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2020年8月20日，乙公司購入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并投入使用，取得 時(shí)的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200000元，增值稅稅 額為26000元。假設(shè)因產(chǎn)品轉(zhuǎn)型，2022年8月28日，公司將該機(jī) 器設(shè)備出售給華強(qiáng)公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款 為160000元，增值稅稅款為20800元。出售時(shí)，乙公司以銀行 存款支付該設(shè)備拆卸費(fèi)用5000元。該公司資產(chǎn)在持有期累計(jì)折 舊間38800元。 編制會(huì)計(jì)分錄： 1、2020.8.20購入固定資產(chǎn) 2、2022.8.28固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 3、發(fā)生清理費(fèi)用 4、取得出售固定資產(chǎn)收入 5、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈損益
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2021-11-02
【簡答題】甲公司是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，主要從事肉制品的加工和銷售。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表。甲公司部分原材料系向農(nóng)戶采購。財(cái)務(wù)人員辦理結(jié)算時(shí)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)農(nóng)戶身份證，并將身份證復(fù)印件及農(nóng)戶簽字的收據(jù)作為付款憑證附件。2000元以上的付款應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆8000元的采購交易被拆分成八筆，以現(xiàn)金支付。財(cái)務(wù)經(jīng)理解釋該農(nóng)戶無銀行卡。 要求：針對(duì)該情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施何種審計(jì)程序。
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2022-05-21
安達(dá)房屋開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，適用一般計(jì)稅方法，增值稅稅率9%。公司以招拍掛方式取得一塊土地，擬建商品樓兩棟(甲座、乙座)以及鍋爐房等配套設(shè)施，其建筑面積為:甲座10000平方米、乙座15000平方米、鍋爐房等配套設(shè)施200平方米。開發(fā)過程中發(fā)生如下業(yè)務(wù);原始憑證(1)以銀行存款支付土地出讓金10000000元、拆遷安置補(bǔ)償費(fèi)13000000元。(2)以銀行存款支付地質(zhì)勘查、規(guī)劃方案、施工圖設(shè)計(jì)等前期工程費(fèi)1060000元(含增值稅60000元)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)3270000元(含增值稅270000元) 美滿的襯衫 于 2023-03-07 17:15 發(fā)布
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2023-06-14
股份公可董事會(huì)又重新討論擴(kuò)建計(jì)劃,三年前為了更好地 進(jìn)行擴(kuò)建,曾經(jīng)聘請(qǐng)一家咨詢公司進(jìn)行調(diào)研,支付咨詢費(fèi)10萬元,今天財(cái)務(wù) 部提供了相關(guān)數(shù)據(jù),新擴(kuò)建項(xiàng)目總投資300萬元,擴(kuò)建項(xiàng)需要拆除現(xiàn)有一 廠房,目前該廠房處于出根狀態(tài),每年租金50萬元,新項(xiàng)目擴(kuò)建完成后產(chǎn)出 的新產(chǎn)品為現(xiàn)有產(chǎn)品的升級(jí)換代品,投入市場后會(huì)對(duì)現(xiàn)有產(chǎn)品的市場產(chǎn)生影 響(預(yù)計(jì)市場減少20%) 做為公司的管理人員之一,請(qǐng)指出該項(xiàng)決策中哪些是沉沒成本? 些是機(jī)會(huì)成本?些是相關(guān)成本?謝謝
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2019-07-20
經(jīng)營范圍 ：（其他未列明建筑業(yè)；建筑勞務(wù)分包；土石方工程施工；消防設(shè)施工程施工；各類工程建設(shè)活動(dòng)；建筑智能化工程施工；房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目工程總承包；園林綠化工程施工；住宅室內(nèi)裝飾裝修；水污染治理；水環(huán)境污染防治服務(wù)；市政設(shè)施管理；機(jī)械設(shè)備租賃；建筑工程機(jī)械與設(shè)備租賃；房屋拆遷服務(wù)；道路貨物運(yùn)輸（不含危險(xiǎn)貨物）；金屬材料銷售；建筑材料銷售；金屬制品銷售；環(huán)境應(yīng)急治理服務(wù)；房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營；土地整治。 請(qǐng)問這個(gè)可以用建筑勞務(wù)派遣的差額征稅的優(yōu)惠嗎
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2021-12-24
課堂練習(xí)1.某內(nèi)資紡織企業(yè)2021年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元,年度會(huì)計(jì)報(bào)表利潤總額300萬元。檢查發(fā)現(xiàn),以下有關(guān)核算資料需要調(diào)整:(1)5月向非關(guān)聯(lián)企業(yè)拆借經(jīng)營資金200萬元,年利率10%,(銀行同期同類利率為6%);(2)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元全部列支;(3)通過市民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐款50萬元,直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬元,都在營業(yè)外支出中列支。(4)取得國債利息收入16萬元,接受捐贈(zèng)設(shè)備市價(jià)100萬元未入賬。要求(1)分別計(jì)算該企業(yè)各項(xiàng)應(yīng)調(diào)增或調(diào)減金額;(2)計(jì)算全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
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2023-03-02
老師，請(qǐng)問下公司租的廠房被拍賣，提前解除租賃合同，法院轉(zhuǎn)了一筆款，摘要寫執(zhí)行款退款，是對(duì)公司裝修和不能拆除的固定資產(chǎn)如行車等進(jìn)行的補(bǔ)償，賬上這部分資產(chǎn)和裝修轉(zhuǎn)處理了，這是否符合國稅函[2005]869號(hào)）規(guī)定，不用征稅。所得稅匯算時(shí)如何填報(bào)。（《國家稅務(wù)總局關(guān)于人民法院強(qiáng)制執(zhí)行被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)有關(guān)稅收問題的復(fù)函》（國稅函[2005]869號(hào)）規(guī)定，人民法院的強(qiáng)制執(zhí)行活動(dòng)屬司法活動(dòng)，不具有經(jīng)營性質(zhì)，不屬于應(yīng)稅行為，稅務(wù)部門不能向人民法院的強(qiáng)制執(zhí)行活動(dòng)征稅。）
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2021-05-16
12. 在租賃期開始日，承租人應(yīng)當(dāng)按照成本對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行初始計(jì)量。該成本應(yīng)考慮下列（）項(xiàng) （多選） A.租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額 B.在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額；存在租賃激勵(lì)的，應(yīng)扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額 C.承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用 D.承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本。前述成本屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)—一存貨》
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2024-02-29
"甲公司經(jīng)國家批準(zhǔn)，計(jì)劃建造一個(gè)核電站，其主體設(shè)備核反應(yīng)堆將會(huì)對(duì)當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。根據(jù)法律規(guī)定，甲公司應(yīng)在該項(xiàng)設(shè)備使用期滿后將其拆除，并對(duì)造成的污染進(jìn)行整治。2020年1月1日，該項(xiàng)設(shè)備建造完成并交付使用，建造成本共計(jì)200 000萬元。預(yù)計(jì)使用壽命20年，預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用為2 000萬元。假定考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和相關(guān)通貨膨脹因素下確定的折現(xiàn)率（即為實(shí)際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。 老師請(qǐng)問一下折現(xiàn)率（P/F,12%,20）=0.1037 是怎么算出來的"
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2023-03-21
老師，有個(gè)做賬問題，新接手單位的賬，代理在做九月份的附加稅時(shí)計(jì)提的是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交附加稅，而我輸入用友期初余額數(shù)是沒有輸入應(yīng)交附加稅的科目，而是將這個(gè)科目的貸方余額拆開了教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加和城建稅，當(dāng)時(shí)沒考慮那么多，已經(jīng)試算平衡完了，做賬時(shí)才發(fā)現(xiàn)我沒法沖原來應(yīng)交附加稅的余額，所以我做了一筆分錄 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交附加稅335.04 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交附加稅335.04 然后我按繳納教育費(fèi)附加等三個(gè)科目做的繳納分錄，這樣做行嗎？
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2019-11-04
您好，請(qǐng)教問題 現(xiàn)在有出口后退貨的貨物，返修后重新出口了，退貨時(shí)視同進(jìn)口貨物處理。繳納的關(guān)稅及進(jìn)口增值稅，未收貨款也未支付貨款，按正常來說關(guān)稅計(jì)入成本，計(jì)入庫存，下月返修后再次出口，收到款里包含返修再次出口的貨物款，外匯無法拆分返修的貨物具體價(jià)值，請(qǐng)問賬務(wù)上如何處理？上個(gè)月退貨繳納關(guān)稅時(shí)，借庫存商品（價(jià)格+關(guān)稅） 應(yīng)交稅金-增值稅 （進(jìn)） 貸：應(yīng)付賬款 現(xiàn)在這個(gè)月重新出口后收款 怎么處理？實(shí)際 收的款借銀行存款 但款項(xiàng)里含上月應(yīng)付賬款 怎么處理掉呢？
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2020-08-03
【簡答題】甲公司是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，主要從事肉制品的加工和銷售。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表。甲公司部分原材料系向農(nóng)戶采購。財(cái)務(wù)人員辦理結(jié)算時(shí)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)農(nóng)戶身份證，并將身份證復(fù)印件及農(nóng)戶簽字的收據(jù)作為付款憑證附件。2000元以上的付款應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆8000元的采購交易被拆分成八筆，以現(xiàn)金支付。財(cái)務(wù)經(jīng)理解釋該農(nóng)戶無銀行卡。 要求：針對(duì)該情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施何種審計(jì)程序。 謝謝
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2022-05-21
我想問一下，政府會(huì)計(jì)，如果有活動(dòng)項(xiàng)目支出，已經(jīng)取得發(fā)票和相關(guān)原始憑證但財(cái)政未撥款，會(huì)計(jì)未入賬，違反會(huì)計(jì)什么規(guī)定？（按理來說應(yīng)該記入應(yīng)付賬款但是會(huì)計(jì)沒那樣處理）并且（會(huì)計(jì)把已經(jīng)排好的號(hào)訂好的憑證拆開，憑證號(hào)不連續(xù)，把未付款的原始憑證（已經(jīng)排號(hào)了）拿掉，等資金來了以后再訂入憑證入賬，并標(biāo)成以前年度欠款，）我知道他不符合會(huì)計(jì)及時(shí)性原則，而且擅自修改憑證這樣是不對(duì)的，但我不知道他們具體這樣做是違反了國家哪樣法規(guī)。
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2019-07-11
我公司是建筑裝修公司，裝修了一個(gè)售樓處，其中一個(gè)供應(yīng)商提供 保潔服務(wù)，清理裝修垃圾并打掃衛(wèi)生，我應(yīng)該收什么發(fā)票————發(fā)票名稱和稅率分別怎么開？還用備注項(xiàng)目地址嗎？ 定義為生活服務(wù)類還是建筑類？ 00 00 00 00 00 00 3059900000000000000 其他建筑服務(wù) 建筑服務(wù) 指上列工程作業(yè)之外的各種工程作業(yè)服務(wù)，如鉆井（打井）、拆除建筑物或者構(gòu)筑物、平整土地、園林綠化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理勞務(wù)等工程作業(yè)。
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2019-08-14
老師，正常計(jì)提工資和社保應(yīng)該是，借管理費(fèi)用-工資，貸應(yīng)付職工薪酬，借：管理費(fèi)用-單位部分社保，貸：應(yīng)付職工薪酬-單位部分社保。。。。。。。。但是我看同事是這樣做的：借管理費(fèi)用-應(yīng)發(fā)工資，貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（實(shí)發(fā)部分），貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣代繳社保公積金（個(gè)人部分），貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅。計(jì)提社保時(shí)是借：管理費(fèi)用-社保公積金（單位部分），貸：應(yīng)付職工薪酬-社保公積金（單位部分）。就是她把計(jì)提工資時(shí)的應(yīng)發(fā)拆成實(shí)發(fā)、個(gè)人部分社保和個(gè)稅了，這樣是可以的嗎？算做錯(cuò)嗎？
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2021-09-24
我們公司是軟件研發(fā)企業(yè),可當(dāng)我了解公司實(shí)際情況后,我有點(diǎn)不知道該怎么歸集費(fèi)用了,公司是做征地拆遷系統(tǒng)的,所有的軟件研發(fā)都是為這個(gè)征地系統(tǒng)服務(wù)的,那我核算項(xiàng)目成本時(shí)是根據(jù)項(xiàng)目生產(chǎn)成本來核算的比如說公司在廣西有項(xiàng)目,那廣西這邊發(fā)生的費(fèi)用我要全部歸集到生產(chǎn)成本下的各個(gè)科目,那為這個(gè)項(xiàng)目所研發(fā)的項(xiàng)目所產(chǎn)生的費(fèi)用我是要?dú)w集到研發(fā)支出--費(fèi)用化支出--明細(xì)科目,開始調(diào)試時(shí)開始資本化,形成軟件著作權(quán)就轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn),對(duì)嗎?
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2017-11-02
“營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍 ：房屋建筑工程施工；市政公用工程施工，水利水電工程施工，公路交通工程施工；公路路基工程施工；公路路面工程施工；建筑裝修裝飾工程施工；鋼結(jié)構(gòu)工程施工，地質(zhì)災(zāi)害治理工程施工，園林古建筑工程施工；建筑幕墻工程施工；管道工程施工；城市及道路照明工程施工，環(huán)保工程施工；地基與基礎(chǔ)工程施工；房屋拆除工程過程，隧道工程；**土石方工程施工。（**前所列范圍依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動(dòng)）?！笨梢蚤_據(jù)勞務(wù)費(fèi)發(fā)票嗎
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2018-11-07
【簡答題】甲公司是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，主要從事肉制品的加工和銷售。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表。甲公司部分原材料系向農(nóng)戶采購。財(cái)務(wù)人員辦理結(jié)算時(shí)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)農(nóng)戶身份證，并將身份證復(fù)印件及農(nóng)戶簽字的收據(jù)作為付款憑證附件。2000元以上的付款應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆8000元的采購交易被拆分成八筆，以現(xiàn)金支付。財(cái)務(wù)經(jīng)理解釋該農(nóng)戶無銀行卡。 要求：針對(duì)該情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施何種審計(jì)程序。
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2022-05-21
怎么先把一筆還沒有收到的賠償金掛起來就是公司租的地方要拆遷，談了一筆賠償金，可以用來抵扣租金的但是沒有收到這筆款到時(shí)直接用來抵扣租金要怎么記賬發(fā)生的租金我是借管理費(fèi)用 貸應(yīng)付的這樣要怎么做賠償?shù)倪@筆款沒有通過銀行就是對(duì)方擬好要賠償給我們的一個(gè)數(shù)目，然后我們搬走了結(jié)算租金的時(shí)候就直接抵扣掉原本是一月一付的，從有賠償開始就沒有付款，我就直接計(jì)提，未付的掛在應(yīng)付賬款上，現(xiàn)在有一筆賠償金，我要怎么做賬
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2018-07-04
甲公司經(jīng)國家批準(zhǔn)，計(jì)劃建造一個(gè)核電站，其主體設(shè)備核反應(yīng)堆將會(huì)對(duì)當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。根據(jù)法律規(guī)定，甲公司應(yīng)在該項(xiàng)設(shè)備使用期滿后將其拆除，并對(duì)造成的污染進(jìn)行整治。2020年1月1日，該項(xiàng)設(shè)備建造完成并交付使用，建造成本共計(jì)200 000萬元。預(yù)計(jì)使用壽命20年，預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用為2 000萬元。假定考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和相關(guān)通貨膨脹因素下確定的折現(xiàn)率（即為實(shí)際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。 老師請(qǐng)問一下折現(xiàn)率（P/F,12%,20）=0.1037 是怎么算出來的
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2022-04-13