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沉默O&C小溪

7小時(shí)前

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當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=690×（13%-9%）=27.6（萬元），當(dāng)期應(yīng)納增值稅=150×13%-（105.3-27.6）=-58.2（萬元），當(dāng)期免抵退稅額=690×9%=62.1（萬元），62.1萬元﹥58.2萬元，則應(yīng)退稅額為58.2萬元，免抵稅額=62.1-58.2=3.9（萬元）。

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楓

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像境外提供研發(fā)設(shè)計(jì)是零稅率，電信知識(shí)產(chǎn)權(quán)是免稅

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加油加油加油

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陽光的早晨

5小時(shí)前

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開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)按規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀；
已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，
應(yīng)當(dāng)保存5年。

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英才

6小時(shí)前

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沉默O&C小溪

6小時(shí)前

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選項(xiàng)A，因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，因管理不善造成損失產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣；選項(xiàng)B，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣；選項(xiàng)C，該經(jīng)營(yíng)模式下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)D，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

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6小時(shí)前

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中級(jí)+稅務(wù)師不是加法是乘法！

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沉默O&C小溪

6小時(shí)前

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選項(xiàng)A，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額；選項(xiàng)B，銷售折扣不得從銷售額中扣除；選項(xiàng)D，采取還本銷售的，以新產(chǎn)品的市場(chǎng)售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)，不得減去還本支出。

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沉默O&C小溪

6小時(shí)前

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選項(xiàng)A，經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額；選項(xiàng)C，納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額；選項(xiàng)D，金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更。

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沉默O&C小溪

6小時(shí)前

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甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓的不動(dòng)產(chǎn)在“營(yíng)改增”以前取得，所以甲企業(yè)可以選擇一般計(jì)稅方法或者簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，選項(xiàng)A不正確；納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，選項(xiàng)B正確；無論甲企業(yè)選擇一般計(jì)稅方法還是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，甲企業(yè)需向B縣稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅＝（3600－2500）÷（1＋5%）×5%＝52.38（萬元），選項(xiàng)C正確；如果甲企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，應(yīng)向A縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅＝（3600－2500）÷（1＋5%）×5%－52.38＝0（萬元），選項(xiàng)D不正確；如果甲企業(yè)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇一般計(jì)稅方法，應(yīng)向A縣稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅＝3600÷（1＋9%）×9%－52.38＝244.87（萬元），選項(xiàng)E 不正確。

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