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第一部分 前言

 （一）公司基本信息介紹

         1.企業(yè)名稱：江蘇大力種養(yǎng)有限公司

         2.成立時(shí)間：2016年2月2日

         3.注冊(cè)資本：1000萬元人民幣

         4.經(jīng)營(yíng)信息：主要以種雞、商品雞的養(yǎng)殖與銷售；葡萄、石榴等水果類的種植與銷售。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）

         5.所涉稅種：增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、水利基金

 （二）實(shí)操重點(diǎn)

       1. 購(gòu)買原材料

        借：原材料—肥料

               原材料—農(nóng)藥

            貸：預(yù)付賬款

       2.成熟種雞轉(zhuǎn)為育肥雞

        借：消耗性生物資產(chǎn)—幼雞和育肥雞

               生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊

           貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)—未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)—種雞

      3 .領(lǐng)用材料

        借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本—葡萄

                生產(chǎn)性生物資產(chǎn)—未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)—石榴

              貸：原材料—肥料

                     農(nóng)產(chǎn)品—有機(jī)肥

      4.收到貨款

        借：銀行存款—建行

           貸：應(yīng)付賬款—江都市牛郎食品有限公司

                  應(yīng)付賬款—揚(yáng)州朗川果酒飲品有限公司

                  應(yīng)付賬款—邵伯養(yǎng)雞專業(yè)合作社

      5.繳納社保

      借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)—基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

             應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)—基本醫(yī)療保險(xiǎn)

             應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)—工傷保險(xiǎn)

             應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)—生育保險(xiǎn)

             應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)—失業(yè)保險(xiǎn)

             其他應(yīng)付款—個(gè)人社保費(fèi)

          貸：銀行存款—建行

      6. 分配費(fèi)用

      借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本—雞蛋

             生產(chǎn)性生物資產(chǎn)—未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)—種雞

             消耗性生物資產(chǎn)—幼雞和育肥雞

             農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本—葡萄

             生產(chǎn)性生物資產(chǎn)—未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)—石榴

             管理費(fèi)用—水電費(fèi)

          貸：銀行存款—建行

      7.計(jì)提生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊

     借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本—葡萄

            農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本—雞蛋

        貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊

     8.發(fā)放工資

      借：應(yīng)付職工薪酬—職工工資

         貸：其他應(yīng)付款—個(gè)人社保費(fèi)

                 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

                  銀行存款—建行

    9.銷售商品

     借：庫(kù)存現(xiàn)金

       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—葡萄

第二部分 賬務(wù)處理

 （一）日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理

          業(yè)務(wù)1 購(gòu)肥料2噸

          業(yè)務(wù)2 購(gòu)飼料180噸，款未付

          業(yè)務(wù)3 葡萄園和石榴園施肥

          業(yè)務(wù)4 孵化車間領(lǐng)用雞蛋10萬個(gè)

          業(yè)務(wù)5 購(gòu)雞藥2500盒

          業(yè)務(wù)6 銷售葡萄2000公斤

          業(yè)務(wù)7 現(xiàn)金存入銀行

          業(yè)務(wù)8 收到貨款

          業(yè)務(wù)9 胡天放出差杭州費(fèi)用報(bào)銷

          業(yè)務(wù)10 發(fā)放9月份員工工資

          業(yè)務(wù)11 繳納員工社保費(fèi)

          業(yè)務(wù)12 繳納員工個(gè)人所得稅

          業(yè)務(wù)13 繳納上月印花稅及水利基金

          業(yè)務(wù)14 支付手續(xù)費(fèi)

          業(yè)務(wù)15 方明報(bào)銷采購(gòu)物品

          業(yè)務(wù)16 領(lǐng)用紙箱包裝雞蛋

          業(yè)務(wù)17 銷售雞蛋8萬個(gè)

          業(yè)務(wù)18 支付9月份水費(fèi)

          業(yè)務(wù)19 分配電費(fèi)

          業(yè)務(wù)20 銷售肉雞5.88萬只

          業(yè)務(wù)21 支付貨款

          業(yè)務(wù)22 運(yùn)輸費(fèi)用

          業(yè)務(wù)23  繳納電費(fèi)

          業(yè)務(wù)24 繳納電信費(fèi)

          業(yè)務(wù)25 收到貨款

          業(yè)務(wù)26 歸還楊大力借款

          業(yè)務(wù)27 收到市農(nóng)委災(zāi)害補(bǔ)貼款

          業(yè)務(wù)28 支付賬戶管理費(fèi)等

          業(yè)務(wù)29 銷售雛雞9.5萬只

          業(yè)務(wù)30 飼養(yǎng)員領(lǐng)用飼料、雞藥

          業(yè)務(wù)31 計(jì)提本月員工工資

          業(yè)務(wù)32 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊

          業(yè)務(wù)33 計(jì)提本月生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊

          業(yè)務(wù)34 計(jì)提本月土地、林權(quán)攤銷

          業(yè)務(wù)35 計(jì)提本月地方稅費(fèi)

          業(yè)務(wù)36 本月采摘葡萄

          業(yè)務(wù)37 成熟種雞轉(zhuǎn)為育肥雞

          業(yè)務(wù)38 未成熟種雞進(jìn)入成熟期

          業(yè)務(wù)39 結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售的消耗性生物資產(chǎn)成本

          業(yè)務(wù)40 結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售農(nóng)產(chǎn)品成本

          業(yè)務(wù)41 飼養(yǎng)過程發(fā)生幼雞與育肥雞死亡

（二）月末業(yè)務(wù)的處理

          業(yè)務(wù)42 收入結(jié)轉(zhuǎn)

          業(yè)務(wù)43 營(yíng)業(yè)外收入結(jié)轉(zhuǎn)

          業(yè)務(wù)44 成本結(jié)轉(zhuǎn)

          業(yè)務(wù)45 稅金及附加、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等結(jié)轉(zhuǎn)

          業(yè)務(wù)46 利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)

第三部分 報(bào)表編制

（一）利潤(rùn)表

（二）資產(chǎn)負(fù)債表