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因他是單位現(xiàn)金會計單位的現(xiàn)金支票以及法定代表人章都是她保管，每個月做賬后，銀行對賬單是他去取這就給了她可乘之機(jī)。檢察機(jī)關(guān)查明，她多次將單位總賬會計保管的單位財務(wù)章偷來，再在自己保管的單位現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票上蓋上，后去銀行。提取備用金的名義取公款。她還偽造銀行對賬單，將假的對賬單交出單位總賬會計進(jìn)行審驗，開始的時候，她也曾膽戰(zhàn)心驚，但時長她就不怕了，15年9月至2016年7月間，常某共取走單位四個賬戶的公款共計280.7萬元。10萬元用于個人，其余270萬元用于打賞主播。16年8月單住發(fā)現(xiàn)了賬戶的異常后報警，分析此案例反映出了該單位貨幣資金內(nèi)部控制存在哪些問題，應(yīng)該怎樣防范貨幣資金管理的風(fēng)險，完善單位貨幣資金內(nèi)部控制制度。
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2022-12-19
2/甲傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇,電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行,為 增值稅一般納稅人,滿足增值稅加計減政策的條件,本年5月甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)9日,甲公司為乙電視劇提供片頭,片尾、片花制作服務(wù)取得含稅服務(wù)費 212萬元 (2)9日,甲公司購入10臺計算機(jī),用于公司的日常務(wù)制作,支付含稅價款 何 565萬元,取得增值稅專用發(fā)票,當(dāng)月通過認(rèn)證 (3)10日,甲公司購入一輛小轎車,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,支付價稅合計金 額33.9萬元 (4)11日,甲公司取得設(shè)計服務(wù)收入含稅價款10萬元 出 (5)22日，甲公司向丙影院支付含增值稅 上映費用20萬元,取得稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票(丙影院選擇采簡易計稅 (6)25日,支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)護(hù)費用合計500元,取得增值稅專用發(fā)票 方法) 注明價款471.70元、增值稅28.30元 計算甲公司本月應(yīng)交增值稅
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2021-04-23
甲傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人，滿足增值稅加計抵減政策的條件。本年5月甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）9日，甲傳媒公司為乙電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)，取得含稅服務(wù)費212萬元。 （2）9日，甲公司購入10臺計算機(jī)，用于公司的日常業(yè)務(wù)制作，支付含稅價款5.65萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過認(rèn)證。（3）10日，甲公司購入一臺小轎車，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付價稅合計金額33.9萬元。（4）11日，甲公司取得設(shè)計服務(wù)收入含稅價款106萬元。（5）22日，甲公司制作的電影在丙影院開始上映，甲傳媒公司向丙影院支付含增值稅上映費用20萬元，取得稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票。（丙影院選擇采用增值稅簡易計稅方法）（6）25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費用合計500元，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款471.70元，增值稅28.30元。
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2023-03-26
/甲傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇,電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行,為 增值稅一般納稅人,滿足增值稅加計減政策的條件,本年5月甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)9日,甲公司為乙電視劇提供片頭,片尾、片花制作服務(wù)取得含稅服務(wù)費 212萬元 (2)9日,甲公司購入10臺計算機(jī),用于公司的日常務(wù)制作,支付含稅價款 何 565萬元,取得增值稅專用發(fā)票,當(dāng)月通過認(rèn)證 (3)10日,甲公司購入一輛小轎車,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,支付價稅合計金 額33.9萬元 (4)11日,甲公司取得設(shè)計服務(wù)收入含稅價款10萬元 出 (5)22日，甲公司向丙影院支付含增值稅 上映費用20萬元,取得稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票(丙影院選擇采簡易計稅 (6)25日,支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)護(hù)費用合計500元,取得增值稅專用發(fā)票 方法) 注明價款471.70元、增值稅28.30元 計算甲公司本月應(yīng)交增值稅 時尚的學(xué)姐 于 2021-04-23 14:04 發(fā)布 9416
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2022-11-08
我單位是現(xiàn)代服務(wù)集團(tuán)公司，國企一般納稅人，涉及多項現(xiàn)代和生活服務(wù)，涉及酒店餐飲，會議會展，物業(yè)服務(wù)，房產(chǎn)租售，貿(mào)易商超，廣告策劃，商業(yè)管理，智慧社區(qū)，農(nóng)副產(chǎn)品加工等領(lǐng)域，餐飲方面，有中央廚房，采用從生產(chǎn)基地到智能中央廚房再到線上線下融合銷售的全產(chǎn)業(yè)鏈運營模式，有團(tuán)餐有配送服務(wù)，會議會展方面有展示中心，是開展招商引資的主要平臺，酒店涉及多種主題酒店，物業(yè)方面攬括醫(yī)療救援、辦公、商業(yè)、學(xué)校、住宅及廠區(qū)等多種形態(tài)。以上業(yè)務(wù)分屬于物業(yè)、文化傳播、商貿(mào)、酒店會議中心、餐飲等子公司。 問題一能否針對以上業(yè)務(wù)板塊說下分別有哪些政府政策我可以借鑒，包括單不限于會計稅務(wù)政策，就是說可以用來直接或交接為企業(yè)增效降本 問題二以前業(yè)務(wù)分屬不同子公司，各子公司獨立核算，那么政策上對于集團(tuán)有沒有啥可用來增效降本的
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2020-03-21
老師你好，我接觸一家生產(chǎn)節(jié)水灌溉的滴灌廠，主營滴灌帶的回收，生產(chǎn)，銷售。原材料來自兩部分一部分是從農(nóng)戶地里免費抽回來，這中間會有人工費，拉運費，中間人的聯(lián)系費等，另一部分是直接從別人手里回收回來滴灌帶的舊料，按公斤市場價回收。下一個環(huán)節(jié)就是把舊料做成顆粒，然后按一定的比例添加各種新料，做成成品入庫。開春播種季節(jié)再兌換給農(nóng)戶，兌換是按收多少畝地的米數(shù)兌換多少畝地米數(shù)的成品，中間收取加工費，兌超部分按購買價，還有一部分是銷售出去的成品。這家廠還給別人做代加工，別人把原材料拉到廠子，做成顆粒再做成品，拉回來多少原材料加工多少成品，中間收取加工費。廠子現(xiàn)在在擴(kuò)建中，廠房，辦公樓預(yù)計年底完工，生產(chǎn)車間新增生產(chǎn)線在正常生產(chǎn)中，還有消防手續(xù)，環(huán)保手續(xù)在審批中，這樣的業(yè)務(wù)怎么分別核算成本，固定資產(chǎn)，在建工程怎么核算，消防，環(huán)保的大額費用怎么核算？
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2020-11-26
某百貨公司為增值稅一般納稅人。2019年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)銷售服裝取得含稅銷售收入160000元,同時提供安裝服務(wù)收取品牌使用費20000元; (2)銷售洗衣機(jī)80臺,每臺含稅零售單價為2400元;每售出一臺可取得廠家給與的返利收入226元; (3)代銷手機(jī)并開具普通發(fā)票,企業(yè)按含稅銷售總額的5%提取代銷手續(xù)費15000元,當(dāng)月尚未將代銷清單交付給委托方; (4)當(dāng)月該商場其他商品含稅銷售額為175500元; (5)購進(jìn)熱水器50臺,不含稅單價800元;購進(jìn)DVD播放機(jī)100臺,不含稅單價600元,兩項業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證; (6)購置倉庫取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款70000元,增值稅稅額11900元。 當(dāng)期獲得的增值稅專用發(fā)票以及運費發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證并申報抵扣。 要求: (l)計算該商場的實際抵扣進(jìn)項稅額。 (2)計算該商場的銷項稅額。 (3)計算該商場的應(yīng)納增值稅稅額。
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2022-06-16
某百貨公司為增值稅一般納稅人。2019年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)銷售服裝取得含稅銷售收入160000元,同時提供安裝服務(wù)收取品牌使用費20000元; (2)銷售洗衣機(jī)80臺,每臺含稅零售單價為2400元;每售出一臺可取得廠家給與的返利收入226元; (3)代銷手機(jī)并開具普通發(fā)票,企業(yè)按含稅銷售總額的5%提取代銷手續(xù)費15000元,當(dāng)月尚未將代銷清單交付給委托方; (4)當(dāng)月該商場其他商品含稅銷售額為175500元; (5)購進(jìn)熱水器50臺,不含稅單價800元;購進(jìn)DVD播放機(jī)100臺,不含稅單價600元,兩項業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證; (6)購置倉庫取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款70000元,增值稅稅額11900元。 當(dāng)期獲得的增值稅專用發(fā)票以及運費發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證并申報抵扣。 要求: (l)計算該商場的實際抵扣進(jìn)項稅額。 (2)計算該商場的銷項稅額。 (3)計算該商場的應(yīng)納增值稅稅額。
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2022-06-14
老師，我看了馬坤老師的行政單位（廣州審計局）的直播了，第三節(jié)的實操課做預(yù)算會計分錄時和對應(yīng)的快賬實操審計局（預(yù)算會計2019新準(zhǔn)則）不一樣，里面設(shè)置的分錄不同，答案也是錯誤的 業(yè)務(wù)1：借：資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度 504400 貸：財政撥款預(yù)算收入-一般公共預(yù)算財政撥款 -基本支出-行政運行-日常公用經(jīng)費 51400 財政撥款預(yù)算收入-一般公共預(yù)算財政撥款-項目支出 一般行政管理事物-通用設(shè)備購置項目經(jīng)費 97000 財政撥款預(yù)算收入-一般公共預(yù)算財政撥款-項目支出-一般行政管理事務(wù)-固定資產(chǎn)購置項目 236000 財政撥款預(yù)算收入-一般公共預(yù)算財政撥款-項目支出-信息化建設(shè)-審計軟件購置項目 120000 老師是按以上科目做的，我也覺得應(yīng)該這樣做，但是快賬實操里面設(shè)置不對，我就按圖二那樣做，與答案是一樣的，提交又說不對，都不知道如何做才對。圖三就是我按照答案做的，你看一下對比圖，結(jié)果也是錯的。
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2019-10-09
因此，根據(jù)發(fā)票的開具規(guī)則，在銷售方或服務(wù)提供方在預(yù)收款時開具的發(fā)票也是合法的。因此，我們首先需要對發(fā)票對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)事項分清楚，看是不是屬于預(yù)付款的性質(zhì)。如果屬于預(yù)付款性質(zhì)的發(fā)票，即便是跨年了，也是可以的。比如，企業(yè)與電視臺簽署了2018年一季度的廣告合同，合同約定電視臺從2018年的1月1日開始播放企業(yè)的廣告。假如企業(yè)在2017年12月底前支付了廣告費，電視臺也在2017年12月31日開具了發(fā)票。如果財務(wù)人員是跨年后的2018年1月15日才收到發(fā)票，完全可以把該發(fā)票做在2018年1月份的賬里，然后在2018年度進(jìn)行稅前扣除（本來也應(yīng)在2018年稅前扣除，即便是在2017年入賬）?！蠋熚覀兤髽I(yè)的情況和這個差不多，只是開發(fā)票的時間是在19年年初，可以做到2020年嗎？合同約定是2020年一月開展業(yè)務(wù)做，這些在今年開的明年的費用發(fā)票今年怎么入賬？或者明年可以入賬嗎？
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2019-07-01
以銀行存款452萬購買直接可進(jìn)行銷售的產(chǎn)品。（增值稅稅率13%）（假定增值稅每四個月進(jìn)行一次清繳) 支付管理人員工資8萬，銷售人員工資12萬，生產(chǎn)工人工資19萬。 支付預(yù)付7月份淘寶直播平臺推廣費50萬。 將賬面價值200萬的貨物，以不含稅價300萬元售出，貨款3個月后收取。 證券交易所購入價值100萬股票。（該交易不考慮相關(guān)稅費） 以300萬投資入股原料生產(chǎn)企業(yè)A,占其股份20%。（該投資以權(quán)益法進(jìn)行核算） 領(lǐng)取賬面價值80萬原材料生產(chǎn)產(chǎn)品。 將生產(chǎn)的產(chǎn)成品入庫，產(chǎn)品成本為120萬。 支付本月產(chǎn)品推廣費、銷售人員差旅費合計20萬。 將生產(chǎn)的產(chǎn)成品以不含稅價格200萬全部賣出，其中現(xiàn)付100萬，其余款項待下個月收取。 1.前期購入股票公允價值為150萬。2.應(yīng)付支付管理人員工資16萬，銷售人員工資20萬，生產(chǎn)人員工資3萬。3.投資A公司其該半年凈利潤200萬，且該利潤不分配留做企業(yè)發(fā)展。分錄怎么寫
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2021-09-01
老師您好，AB兩個公司，（AB不是股東關(guān)系）兩個公司共同投資一個動畫項目，整個項目由A公司制作完成，A出資500萬，B出資800萬，一共1300萬，約定這1300萬要打款到B公司一個指定賬戶，然后B公司再將1300萬打給A公司，A公司進(jìn)行制作，A公司在制作過程中，發(fā)生的成本費用發(fā)票都直接開給A。但是這1300萬，A公司給B公司開具發(fā)票，我是A公司的會計，我是這樣處理的，1、A給B500萬，借，長期股權(quán)投資，貸銀行存款2、B給A公司打款，走收入，借銀行存款1300，貸主營業(yè)務(wù)收入1300萬。3、A公司在制作過程中正常進(jìn)成本費用?，F(xiàn)在制作完成，賣給C公司播放，正常C公司回款，A公司做收入，這樣也算這個項目的投資收益了，但是，做完之后，長期股權(quán)投資一直再賬上掛著啊，正常應(yīng)該有投資收益就沖長期股權(quán)投資，但是現(xiàn)在投資收益就是賣個C公司，C公司的賬是平的，怎么處理這個長期股權(quán)投資啊，謝謝
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2021-12-05
老師您好，AB兩個公司，（AB不是股東關(guān)系）兩個公司共同投資一個動畫項目，整個項目由A公司制作完成，A出資500萬，B出資800萬，一共1300萬，約定這1300萬要打款到B公司一個指定賬戶，然后B公司再將1300萬打給A公司，A公司進(jìn)行制作，A公司在制作過程中，發(fā)生的成本費用發(fā)票都直接開給A。但是這1300萬，B公司要求A公司開具發(fā)票，我是A公司的會計，我是這樣處理的，1、A給B500萬，借，長期股權(quán)投資，貸銀行存款2、B給A公司打款，走收入，借銀行存款1300，貸主營業(yè)務(wù)收入1300萬。3、A公司在制作過程中正常進(jìn)成本費用?，F(xiàn)在制作完成，賣給C公司播放，正常C公司回款，A公司做收入，這樣也算這個項目的投資收益了，但是，做完之后，長期股權(quán)投資一直再賬上掛著啊，正常應(yīng)該有投資收益就沖長期股權(quán)投資，但是現(xiàn)在投資收益就是賣個C公司，C公司的賬是平的，怎么處理這個長期股權(quán)投資啊，謝謝
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2021-12-05
甲傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人，滿足增值稅加計抵減政策的條件。本年5月甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）9日，甲傳媒公司為乙電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)，取得含稅服務(wù)費212萬元。 （2）9日，甲公司購入10臺計算機(jī)，用于公司的日常業(yè)務(wù)制作，支付含稅價款5.65萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過認(rèn)證。（3）10日，甲公司購入一臺小轎車，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付價稅合計金額33.9萬元。（4）11日，甲公司取得設(shè)計服務(wù)收入含稅價款106萬元。（5）22日，甲公司制作的電影在丙影院開始上映，甲傳媒公司向丙影院支付含增值稅上映費用20萬元，取得稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票。（丙影院選擇采用增值稅簡易計稅方法）（6）25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費用合計500元，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款471.70元，增
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2021-04-14
甲傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人，滿足增值稅加計抵減政策的條件。本年5月甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）9日，甲傳媒公司為乙電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)，取得含稅服務(wù)費212萬元。 （2）9日，甲公司購入10臺計算機(jī)，用于公司的日常業(yè)務(wù)制作，支付含稅價款5.65萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過認(rèn)證。（3）10日，甲公司購入一臺小轎車，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付價稅合計金額33.9萬元。（4）11日，甲公司取得設(shè)計服務(wù)收入含稅價款106萬元。（5）22日，甲公司制作的電影在丙影院開始上映，甲傳媒公司向丙影院支付含增值稅上映費用20萬元，取得稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票。（丙影院選擇采用增值稅簡易計稅方法）（6）25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費用合計500元，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款471.70元，增值稅28.30元。問題：（1）每項業(yè)務(wù)的進(jìn)項銷項稅額 （2）甲公司當(dāng)月的應(yīng)納增值稅
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2020-05-11
老師問個題目甲公司2018年3月1日從證券交易市場購入一項交易性金融資產(chǎn)，支付購買價款215萬元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利15萬元；購買時甲公司另支付相關(guān)交易費用3萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1萬元。假定不考慮其他因素，則甲公司購入該項交易性金融資產(chǎn)的入賬價值為（　?。┤f元。 A．200 B．203 C．215 D．218 解析是購入交易性金融資產(chǎn)時支付的交易費用計入投資收益，購買價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利計入交易性金融資產(chǎn)成本，不單獨作為應(yīng)收項目處理，所以甲公司購入該項交易性金融資產(chǎn)的入賬價值為215萬元。購入交易性金融資產(chǎn)時支付的交易費用計入投資收益，購買價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利計入交易性金融資產(chǎn)成本，不單獨作為應(yīng)收項目處理，所以甲公司購入該項交易性金融資產(chǎn)的入賬價值為215萬元。但是我聽直播課的時候老師是把已經(jīng)宣告但是沒有發(fā)放的股利計入應(yīng)收項目 這個到底是什么情況呢
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2018-03-22
北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，2013年8月被認(rèn)定為營改增試點一般納稅人。2013年11月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）9日，傳媒公司為某電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)，取得含稅服務(wù)費106萬元。 （2）同日，公司購入8臺計算機(jī)，用于公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營，支付含稅價款46800元，取得增值稅稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過認(rèn)證。 （3）10日，公司購入一臺小汽車，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付價稅合計23.4萬元。 （4）11日，提供創(chuàng)意服務(wù)，向制片方收取含稅價款53萬元。 （5）22日，該電影在某影院開始上映，傳媒公司向影院支付15萬元的上映費用，取得增值稅專用發(fā)票，價款14.15萬元，增值稅稅款0.85萬元。 （6）25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費用合計付款700元，取得增值稅專用發(fā)票注明價款660.38元，稅額39.62元。 要求：1.提供片頭片尾片花制作服務(wù)取得的增值稅銷項稅 2.購入計算機(jī)抵扣的增值稅進(jìn)項稅 3.購入小汽車抵扣的增值稅進(jìn)項稅 4.提供設(shè)計服務(wù)取得收入計算的增值稅銷項稅 5.支付影院的上映費用抵扣的增值稅進(jìn)項稅 6.甲當(dāng)月的應(yīng)納增值稅
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2020-05-30
1.15日，向武漢中新管理有限公司開具含稅價為300000.00元的廣告展板噴繪增值稅專用發(fā)票一份，款項暫未收取。 2.15日，以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付湖北廣播電視臺有限公司廣告發(fā)布費，共計240000.00元，取得電視臺開具的增值稅專用發(fā)票一份。 3.15日，為武漢中新管理有限公司提供廣告服務(wù)，含稅金額為260000.00元，開具增值稅專用發(fā)票一份，款項暫未收取。 4.15日，從武漢洋洋印刷器械有限公司購入展鳴書寫紙一批，價款共計21696.00元，通過銀行存款支付。 5.20日，收到武漢萬源建筑工程有限公司開具的金額為14000.00元的轉(zhuǎn)賬支票一張，系付我方替其在晚報發(fā)布廣告款，企業(yè)當(dāng)日填列進(jìn)賬單到銀行進(jìn)賬。根據(jù)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)及銀行進(jìn)賬單入賬。 6.20日，從武漢洋洋印刷器械有限公司采購一臺需安裝的印刷機(jī)，貨款共計22600.00元，取得增值稅專用發(fā)票一份，款項通過銀行存款支付。 7.21日，通過現(xiàn)金支付印刷機(jī)安裝費，取得增值稅專用發(fā)票一份。 8.26日，武漢晚報廣告有限公司為我司提供廣告發(fā)布服務(wù)，發(fā)布費共計10000.00元，取得增值稅專用發(fā)票一份，款項暫未支付。
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2020-09-19
甲傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng) 營電視刷、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅般納稅人，滿足增值稅加計抵成政策的條件。本年5月甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù):212萬元。(1)9日，甲公司為乙電視劇提供片頭，片尾、片花制作服務(wù)，取得含稅服務(wù)費 (2)9日，甲公司購人10臺計算機(jī)，用于公司的日常業(yè)務(wù)制作，支付含稅價款5. 65萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過認(rèn)證。 (3) 10日，甲公司購人一輛小轎車，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票， 支付價稅合計金額33.9萬元。 (4) 11日，甲公司取得設(shè)計服務(wù)收入含稅價款106萬元。 (5) 22日，甲公司制作的電影在丙影院開始上映，甲公司向丙影院支付含增值稅上映費用20萬元，取得稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票(丙影院選擇采用增值稅簡易計稅方法)。 (6)25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費用合計500元，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款471.70元、增值稅28. 30元。 任務(wù)要求: (1)計算提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)取得收人應(yīng)計算的增值稅銷項稅額。(2)計算購人計算機(jī)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。 (3)計算購入小汽車準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。 (4)
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2020-06-18
判斷以下審計意見類型 ⑴甲公司下屬某子公司的財務(wù)報表未納入合并報表，注冊會計師發(fā)現(xiàn)納入后甲公司的凈利潤由180萬元變更為-10萬元。注冊會計師要求甲公司將該子公司報表納入合并報表，甲公司以該子公司并不在其打包上市的范圍內(nèi)，拒絕進(jìn)行調(diào)整。 ⑵甲公司大量的存貨放置于各地的分公司，占甲公司總資產(chǎn)近一半的存貨都采用現(xiàn)場直播方式進(jìn)行盤點。 ⑶某科技公司于2016年1月10日起訴甲公司侵犯其專利權(quán)并要求賠償損失1000萬元，當(dāng)?shù)胤ㄔ阂呀?jīng)受理案件但尚未宣判結(jié)果。注冊會計師要求甲公司在財務(wù)報表附注中說明此事項。甲公司認(rèn)為該起訴訟事項發(fā)生在2016年，拒絕在2015年度的財務(wù)報表附注中說明該事項。 ⑷當(dāng)?shù)匕脖O(jiān)部門于2015年12月20日入駐甲公司調(diào)查上年度的安全責(zé)任事故，截止目前尚未公布調(diào)查結(jié)果。據(jù)當(dāng)?shù)孛襟w報道，甲公司在安全責(zé)任事故中承擔(dān)主要責(zé)任，可能面臨巨額賠償。甲公司在財務(wù)報表附注中對此事項進(jìn)行了說明。 ⑸審計抽樣結(jié)果認(rèn)為甲公司的應(yīng)收賬款余額多報250萬元，要求甲公司予以更正。甲公司認(rèn)為抽樣結(jié)果存在較大誤差，拒絕更正。注冊會計師再次抽樣，結(jié)果認(rèn)為應(yīng)收賬款余額多報245萬元。甲公司仍以相同理由拒絕更正
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2020-05-10