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噗噗?

5小時前

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本題中，第一、會計(jì)口徑未確認(rèn)捐贈收入的15萬元，但是稅法口徑上需要確認(rèn)，所以會稅差異收入調(diào)增15萬元；第二、會計(jì)口徑一次性把該捐物計(jì)入成本費(fèi)用稅前扣除，但是因?yàn)榕浔仍瓌t，稅法口徑上允許扣除的僅該設(shè)備當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的折舊（15??（1-5%））?10??（10?12）=1.19，會稅差異費(fèi)用調(diào)增15-1.19=13.81（萬元）

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張金振

22分鐘前

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還有二十幾天老師了，加油鴨

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噗噗?

31分鐘前

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增值稅的納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢技術(shù)服務(wù)免稅；企業(yè)所得稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓500萬元以內(nèi)收入免稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅，注意??100%關(guān)聯(lián)方之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、未單獨(dú)核算的、國家限制禁止的技術(shù)轉(zhuǎn)讓不享受該優(yōu)惠

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憨憨沒煩惱????

31分鐘前

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(1)納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的。(2)納稅人開采共伴生礦、低品位礦、尾礦。上述兩項(xiàng)的免征或者減征的具體辦法，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報(bào)同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案

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憨憨沒煩惱????

40分鐘前

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有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在30日內(nèi)退還。

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憨憨沒煩惱????

43分鐘前

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有關(guān)財(cái)產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅前扣除稅費(fèi)的扣除次序調(diào)整為:
①財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)，
②向出租方支付的租金
③由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用。④稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

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憨憨沒煩惱????

45分鐘前

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自2009年1月1日起，納稅人因土地的權(quán)利發(fā)生變化而依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截止到土地權(quán)利發(fā)生變化的當(dāng)月末。

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46分鐘前

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士地使用權(quán)互換、房屋互換，互換價格相等的，互換雙方契稅計(jì)稅依據(jù)為零;互換價格不相等的，以其差額為計(jì)稅依據(jù)，由支付差額的一方繳納契稅。甲應(yīng)繳納契稅=109÷(1+9%)x4%=4(萬元)

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憨憨沒煩惱????

1小時前

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以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具無需計(jì)提減值準(zhǔn)備。

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憨憨沒煩惱????

1小時前

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企業(yè)處置相關(guān)資產(chǎn)時，將原計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額轉(zhuǎn)出，影響相關(guān)資產(chǎn)的處置損益，不對應(yīng)資產(chǎn)減值損失。

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憨憨沒煩惱????

1小時前

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商譽(yù)減值準(zhǔn)備不可以轉(zhuǎn)回

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憨憨沒煩惱????

2小時前

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甲公司應(yīng)以合并報(bào)表為基礎(chǔ)確定其商譽(yù)的減值金額。合并商譽(yù)=1600-1500x80%=400(萬元):不含商譽(yù)賬面價值=1350(萬元)可收回金額=1000(萬元)，減值金額=350(萬元):含商譽(yù)賬面價值=1350+400/80%=1850(萬元)，可收回金額=1000(萬元)，減值金額=850(萬元);因此確認(rèn)總體商譽(yù)減值=850350=500(萬元)，其中合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)商譽(yù)減值=500x80%=400(萬元)，其余部分由少數(shù)股東承擔(dān)，應(yīng)確認(rèn)可辨認(rèn)資產(chǎn)減值=350(萬元)，因此甲公司合并報(bào)表中確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失為750萬元。

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3小時前

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2024年年末，該長期股權(quán)投資的賬面價值=1000-800x30%=760(萬元);該項(xiàng)長期股權(quán)投資的可收回金額為400萬元，應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備的金額=760-400=360(萬元)

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3小時前

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合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)商譽(yù)=900-1000x80%=100(萬元)，包含完全商譽(yù)的甲資產(chǎn)組的賬面價值=1050+100/80%=1175(萬元)，包含完全商譽(yù)的資產(chǎn)組減值金額=1175-800=375(萬元)，減值損失首先沖減商譽(yù)125萬元，剩余部分250萬元(375-125)屬于可辨認(rèn)資產(chǎn)減值損失。因?yàn)楹喜⒇?cái)務(wù)報(bào)表中只反映歸屬于母公司部分商譽(yù)，所以合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)組減值金額=125x80%+250=350(萬元)

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3小時前

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該設(shè)備2x23年12月31日計(jì)提減值準(zhǔn)備前的賬面價值=100-(100-8)÷10x1.5=86.2(萬元)可收回金額為59萬元，計(jì)提減值準(zhǔn)備后的賬面價值為59萬元;2x24年該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊日=(59-8)÷8.5=6(萬元)

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3小時前

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應(yīng)以扣除繼續(xù)開發(fā)所需投入因素預(yù)計(jì)可收回金額作為該開發(fā)項(xiàng)目的可收回金額，即2 800萬元，應(yīng)確認(rèn)的減值損失=3500-2800=700(萬元)

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