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【導讀】: 工商年報中經(jīng)營現(xiàn)金凈流量怎么填?一般企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量主要是根據(jù)直接法或者間接法來計算,關于經(jīng)營現(xiàn)金流量表的填寫和計算都可以在下文了解。小編老師匯總了一些資料給大家,大家可以認真的閱讀下文。

工商年報中經(jīng)營現(xiàn)金凈流量怎么填?

經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營現(xiàn)金毛流量扣除經(jīng)營營運資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量”。

其計算有直接法和間接法兩種,根據(jù)會計報表計算出來的間接法。

經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=凈利潤+計提的資產減值準備+固定資產折舊+無形資產攤銷+長期待攤費用攤銷(期初數(shù)-期末數(shù))+待攤費用的減少(減:增加)+預提費用增加(減:減少)+處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減:收益)+固定資產報廢損失(根據(jù)固定資產清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列)+財務費用(利息支出-應收票據(jù)的貼現(xiàn)利息 )+投資損失(減:收益)+遞延稅款貸項(減:借項)+存貨的減少(減:增加)+經(jīng)營性應收項目的減少(減:增加) +經(jīng)營性應付項目的增加(減:減少)

經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量反映出的財務狀況、現(xiàn)金流量結構十分重要,總量相同的現(xiàn)金流量在經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動之間分布不同,則意味著不同的財務狀況。一般情況下:

1、當經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù),投資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù),籌資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時,表明該企業(yè)處于產品初創(chuàng)期。在這個階段企業(yè)需要投入大量資金,形成生產能力,開拓市場,其資金來源只有舉債、融資等籌資活動。

2、當經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù),投資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù),籌資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時,可以判斷企業(yè)處于高速發(fā)展期。這時產品迅速占領市場,銷售呈現(xiàn)快速上升趨勢,表現(xiàn)為經(jīng)營活動中大量貨幣資金回籠,同時為了擴大市場份額,企業(yè)仍需要大量追加投資,而僅靠經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額可能無法滿足所需投資,必須籌集必要的外部資金作為補充。

3、當經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù),投資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù),籌資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)時,表明企業(yè)進入產品成熟期。在這個階段產品銷售市場穩(wěn)定,已進入投資回收期,但很多外部資金需要償還,以保持企業(yè)良好的資信程度。

4、當經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù),投資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù),籌資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)時,可以認為企業(yè)處于衰退期。這個時期的特征是:市場萎縮,產品銷售的市場占有率下降,經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小于流出,同時企業(yè)為了應付債務不得不大規(guī)模收回投資以彌補現(xiàn)金的不足。

工商年報中經(jīng)營現(xiàn)金凈流量怎么填?

企業(yè)年報凈利潤怎么填?

利潤表的凈利潤是按權責發(fā)生制計算填列的,現(xiàn)金流量表主表是按收付實現(xiàn)制填列的,凈利潤為負,凈現(xiàn)金流量不一定是凈流出?,F(xiàn)金流量表的附表是從凈利潤為基礎調整為經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量,附表中凈利潤金額與利潤表中的凈利潤必須一致。

工商年報中經(jīng)營現(xiàn)金凈流量怎么填?整體上來說,大家對于經(jīng)營現(xiàn)金流量表中的填寫細則應該都有了詳細理解。其實老師對于經(jīng)營現(xiàn)金流量為正數(shù)和負數(shù)的不同介紹應該都有了自己的體會。關于經(jīng)營現(xiàn)金流量的介紹資料在會計學堂網(wǎng)上還有很多,大家有空都可以來會計學堂網(wǎng)搜索咨詢,一定會有收獲的。

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