小規(guī)模增值稅是否轉(zhuǎn)入未交增值稅？

關(guān)于增值稅的月末結(jié)轉(zhuǎn)，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，應(yīng)做如下賬務(wù)處理：

1、月末，無需將“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”下設(shè)的明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，原明細(xì)科目（包括“銷項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額”在內(nèi)）余額在年中各月月末予以保留。

2、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的，則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

次月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

貸：銀行存款3、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的，則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

收到退庫(kù)時(shí)（抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需編制會(huì)計(jì)分錄）：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

企業(yè)的增值稅納稅申報(bào)表怎么填寫？

為方便企業(yè)填報(bào)，可根據(jù)實(shí)際情況采取下列方式填報(bào)：

(1)一般納稅人企業(yè)，在實(shí)際操作中也可以根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”計(jì)算該指標(biāo)，計(jì)算公式為：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額)。同時(shí)注意，計(jì)算該指標(biāo)時(shí)應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。

(2)執(zhí)行簡(jiǎn)易征收辦法的一般納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”中“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”填報(bào)該指標(biāo)。

(3)符合財(cái)稅部門規(guī)定的對(duì)某些產(chǎn)品實(shí)行稅額減征的一般納稅人企業(yè)，在根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”填報(bào)該指標(biāo)時(shí)還應(yīng)扣除“應(yīng)納稅額減征額”。

(4)小規(guī)模納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”中“本期實(shí)際應(yīng)納稅額”填報(bào)。

小規(guī)模增值稅是否轉(zhuǎn)入未交增值稅？綜合以上所述，其實(shí)對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，月末做增值稅結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)無需將應(yīng)交增值稅的明細(xì)余額轉(zhuǎn)入未交增值稅的額，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人是不能做進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，因此也就不需要做此項(xiàng)目來核算。關(guān)于未交增值稅和小規(guī)模納稅人之間的額區(qū)別，可以來會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行學(xué)習(xí)。