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1、ABC公司準備籌集新400萬元以擴大生產(chǎn)規(guī)模，有以下兩個籌資萬案可供選擇: ψ方案一:增加發(fā)行普通股，預計以每股發(fā)行價格為10元，增發(fā)40萬股;。 方案二:采用長期借款的方式，以10%的年利率借入400萬元。。 已知該公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額為2000萬元，[其中:公司負債800萬元，年利率為8%，每年年末付息;普通股股本為1200 萬元(面值12元，100萬股)]。適用的企業(yè)所得稅稅率為30%。預計新增資金后預期可實現(xiàn)息稅前利潤500萬元， 要求:用下列表格法逐項計算方案二的每股利潤，并據(jù)此進行籌資決策。。 項目。 方案一。 方案二。 預計息稅前利潤EBIT。 500。 減:利息。 64。 + 稅前利潤。 436。 減:所得稅。 130.8。 凈利潤。 305.2。 + 減:分配給優(yōu)先股股東的股利。 0。 可供普通股股東分配的利潤。 305.2。 普通股股數(shù)。 140。 普通股每股利潤EPS。 2.18。
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2022-06-14
嗯嗯貨幣資金審計小組作業(yè)華興公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,在對華興公司2019年度財務(wù)報表進行審計時,注冊會計師李浩負責審計貨幣資金項目。華興公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門。注冊會計師李浩擬于2020年2月5日對華興公司庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤,為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,注冊會計師李浩在監(jiān)盤前一天已通知華興公司會計主管趙新做好監(jiān)盤準備?？紤]到出納日常工作安排,對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時間分別定在上午10點和下午5點。營業(yè)部監(jiān)盤時,華興公司下屬門市部送營業(yè)部當天零售貨款2580元(25張100元,8張10元),附發(fā)票副本16張,未送存銀行,未包括在盤點實有數(shù)內(nèi),也沒有入賬,放在出納李梅的辦公桌抽屜里。注冊會計師李浩當場盤點
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2021-12-09
必答 [簡答題] ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務(wù)報表。與存貨審計相關(guān)的部分事項如下： (1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據(jù)此認可了管理層的做法。 (2)丙公司采用信息系統(tǒng)進行存貨貨齡管理，并據(jù)此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監(jiān)盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進行了核對，未發(fā)現(xiàn)差異，據(jù)此認可了存貨跌價準備的金額。 (3)因天氣原因，丁公司的存貨被積雪覆蓋，無法在預定日期進行盤點。A注冊會計師檢查了采購合同、發(fā)票、倉儲單等支持性文件，結(jié)
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2022-05-11
ABC公司目前擁有長期資本8500萬元，其資本結(jié)構(gòu)為：長期債務(wù)1000萬元，普通股權(quán)益7500萬元?，F(xiàn)準備追加籌資1500萬元，有兩種方案可供選擇：增發(fā)普通股和增加長期債務(wù)。當前每年的債務(wù)利息為90萬元，普通股股數(shù)為1000萬股。如果采用普通股籌資，將使普通股股數(shù)增加至1300萬股；如果采用長期債務(wù)籌資，將使每年債務(wù)利息增至270萬元。若公司息稅前利潤為1600萬元，公司所得稅稅率為25%，利用每股收益法試判斷公司應(yīng)采用哪種籌資方式。（1）求普通股籌資每股收益；（2）長期債務(wù)籌資每股收益；（3）令：普通股籌資每股收益-長期債務(wù)籌資每股收益=0；（4）每股收益無差別點息稅前利潤（通過單變量求解計算）；（5）籌資決策（使用IF函數(shù)）；麻煩能用excel的用excel解答！謝謝
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2022-06-08
4.ABC公司是增值稅一般納稅人。從甲公司購買W材料50噸，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款100萬元，增值稅稅額13萬元。將這批原材料運抵公司，共計發(fā)生鐵路運費5.5萬元，保險費3萬元，倉儲費0.7萬元；市內(nèi)汽車運費0.8萬元；均取得了增值稅普通發(fā)票。另外，為采購這批原材料，公司派出一名采購人員隨行，發(fā)生差旅費0.5萬元。假定W材料在驗收入庫時，發(fā)生短缺0.1噸，經(jīng)查系運輸余額合理損耗；上述款項均通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 要求： ①計算W材料的初始入賬成本并編制外購時的會計分錄； ②計算W材料的入庫時的總成本和短缺W材料的總成本并編制驗收入庫時的會計分錄； ③編制經(jīng)批準處理短缺材料時的會計分錄； ④計算該批入庫W材料的單位成本。
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2021-09-24
選項ABC：委托加工的應(yīng)稅消費品屬于消費稅的征稅范圍，其中委托加工是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料；對于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品，以及由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，不論納稅人在財務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費品，而應(yīng)當按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費品繳納消費稅。所以，選項A的消費稅納稅人是委托方，而選項BC的消費稅納稅人是受托方。選項D：高爾夫車不屬于消費稅的征稅范圍，所以委托方不是消費稅的納稅義務(wù)人。為什么只有加工費的時候就是委托方繳納消費稅？
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2022-12-04
(2)10日外購一批B材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項尚未支付，以銀行存款支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為2萬元，增值稅稅額為0.2萬元，當日原材料已驗收入庫，該批原材料的計劃成本為200萬元 (4)22日生產(chǎn)領(lǐng)用B材料一批，其計劃成本為50萬元 1.根據(jù)材料2，ABC公司應(yīng)編制的會計分錄為 A借:材料采購202 應(yīng)交稅費–應(yīng)交增值稅(進項稅額)26.2貸:銀行存款228.2 B借:材料采購202 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 26.2 貸:應(yīng)付賬款226銀行存款2.2 C借:原材料200材料成本差異2貸:材料采購 202 D借:原材料 202應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)進項稅額26.2 貸:應(yīng)付賬款2.2 2根據(jù)資料4應(yīng)計入生產(chǎn)成本的金額為( )萬元
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2020-02-20
甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，主要從事肉制品的加工和銷售。A、B、C三位注冊會計師負責審計甲公司2022年度財務(wù)報表。審計報告日為2023年4月30日。甲公司部分原材料系向農(nóng)戶采購。財務(wù)人員辦理結(jié)算時應(yīng)當查驗農(nóng)戶身份證，并將身份證復印件及農(nóng)戶簽字的收據(jù)作為付款憑證附件，2 000元以上的付款應(yīng)當通過銀行轉(zhuǎn)賬。2023年4月9日，A注冊會計師針對甲公司采購與付款交易實施細節(jié)測試時發(fā)現(xiàn)，有一筆付款憑證后未附農(nóng)戶身份證復印件。財務(wù)經(jīng)理解釋付款時已查驗原件，忘記索要復印件。A注冊會計師詢問了該農(nóng)戶，驗證了簽字的真實性，并擴大了樣本規(guī)模，未發(fā)現(xiàn)其他例外事項，結(jié)果滿意。?【要求】請代A注冊會計師編制相應(yīng)的審計工作底稿。?
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2023-04-14
ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務(wù)報表。與審計工作底稿相關(guān)的事項如下： （1）因無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，A注冊會計師在2020年2月28日中止了甲公司2019年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)?？紤]到該業(yè)務(wù)可能重新啟動，A注冊會計師未將審計工作底稿歸檔。 （2）在將丙公司2019年度財務(wù)報表審計工作底稿歸檔后，A注冊會計師知悉丙公司已于2020年4月清算并注銷，認為無需保留與丙公司相關(guān)的審計檔案，決定銷毀。 （3）A注冊會計師在丁公司2019年度審計工作底稿歸檔后，收到管理層寄回的書面聲明原件，與已歸檔的傳真件核對一致后，直接將其歸入審計檔案。 要求：針對上述三項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當簡要說明理由。
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2022-11-30
上市公司丙公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，主要從事醫(yī)療器械的生產(chǎn)和銷售。A 注冊會計師負責審計丙公司 2022年度財務(wù)報表。 2022年6月，丙公司受丁公司委托為其生產(chǎn)1000 臺專用設(shè)備b，每臺售價6萬元。丁公司指定了b設(shè)備主要部件的供應(yīng)商，并與該供應(yīng)商確定了主要部件的規(guī)格和價格。 A 注冊會計師在審計工作底稿中記錄了丙公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下:元 項目 未審數(shù) 已審數(shù) 2022年 2021年 營業(yè)收入——b設(shè)備 6000 0 營業(yè)成本——b設(shè)備 5500 0 假定不考慮其他條件，指出資料三所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為可能表明存在重大錯報風險，簡要說明理由并說明該風險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認定相關(guān)(不考慮稅務(wù)影響 )。
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2023-12-18
某一般納稅人酒店2021年11月份營業(yè)收 入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元， 住宿費收入900萬元，會務(wù)費收入1000萬 元（以上收入均為不含稅營業(yè)收入）。稅務(wù)部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 2120萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐費收入 100萬元 主營業(yè)務(wù)收入-住宿費收入 900萬元 主營業(yè)務(wù)收入-會務(wù)費收入 1000 萬元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅 額額）120萬元 1. 酒店的財務(wù)人員均依法進行了納稅 申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局 查到這家酒店？ 2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
方案一:自行購置。預計設(shè)備購置成本1600萬元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預計該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護費用16萬元,4年后變現(xiàn)價值400萬元。 方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護費用由提供租賃服務(wù)的公司承擔,租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。 甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔保的借款利率為8% 要求 (1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護費用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。 (2)判斷租賃性質(zhì),計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本 (3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產(chǎn)達到預定 可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2021-11-30
(2018年不定項選擇題改編） 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12 月1日，該企業(yè)原 材料 甲材料?科目期初結(jié)存數(shù)量為2 000千克，單位成本為15元， 末計提存貨跌價準備。12月發(fā)生有關(guān)原材料收發(fā)業(yè)務(wù)或事項如下： (1）10日， ，購入甲材料2 020千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價款 為32 320元。增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運雜費2 680元 (不考慮增值稅）， ，運輸過程中發(fā)生合理損耗20千克。材料已驗收 入庫，款項尚未支付。 (2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的 價款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發(fā)出，并向銀行辦妥 托收手續(xù)。 （3） 25日，本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料3 000千克，生產(chǎn)車間一般耗 用甲材料100千克。 （4） 31日，采用月末一次加權(quán)平均法計算結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料成本。 (5） 31日， ，預計甲材料可變現(xiàn)凈值為12 800元。 寫每題的分錄
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2022-12-08
甲公司為增值稅一般納稅人 為我國境內(nèi)丙公司提供技術(shù)項目論證服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明金額為120萬元。 向我國境內(nèi)丁企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬元，技術(shù)咨詢收入60萬元另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺并取得技術(shù)服務(wù)費，開具增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備金額50萬元、技術(shù)服務(wù)費20萬元。 購進計算機及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元。取得由稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明金額1萬元。 接受當?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元。 將一輛自用的小汽車出售給企業(yè)員工，作價12萬元。該小汽車系2010年購進，購進時取得機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票注明金額18萬元。 要求:計算甲公司銷項稅額是多少?進項稅額是多少?當月應(yīng)納稅是多少?
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2021-09-13
方案一:自行購置。預計設(shè)備購置成本1600萬元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預計該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護費用16萬元,4年后變現(xiàn)價值400萬元。 方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護費用由提供租賃服務(wù)的公司承擔,租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。 甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔保的借款利率為8% 要求 (1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護費用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。 (2)判斷租賃性質(zhì),計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本 (3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
某一般納稅人酒店2021年11月份營業(yè)收 入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元， 住宿費收入900萬元，會務(wù)費收入1000萬 元（以上收入均為不含稅營業(yè)收入）。稅務(wù)部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 2120萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐費收入 100萬元 主營業(yè)務(wù)收入-住宿費收入 900萬元 主營業(yè)務(wù)收入-會務(wù)費收入 1000 萬元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅 額額）120萬元 1. 酒店的財務(wù)人員均依法進行了納稅 申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局 查到這家酒店？ 2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
方案一:自行購置。預計設(shè)備購置成本1600萬元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預計該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護費用16萬元,4年后變現(xiàn)價值400萬元。 方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護費用由提供租賃服務(wù)的公司承擔,租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。 甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔保的借款利率為8% 要求 (1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護費用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。 (2)判斷租賃性質(zhì),計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本 (3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-15
某一般納稅人酒店2021年11月份營業(yè)收 入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元， 住宿費收入900萬元，會務(wù)費收入1000萬 元（以上收入均為不含稅營業(yè)收入）。稅務(wù)部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 2120萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐費收入 100萬元 主營業(yè)務(wù)收入-住宿費收入 900萬元 主營業(yè)務(wù)收入-會務(wù)費收入 1000 萬元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅 額額）120萬元 1. 酒店的財務(wù)人員均依法進行了納稅 申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局 查到這家酒店？ 2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
某一般納稅人酒店2021年11月份營業(yè)收 入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元， 住宿費收入900萬元，會務(wù)費收入1000萬 元（以上收入均為不含稅營業(yè)收入）。稅務(wù)部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 2120萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐費收入 100萬元 主營業(yè)務(wù)收入-住宿費收入 900萬元 主營業(yè)務(wù)收入-會務(wù)費收入 1000 萬元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅 額額）120萬元 1. 酒店的財務(wù)人員均依法進行了納稅 申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局 查到這家酒店？ 2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10