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繳納上年度企業(yè)所得稅會計分錄

2021-07-15 來源：會計學堂
導(dǎo)讀：執(zhí)行企業(yè)會計準則，比較常用的兩種做法參考如下： 方案一、補繳的稅款金額大，對會計報表影響重大，需要調(diào)整以前年度損益： 1、確認補繳企業(yè)所得稅稅額： 借：以前年度損益調(diào)整， 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅， 2、繳納企業(yè)所得稅時： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅， 貸：銀行存款。

一、執(zhí)行企業(yè)會計準則，比較常用的兩種做法參考如下：
方案一、補繳的稅款金額大，對會計報表影響重大，需要調(diào)整以前年度損益：
1、確認補繳企業(yè)所得稅稅額：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅，
2、繳納企業(yè)所得稅時：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅，
貸：銀行存款，
3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：
借：利潤分配—未分配利潤，
貸：以前年度損益調(diào)整，
4、 調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金，則不需要該筆分錄)
借：盈余公積—法定盈余公積，
盈余公積—任意盈余公積，
貸：利潤分配—未分配利潤，
方案二、對會計報表影響不重大，簡化處理可以直接計入當期損益：
1、確認補繳企業(yè)所得稅稅額：
借：所得稅費用，
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅，
2、繳納企業(yè)所得稅時：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅，
貸：銀行存款，
二、執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)，賬務(wù)處理可參考：
1、確認補稅金額：
借：所得稅費用（補稅金額），
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅（補稅金額），
2、實際繳稅：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅（補稅金額），
貸：銀行存款（補稅金額）。

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