計提工資,社保,個稅的賬務(wù)處理

計提繳納社保、個人所得稅賬務(wù)處理

1. 計提工資

借:管理費用等科目-工資

貸:應付職工薪酬-工資 (應發(fā)數(shù))

2.計提社保:

公司承擔部分

借:管理費用等科目-社保費

貸:應付職工薪酬-社保(公司承擔部分)

3.計提公積金:

借:管理費用等科目-公積金

貸:應付職工薪酬--公積金(公司承擔部分)

4.次月發(fā)放工資時

借:應付職工薪酬-工資 (應發(fā)數(shù))

貸:其他應收款--社保、公積金(個人承擔部分)

應交稅費--應交個人所得稅 (扣繳數(shù))

銀行存款

5.上交杜保

借:應付職工薪酬--社保(公司承擔部分) 其他應收款--社保(個人承擔部分) 貸:銀行存款

6.上交公積金

借:應付職工薪酬--公積金(公司承擔部分) 其他應收款--公積金(個人承擔部分) 貸:銀行存款

7.上交個人所得稅

借:應交稅費--應交個人所得稅 (扣繳數(shù)) 貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

會計做賬時需要注意哪些細節(jié)問題

1、每月月底結(jié)賬之前一定要把原始憑證粘在黏貼單上.匯總做帳,這樣的好處是做帳簡單,可以節(jié)省憑證也有利于查賬.

2、在憑證上如果做錯了就重新做一份憑證,切記憑證上不可以出現(xiàn)紅色的痕跡.

3、在登帳時要用到呈上頁、轉(zhuǎn)下業(yè)、本月累計、本年累計、如果是第二年接著上一年的賬做就寫"上年結(jié)轉(zhuǎn)"

4、登帳時,如果遇到費用、收入結(jié)轉(zhuǎn)的帳戶,如果該賬戶不做憑證直接登帳的話就直接用紅筆在賬簿上填寫和結(jié)轉(zhuǎn),如果該筆業(yè)務(wù)做憑證的話就不需要用紅筆在賬簿上做帳.

5、每月把憑證匯總好,把匯總的金額計算兩邊,以保證該機算是正確無誤的,把憑證匯總好之后,然后去銀行那對賬單,按照對賬單在與憑證匯總表核對一遍,已確認是否所有與銀行有關(guān)的進出款項都不存在短缺現(xiàn)象.

6、在做憑證時,要先清楚借貸方的正確使用科目,和正確的金額.做好憑證之后要檢查憑證記載的科目和金額是否正確.

7、結(jié)賬之后,要把丁字賬放在憑證的最上面,以便于稅務(wù)等有關(guān)部門檢查要裝訂憑證有單位負責人簽字,然后有會計部門保管.

8、如果單位要想避稅,可以單位兼作內(nèi)外賬.內(nèi)賬用的憑證是原始憑證的復印件.在結(jié)轉(zhuǎn)成本時最好用加權(quán)平均法計算成本可以提高成本,稅務(wù)也不會查出.

9、如果當月公司某個憑證做錯,且當月的賬已結(jié)了,再次月時可以用紅筆寫個一模一樣的憑證用于沖銷,在做一個正確的憑證.

如果感覺自己的有些做法不太可靠可以向老會計問問,以免做錯了麻煩.凡事先問一下,確保做每件事情萬無一失.

以上詳細介紹了計提工資、社保、個稅的賬務(wù)處理怎么做,也介紹了會計做賬時需要注意哪些細節(jié)問題.作為一名單位的財務(wù)工作人員,需要特別清楚,計提工資、社保、個稅的賬務(wù)處理的做法應如本文所講,財務(wù)人員需要十分熟練的掌握這些賬務(wù)處理方法,才能夠讓工作事半功倍.