沖紅之后重開發(fā)票怎么做銷項轉(zhuǎn)出

首先，開具紅字發(fā)票要經(jīng)過稅務(wù)局批準(zhǔn)后方能開具的，然后用紅字發(fā)票做沖回銷售的分錄，最后再開正確的發(fā)票，并據(jù)以入帳做銷售即可。

1、紅字發(fā)票會計分錄：

借：應(yīng)收賬款(負數(shù))

貸：主營業(yè)務(wù)收入(負數(shù))

貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---銷項稅(負數(shù))

2、開具正確的發(fā)票會計分錄：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---銷項稅

開票拒收后需要提供哪些資料？

1、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料

2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料

時限要求

1、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)（自專用發(fā)票開具之日起180日）向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。

2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。

承諾時限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，符合條件的當(dāng)場辦結(jié)。

工作標(biāo)準(zhǔn)

1、受理審核

（1）主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)此下四種情況審核購買方或銷售方填報的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》以及書面材料：

①因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的，審核購買方填報的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》中填寫的具體原因以及相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

②購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》中填寫的具體原因以及相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

（2）審核發(fā)現(xiàn)報送的資料不完整不齊全，存在疑點，未按照規(guī)定加蓋印章，或者填寫內(nèi)容不符合規(guī)定等情況應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補正。

2、核準(zhǔn)

審核無誤的，主管稅務(wù)機關(guān)當(dāng)場出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法，《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》第二聯(lián)交代開稅務(wù)機關(guān)。

3、資料歸檔

沖紅之后重開發(fā)票怎么做銷項轉(zhuǎn)出？綜合以上所述，其實沖回紅字發(fā)票后開具發(fā)票正常做銷項稅額轉(zhuǎn)出即可，其實我們首先需要處理的是用紅字發(fā)票來沖回已經(jīng)作廢的發(fā)票，然后在做正確的發(fā)票的賬務(wù)處理。正文中關(guān)于會計分錄的處理都有介紹，如果你還有什么問題不明白的都可以來會計學(xué)堂網(wǎng)搜索資料試試。