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周蘇
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
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課程名稱： 制造業(yè)一般納稅人營業(yè)期真賬精講
課程屬性： 錄播課 課時： 61課時
更新時間： 2023年03月29日
課程簡介
本課程根據(jù)2019年最新政策，主要講解工業(yè)制造企業(yè)一般納稅人的日常賬務(wù)處理。以無錫弘智發(fā)動機制造有限公司為例，針對銷售發(fā)動機的收入確認(rèn)，生產(chǎn)產(chǎn)品成本歸集、制造費用分配、采用月末一次加權(quán)平均法核算產(chǎn)品成本，同時采用備抵法計提壞賬準(zhǔn)備，以及計提相關(guān)稅費、損益結(jié)轉(zhuǎn)等進(jìn)行賬務(wù)處理。旨在讓學(xué)員在學(xué)習(xí)過程中，對生產(chǎn)制造企業(yè)成本歸集分配及核算有清晰認(rèn)識，能有效把握住經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)。
課程安排
第一部分 前言
（一）公司基本信息介紹
1.企業(yè)名稱：無錫弘智發(fā)動機制造有限公司
2.成立時間：2013年2月26日
3.注冊資本：1300萬元人民幣
4.經(jīng)營信息：汽油發(fā)動機、柴油發(fā)動機及發(fā)電機組的設(shè)計、制造、銷售、租賃；機械設(shè)備、儀器儀表、潤滑劑、五金交電；機械加工；鉚焊加工。內(nèi)燃機及機組、配件、液壓機械及附件，石油鉆采專用設(shè)備的設(shè)計、開發(fā)、制造、銷售、維修、租賃、測試、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。
5.所涉稅種：增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅
（二）實操重點
1.提取備用金
借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款
2.支付維修費
借：管理費用-維修費
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
3.收到貨款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款-蘇州艾克汽車制造廠
4.支付運輸費
借：銷售費用-運輸費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
5.銷售貨物
借：應(yīng)收賬款-南京中強汽車制造廠
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
6.材料驗收入庫
借：原材料-噴油嘴
貸：在途物資—噴油嘴
7.支付展會費
借：管理費用-展會費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
8. 預(yù)付貨款
借：預(yù)付賬款-無錫靈錫機電設(shè)備有限公司
貸：銀行存款
第二部分 賬務(wù)處理
（一）日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理
業(yè)務(wù)1 提取備用金
業(yè)務(wù)2 支付維修費
業(yè)務(wù)3 發(fā)放工資
業(yè)務(wù)4 繳納社保
業(yè)務(wù)5 收到貨款
業(yè)務(wù)6 支付運輸費
業(yè)務(wù)7 繳納增值稅
業(yè)務(wù)8 繳納城建稅、教育費附加
業(yè)務(wù)9 銷售貨物
業(yè)務(wù)10 領(lǐng)用材料
業(yè)務(wù)11 支付手續(xù)費
業(yè)務(wù)12 采購材料
業(yè)務(wù)13 繳納個人所得稅
業(yè)務(wù)14 材料驗收入庫
業(yè)務(wù)15 支付展會費
業(yè)務(wù)16 支付貨款
業(yè)務(wù)17 計提壞賬準(zhǔn)備
業(yè)務(wù)18 銷售原材料
業(yè)務(wù)19 支付物業(yè)費
業(yè)務(wù)20 支付房租費
業(yè)務(wù)21 銷售貨物
業(yè)務(wù)22 購入生產(chǎn)設(shè)備
業(yè)務(wù)23 借入短期借款
業(yè)務(wù)24 采購材料
業(yè)務(wù)25 領(lǐng)用材料
業(yè)務(wù)26 繳納公積金
業(yè)務(wù)27 繳納印花稅
業(yè)務(wù)28 支付綠化費
業(yè)務(wù)29 計提社保
業(yè)務(wù)30 計提公積金
業(yè)務(wù)31 年底財產(chǎn)清查
業(yè)務(wù)32 預(yù)收貨款
業(yè)務(wù)33 吸收投資
業(yè)務(wù)34 財產(chǎn)清查處理
業(yè)務(wù)35 銷售貨物
業(yè)務(wù)36 預(yù)付貨款
業(yè)務(wù)37 利息收入
業(yè)務(wù)38 領(lǐng)用材料
業(yè)務(wù)39 報銷招待費
業(yè)務(wù)40 對外捐贈
業(yè)務(wù)41 支付水電費
業(yè)務(wù)42 報銷汽油費
業(yè)務(wù)43 暫估入庫
業(yè)務(wù)44 銷售貨物
業(yè)務(wù)45 領(lǐng)用材料
業(yè)務(wù)46 計提工資
業(yè)務(wù)47 計提折舊
業(yè)務(wù)48 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用
業(yè)務(wù)49 完工產(chǎn)品入庫
業(yè)務(wù)50 完工產(chǎn)品入庫
業(yè)務(wù)51 結(jié)轉(zhuǎn)成本
業(yè)務(wù)52 計提增值稅
業(yè)務(wù)53 計提城建稅、教育費附加
業(yè)務(wù)54 計提所得稅
（二）月末業(yè)務(wù)的處理
業(yè)務(wù)55 收入結(jié)轉(zhuǎn)
業(yè)務(wù)56 成本結(jié)轉(zhuǎn)
業(yè)務(wù)57 稅金及附加、費用、營業(yè)外支出等
業(yè)務(wù)58 所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)
業(yè)務(wù)59 利潤結(jié)轉(zhuǎn)
第三部分 報表編制
（一）資產(chǎn)負(fù)債表
（二）利潤表
全部課程
（已更新61節(jié) 共61節(jié)）
業(yè)務(wù)1 提取備用金 2:34 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)2 支付維修費 2:59 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)3 發(fā)放工資 5:44 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)4 繳納社保 3:20 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)5 收到貨款 2:39 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)6 支付運輸費 3:24 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)7 繳納增值稅 3:10 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)8 繳納城建稅、教育費附加 3:26 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)9 銷售貨物 4:31 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)10 領(lǐng)用材料 4:44 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)11 支付手續(xù)費 1:51 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)12 采購材料 3:42 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)13 繳納個人所得稅 2:02 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)14 材料驗收入庫 2:13 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)15 支付展會費 2:36 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)16 支付貨款 2:40 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)17 計提壞賬準(zhǔn)備 4:05 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)18 銷售原材料 6:48 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)19 支付物業(yè)費 4:37 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)20 支付房租費 3:20 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)21 銷售貨物 3:30 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)22 購入生產(chǎn)設(shè)備 5:47 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)23 借入短期借款 1:55 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)24 采購材料 3:51 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)25 領(lǐng)用材料 4:58 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)26 繳納公積金 3:23 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)27 繳納印花稅 3:27 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)28 支付綠化費 2:51 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)29 計提社保 5:48 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)30 計提公積金 4:23 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)31 年底財產(chǎn)清查 5:08 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)32 預(yù)收貨款 2:21 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)33 吸收投資 3:20 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)34 財產(chǎn)清理處理 6:45 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)35 銷售貨物 3:13 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)36 預(yù)付貨款 2:43 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)37 利息收入 1:53 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)38 領(lǐng)用材料 4:53 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)39 報銷招待費 2:38 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)40 對外捐贈 2:00 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)41 支付水電費 8:17 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)42 報銷汽油費 3:06 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)43 暫估入庫 3:53 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)44 銷售貨物 3:27 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)45 領(lǐng)用材料 4:56 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)46 計提工資 5:46 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)47 計提折舊 5:09 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)48 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用 5:38 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)49 完工產(chǎn)品入庫 3:32 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)50 完工產(chǎn)品入庫 1:58 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)51 結(jié)轉(zhuǎn)成本 3:59 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)52 計提增值稅 5:59 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)53 計提城建稅、教育費附加 2:16 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)54 計提所得稅 3:25 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)55 收入結(jié)轉(zhuǎn) 1:45 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)56 成本結(jié)轉(zhuǎn) 1:21 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)57 稅金及附加、費用、營業(yè)外支出等結(jié)轉(zhuǎn) 5:36 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)58 所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn) 1:36 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
業(yè)務(wù)59 利潤結(jié)轉(zhuǎn) 2:01 登錄觀看 實實操練習(xí) 共1道做實操
資產(chǎn)負(fù)債表 9:47 登錄觀看
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課程暫無課件下載，需自主學(xué)習(xí)，請學(xué)員根據(jù)視頻內(nèi)容做筆記。
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喜歡聽周老師的課，簡明扼要
課程評價 2021-06-18 10:53:13
這個老師講的相當(dāng)好。
課程評價 2020-02-06 00:17:08