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- 企業(yè)將自產(chǎn)貨物作為禮品贈(zèng)送客戶，會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)收入，但在稅法上應(yīng)視同銷售。同類產(chǎn)品售價(jià)為60萬(wàn)元，成本50萬(wàn)元，那么視同銷售應(yīng)調(diào)增利潤(rùn)60 - 50 = 10（萬(wàn)元）。
- 調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=620+150 + 10=780（萬(wàn)元）。
?然后分析捐贈(zèng)支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)：
- 企業(yè)通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐款屬于全額扣除的捐贈(zèng)。但我們先按一般捐贈(zèng)扣除限額的計(jì)算邏輯來(lái)分析（這里全額扣除不影響最終結(jié)果，只是完整計(jì)算流程），捐贈(zèng)扣除限額=調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)×12%=780×12% = 93.6（萬(wàn)元）。