;)
小鴨
20小時前
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甲企業(yè)調(diào)減計提的壞賬準(zhǔn)備，可抵扣暫時性差異減少，因此應(yīng)調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)，選項 B 不正確；企業(yè)計提的壞賬準(zhǔn)備不得在稅前扣除，不會影響應(yīng)交所得稅的金額，因此選項 C 不正確。
甲企業(yè)相關(guān)分錄為：
借：壞賬準(zhǔn)備 100
貸：以前年度損益調(diào)整——信用減值損失100
借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 25
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25
借：以前年度損益調(diào)整 75
貸：利潤分配——未分配利潤 75
借：利潤分配——未分配利潤 7.5
貸：盈余公積 7.5
甲企業(yè)相關(guān)分錄為：
借：壞賬準(zhǔn)備 100
貸：以前年度損益調(diào)整——信用減值損失100
借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 25
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25
借：以前年度損益調(diào)整 75
貸：利潤分配——未分配利潤 75
借：利潤分配——未分配利潤 7.5
貸：盈余公積 7.5
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小鴨：企業(yè)計提的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除，所以應(yīng)收賬款（資產(chǎn)）的賬面價值＜計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，也就是遞延所得稅資產(chǎn)
20小時前
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