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第一部分 前言

 （一）公司基本信息介紹

         1.企業(yè)名稱：江蘇長江現(xiàn)代農(nóng)牧有限公司

         2.成立時間：2014年3月30日

         3.注冊資本：1000萬元人民幣

         4.經(jīng)營信息：種豬、商品豬養(yǎng)殖及初加工、銷售；蔬菜種植銷售。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動）

         5.所涉稅種：增值稅，企業(yè)所得稅，城市建設(shè)維護稅，教育費附加，地方教育費附加，個人所得稅

 （二）實操重點

       1.蔬菜銷售收入

        借：銀行存款-建行江都市邵伯支行

               貸：預(yù)收賬款-白菜  

       2.結(jié)轉(zhuǎn)成本

        借：主營業(yè)務(wù)成本-白菜

               主營業(yè)務(wù)成本-豬肉

              貸：農(nóng)產(chǎn)品-白菜

                     農(nóng)產(chǎn)品-豬肉

      3.收回壞賬

        借：銀行存款-建行江都市邵伯支行

               貸：壞賬準(zhǔn)備

      4.收獲蔬菜

        借：農(nóng)產(chǎn)品-白菜

              貸：消耗性生物資產(chǎn)-白菜

      5.收到政府補貼

        借：銀行存款-建行江都市邵伯支行

              貸：營業(yè)外收入-政府補助

      6.領(lǐng)用原材料

        借：消耗性生物資產(chǎn)-育肥豬

               農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本-小豬

              貸：原材料-藥品

      7.計提水利基金

       借：稅金及附加—水利基金

           貸：應(yīng)交稅費—水利基金

      8.計提生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊

        借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本-小豬

              貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊

第二部分 賬務(wù)處理

 （一）日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理

          業(yè)務(wù)1 領(lǐng)用飼料200噸

          業(yè)務(wù)2 白菜施肥打藥

          業(yè)務(wù)3 銷售豬糞尿100噸

          業(yè)務(wù)4 付貨款

          業(yè)務(wù)5 購飼料500噸

          業(yè)務(wù)6 領(lǐng)用豬疫苗等藥品

          業(yè)務(wù)7 收到貨款

          業(yè)務(wù)8 領(lǐng)用飼料500噸

          業(yè)務(wù)9 肖東明出差杭州費用報銷

          業(yè)務(wù)10 發(fā)放9月份員工工資

          業(yè)務(wù)11 繳納員工社保費

          業(yè)務(wù)12 繳納員工個人所得稅

          業(yè)務(wù)13 發(fā)放四季度員工勞保用品

          業(yè)務(wù)14 支付9月份水費

          業(yè)務(wù)15 收到利息補貼款

          業(yè)務(wù)16 分配電費

          業(yè)務(wù)17 收到貨款

          業(yè)務(wù)18 付本月400萬貸款利息

          業(yè)務(wù)19 歸還貸款

          業(yè)務(wù)20 銷售白菜37噸

            業(yè)務(wù)21 繳納電費

          業(yè)務(wù)22 繳納電信費

          業(yè)務(wù)23 支付轉(zhuǎn)賬手續(xù)費等

          業(yè)務(wù)24 銷售豬肉9300公斤

          業(yè)務(wù)25 計提本月員工工資

          業(yè)務(wù)26 計提本月固定資產(chǎn)折舊

          業(yè)務(wù)27 計提本月生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊

          業(yè)務(wù)28 計提本月土地使用權(quán)攤銷

          業(yè)務(wù)29 銷售生豬3900頭

          業(yè)務(wù)30 收到前期壞賬

          業(yè)務(wù)31 計提本月地方稅費

          業(yè)務(wù)32 本月收獲37噸白菜

          業(yè)務(wù)33 本月屠宰100頭生豬

          業(yè)務(wù)34 結(jié)轉(zhuǎn)本月出售的育肥豬成本

          業(yè)務(wù)35 結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本

          業(yè)務(wù)36 分配10月份社保費用

（二）月末業(yè)務(wù)的處理

          業(yè)務(wù)37 收入結(jié)轉(zhuǎn) 

          業(yè)務(wù)38 成本結(jié)轉(zhuǎn)

          業(yè)務(wù)39 結(jié)轉(zhuǎn)損益

          業(yè)務(wù)40 利潤結(jié)轉(zhuǎn)

第三部分 報表編制

（一）資產(chǎn)負債表

（二）利潤表