一般納稅人差旅費(fèi)抵扣會計(jì)分錄

答：營改增后發(fā)生的差旅費(fèi)中住宿費(fèi)可以憑專票抵扣，一般納稅人抵扣率是6%，小規(guī)模納稅人抵扣稅率是3%。

月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的;可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具;

會計(jì)分錄如下：

借:管理費(fèi)用

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:庫存現(xiàn)金

注意：開專票，并且公司稅號、名稱必須明確。

案例分析

案例一：公司員工出差，收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票可以按照3%進(jìn)行抵扣。

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)9元

貸：庫存現(xiàn)金 309元

案例二：公司員工出差，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票可以按照6%進(jìn)行抵扣。

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)18元

貸：庫存現(xiàn)金 318元

本文詳細(xì)介紹了一般納稅人差旅費(fèi)抵扣分錄如何做，也介紹了兩個案例分析。作為企事業(yè)單位的一名財務(wù)會計(jì)，如果遇到了增值稅專用發(fā)票抵扣的問題，特別是差旅費(fèi)抵扣，進(jìn)行會計(jì)處理的時候，應(yīng)該如本文所示。如果你閱讀了本文內(nèi)容之后，覺得不太明白，那么咨詢一下會計(jì)學(xué)堂在線老師吧。