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中天會計師事務(wù)所接受委托，于201 7年3月25日在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 201 6年度會計報表的審計。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負(fù)債為1 5000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的05%或利潤總額的5%,項目負(fù)責(zé)人、注冊會計師馬翔在復(fù)核工作底稿時，注意了以下事項: (1)歐維公司擁有一-項長期股權(quán)投資中， 有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢證函也沒有回音;(2)歐維公司201 6年11月購入-臺機(jī)械設(shè)備，價值200萬元，預(yù)計殘值率為
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2021-12-22
根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（二）項規(guī)定，納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。所稱舊貨，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），但不包括自己使用過的物品。 　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第四條第（二）項規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 　　銷售額=含稅銷售額÷（1+3%） 　　應(yīng)納稅額=銷售額×2% 前面納稅人是包含一般納稅人和小規(guī)模嗎？
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2020-09-21
某個體工商戶李某，2019年發(fā)生以下事項： （1）營業(yè)收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業(yè)費(fèi)用10萬元，繳納雇主責(zé)任險0.8萬元，營業(yè)外支出共計1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。 （2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發(fā)生一筆0.32萬元修繕費(fèi)用。 （3）2019年9月，李某開始參加大學(xué)函授課程。 （已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項。） 要求： （1）請說明李某參加學(xué)歷繼續(xù)教育的稅法規(guī)定。 （2）計算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納個人所得稅額。 （3）計算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納稅金合計額。 （4）2019年度李某經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。
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2022-04-15
某個體工商戶李某，2019年發(fā)生以下事項： （1）營業(yè)收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業(yè)費(fèi)用10萬元，繳納雇主責(zé)任險0.8萬元，營業(yè)外支出共計1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。 （2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發(fā)生一筆0.32萬元修繕費(fèi)用。 （3）2019年9月，李某開始參加大學(xué)函授課程。 （已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項。） 要求： （1）請說明李某參加學(xué)歷繼續(xù)教育的稅法規(guī)定。 （2）計算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納個人所得稅額。 （3）計算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納稅金合計額。 （4）2019年度李某經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。
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2022-04-16
老板新開的管理咨詢公司，按征收率征收增值稅小規(guī)模納稅人，從開業(yè)到現(xiàn)在有4筆業(yè)務(wù)，第一筆是100萬資本公積和68萬資本溢價，第二筆是168萬長期投資給一家股份有限公司，第三筆是向老板父親的公司借款1000元，第四筆是購買銀行貸記憑證費(fèi)用。長期股權(quán)投資我該以哪種模式核算?月末或年末需要做什么?有股利分紅如何處理?年度審計的時候要做什么提供什么?銀行詢證函需要嗎？匯算清繳時怎么處理?我們這樣新開的公司，現(xiàn)在賬上只有幾百元，還有一千元的借款，稅務(wù)方面會有問題嗎？最近風(fēng)控比較嚴(yán)。公司很長時間可能都不會有業(yè)務(wù)，這樣會被稅務(wù)查嗎？
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2019-04-20
老師，我組合框都設(shè)置好了，但如何把它應(yīng)用到我做的幾張透視表里面去呢？就是一點(diǎn)組合框按鈕，所有透視表的值刷新下都變單位了？ 2019-08-13 01:45 我手上現(xiàn)在有張表，別人做的，一個組合控件控制了里面所有透視表里面數(shù)值顯示方式，按元，百元，萬元幾種方式顯示，但我找了好久，不知道她怎么把這個控件和表連上的，她沒設(shè)置條件格式，沒錄制宏，只在名稱管理是看到定義了幾個名稱，不知道她是如何做到的？ 他設(shè)置了組合框控件，里面顯示了不同的單位，然后鏈接到了一個單元格，再用index函數(shù)根據(jù)那個單元格顯示1，0.01，0.0001，然后只要點(diǎn)單位，其他所有有事表都跟著變，但我在里面新建的透視表卻不變？
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2019-08-13
A企業(yè)一般納稅人，2019年12月發(fā)生以下交易： 1、12月2日收到從C公司采購的Y商品，商品驗收合格入庫，采購價格565萬元，該商品采購合同11月1日簽訂，11月2日支付預(yù)付款30%，驗收合格后支付70%貨款，支付貨款前需收C公司開具的全額增值稅發(fā)票和采購金額5%的質(zhì)保保函，質(zhì)保期1年。12月3日公司用銀行承兌開票支付貨款。 2、今年9月公司簽訂倉庫建設(shè)工程合同，并開始施工，建設(shè)期預(yù)計15個月，截止11月30日，已完成10%的施工進(jìn)度，12月30日結(jié)算12月工程量200萬元，扣除5%質(zhì)保金、10%預(yù)付款后已銀行存款支付進(jìn)度款給施工方H，并受到H開具的增值稅專票，H為一般納稅人。 如何做賬？
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2024-03-07
某個體工商戶李某，2019年發(fā)生以下事項： （1）營業(yè)收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業(yè)費(fèi)用10萬元，繳納雇主責(zé)任險0.8萬元，營業(yè)外支出共計1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。 （2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發(fā)生一筆0.32萬元修繕費(fèi)用。 （3）2019年9月，李某開始參加大學(xué)函授課程。 （已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項。） 要求： （1）請說明李某參加學(xué)歷繼續(xù)教育的稅法規(guī)定。 （2）計算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納個人所得稅額。 （3）計算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納稅金合計額。 （4）2019年度李某經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。
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2022-04-15
(1)事務(wù)所每年對業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。 (2)事務(wù)所每三年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函 (3)對新晉升的合伙人，每年事務(wù)所對其已完成的一項業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質(zhì)量檢查，若連續(xù)兩個周期合格，以后為五年為周期進(jìn)行質(zhì)量檢查。 (4)如果審計業(yè)務(wù)工作底稿中的紙質(zhì)信息被掃描為電子形式歸檔，則應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)信息毀損，以確保客戶信息的保密性。 要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由
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2022-04-15
我公司房租從開始承租起支付房租方式都是由公司賬戶轉(zhuǎn)對方私戶（租賃合同也有說明），從2017年1月份至2020年6月份房租對方只是給我司開具收據(jù)而無法提供發(fā)票，租賃9棟別墅，月租金16萬， 現(xiàn)根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《中國人民銀行關(guān)于開展大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)的通知》其中深圳被作為試點(diǎn)區(qū)執(zhí)行，對方為個人賬戶安全提出從2020年7月份開始房租支付方式改為私戶對私戶，那么就有如下問題： 1、需要深圳特發(fā)寶龍公司出具委托支付函，即委托公司某某代支付房租； 2、對方向深圳特發(fā)寶龍公司出具收款途徑說明； 3、公司委托某某代支付房租的資金該如何記入深圳特發(fā)寶龍公司成本？該如何銷賬等一系列的財務(wù)問題怎么解決？
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2020-07-13
1)事務(wù)所每年對業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。 (2)事務(wù)所每三年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函 (3)對新晉升的合伙人，每年事務(wù)所對其已完成的一項業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質(zhì)量檢查，若連續(xù)兩個周期合格，以后為五年為周期進(jìn)行質(zhì)量檢查。 (4)如果審計業(yè)務(wù)工作底稿中的紙質(zhì)信息被掃描為電子形式歸檔，則應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)信息毀損，以確?？蛻粜畔⒌谋Ｃ苄?。 要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由
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2022-04-11
ABC會計師事務(wù)所接受甲公司委托審計其2021年財務(wù)報表，并委派A注冊會計師作為項目合伙人。審計工作底稿中與采購與付款循環(huán)審計相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下： （1）為查找未入賬的應(yīng)付賬款，A注冊會計師對應(yīng)付賬款實(shí)施了函證程序。 （2）為查找未入賬應(yīng)付賬款，A注冊會計師檢查了資產(chǎn)負(fù)債表日前后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，關(guān)注其購貨發(fā)票的日期，確認(rèn)其入賬時間是否合理。 （3）經(jīng)審計，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)付款存在5萬元的低估錯報，低于明顯微小錯報的臨界值，因此未將其匯總在未更正錯報匯總數(shù)中。 要求：針對上述第（1）至（3）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
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2022-09-29
ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計上市公司甲公司2019年度則務(wù)報表部分審計工作底稿摘錄如下: (1)A注冊會計師擬采用突擊性檢查的方式進(jìn)行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤 2審計工作底稿保管制度規(guī)定推行業(yè)務(wù)檔率電子化將紙質(zhì)工作底經(jīng)圣電子掃描后存為電子檔 (3)甲公司管理層拒絕提供與財務(wù)報表相關(guān)的書面聲明注冊會計師擬發(fā)表否定意見 (4A注冊會計師郵詢證函時在核實(shí)甲公司提供的被詢證者聯(lián)系方式后未使用甲公司的郵寄設(shè)施而是在郵同投遞 (5)A注冊會計師計劃在審計報告日后對甲公司2019年度財務(wù)報表形成的重大判斷和結(jié)論進(jìn)行復(fù)核 針對上述(1)(5)項逐項指出注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不當(dāng)簡要說明理由。
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2021-10-28
對本年1月1日購買的公司債券（10新港債）進(jìn)行計息。 該債券面值600000.00元，利息調(diào)整為借方14500.00元，票面利率5%，按年計息，每年年末付息，3年后到期一次還本。 公司根據(jù)對管理購入債券的業(yè)務(wù)模式，將其分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。 至本月月末，該項債券投資未發(fā)生預(yù)期信用減值損失。 實(shí)際利率通過利用Excel的IRR函數(shù)計算，計算結(jié)果四舍五入，保留百分位形式的小數(shù)點(diǎn)后面3位。 要求：填制10新港債攤余成本計算表（金額計算保留到分位），表格內(nèi)標(biāo)出了對應(yīng)的填空序號。 說明：實(shí)際利息（投資收益）在計算過程中，金額四舍五入保留兩位小數(shù)，如果出現(xiàn)最后一期攤余成本不為零的情況下，在最后一期實(shí)際利息（投資收益）調(diào)平。
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2020-06-11
(1)事務(wù)所每年對業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。 (2)事務(wù)所每三年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函 (3)對新晉升的合伙人，每年事務(wù)所對其已完成的一項業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質(zhì)量檢查，若連續(xù)兩個周期合格，以后為五年為周期進(jìn)行質(zhì)量檢查。 (4)如果審計業(yè)務(wù)工作底稿中的紙質(zhì)信息被掃描為電子形式歸檔，則應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)信息毀損，以確?？蛻粜畔⒌谋Ｃ苄?。 要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由
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2022-04-11
逐項指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。 （1）ABC會計師事務(wù)所新成立了一個分所，主要負(fù)責(zé)人承諾在一年內(nèi)將該分所納入ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系中統(tǒng)一實(shí)施質(zhì)量管理。 （2）ABC會計師事務(wù)所成立了專門的部門，對相關(guān)職業(yè)道德要求、監(jiān)控和整改等特定方面的質(zhì)量管理體系的運(yùn)行承擔(dān)責(zé)任。 （3）ABC會計師事務(wù)所規(guī)定，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)向雇傭的專家獲取其遵守職業(yè)活動中對涉密信息保密的書面確認(rèn)函。 （4）ABC會計師事務(wù)所規(guī)定，應(yīng)綜合考慮擬晉升人員的執(zhí)業(yè)理念、職業(yè)價值觀、職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)誠信記錄，在評估時給予適當(dāng)?shù)臋?quán)重，不得實(shí)施質(zhì)量一票否決制度。
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2022-04-15
( 1)歐維公司擁有一項長期股權(quán)投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢證函也沒有回音; (2)歐維公司2016年11月購入一臺機(jī)械設(shè)備,價值200萬元，預(yù)計殘值率為10%,使用年限為5年，按直線計提折舊，2016年歐維公司未對 此臺機(jī)械設(shè)備計提折舊。注冊會計師建議調(diào)整借記制造費(fèi)用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕; (3)歐維公司2016年11月2日 購進(jìn)為近期內(nèi)出售而持有的可流通股票，其賬面成本為1200萬元，資產(chǎn)負(fù)債表日，上述股票總市價已升至1700萬元，注冊會計師劉林要求歐維公司調(diào)整此投資持有期間的公允價值變化，歐維公司未接受這一建議;
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2021-12-08
逐項指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。 （1）ABC會計師事務(wù)所在制定質(zhì)量管理體系時，為保證其合理性，照搬了國內(nèi)知名事務(wù)所制定的相關(guān)政策和程序。 （2）ABC會計師事務(wù)所規(guī)定，事務(wù)所的所有員工、參與審計的外部專家及其他事務(wù)所的注冊會計師均須至少每年一次簽署其遵守獨(dú)立性的書面確認(rèn)函。 （3）ABC會計師事務(wù)所規(guī)定，如果項目合伙人與項目質(zhì)量復(fù)核人員之間存在重大意見分歧，項目合伙人需要遵從項目質(zhì)量復(fù)核人員的處理意見。 （4）ABC會計師事務(wù)所規(guī)定，對承接上市實(shí)體審計業(yè)務(wù)的項目合伙人,應(yīng)周期性地選取其已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不得超過三年。
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2022-04-15
ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計上市公司甲公司2019年度則務(wù)報表部分審計工作底稿摘錄如下: (1)A注冊會計師擬采用突擊性檢查的方式進(jìn)行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤 2審計工作底稿保管制度規(guī)定推行業(yè)務(wù)檔率電子化將紙質(zhì)工作底經(jīng)圣電子掃描后存為電子檔 (3)甲公司管理層拒絕提供與財務(wù)報表相關(guān)的書面聲明注冊會計師擬發(fā)表否定意見 (4A注冊會計師郵詢證函時在核實(shí)甲公司提供的被詢證者聯(lián)系方式后未使用甲公司的郵寄設(shè)施而是在郵同投遞 (5)A注冊會計師計劃在審計報告日后對甲公司2019年度財務(wù)報表形成的重大判斷和結(jié)論進(jìn)行復(fù)核 針對上述(1)(5)項逐項指出注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不當(dāng)簡要說明理由。
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2021-10-28
1對甲公司存貨可能存在的舞弊風(fēng)險，注冊會計師李某在檢查被審計單位存貨記錄的基礎(chǔ)上,預(yù)先通知被審計單位按照2018年監(jiān)盤范圍對存貨實(shí)施監(jiān)盤。2)審計項目組受甲公司管理層委托，于2019年12月31日代其盤點(diǎn)甲公司異地專賣店的存貨，并將盤點(diǎn)記錄作為甲公司的盤點(diǎn)記錄和審計項目組的監(jiān)盤工作底稿。3)針對甲公司性質(zhì)特殊的某種原材料存貨，注冊會計師李某認(rèn)為存貨監(jiān)盤不可行，擬直接發(fā)表非無保留意見。4)針對甲公司存放在其母公司的大量產(chǎn)成品存貨，審計項目組實(shí)施了函證，獲取了該批存貨數(shù)量和狀況的審計證據(jù)。要求:針對上述第(1) 至(6) 項指出審計項目組或會計師做法是否恰當(dāng)
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2021-10-24