè),金額109萬元,上述項(xiàng)目均取得了增值稅專用發(fā)票,企業(yè)已于當(dāng)期認(rèn)證。2020年12月,該辦公樓被建委認(rèn)定為違章建筑,被依法拆除。 要求：逐筆完成上述業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅的會(huì)計(jì)處理。
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2021-09-21