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送心意

廖君老師

職稱注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務師,中級經(jīng)濟師

2024-12-29 20:47

您好,主要取決于貨物的所有權是否已經(jīng)轉移,如果由于客戶拒收,貨物的所有權未發(fā)生轉移,我們作為存貨損失
借:營業(yè)外支出  貸:庫存商品
接以下準備資料 可以稅前扣除

根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第25號)第二章申報管理規(guī)定,存貨發(fā)生的非正常損耗應采取專項申報的方式進行申報,屬于專項申報的資產(chǎn)損失,企業(yè)應逐項(或逐筆)報送申請報告,同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料.
該公告第二十七條規(guī)定:存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失,為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額,應依據(jù)以下證據(jù)材料確認:
(一)存貨計稅成本的確定依據(jù);
(二)企業(yè)內(nèi)部關于存貨報廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料;
(三)涉及責任人賠償?shù)?應當有賠償情況說明;
(四)該項損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上,或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上,下同),應有專業(yè)技術鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構出具的專項報告等.

蒲公英 追問

2024-12-29 20:55

老師,是哪種出口方式,是要國外客戶確認收貨了,才算貨物的所有權已經(jīng)轉移。我只知道 FOB是離岸就轉移了

廖君老師 解答

2024-12-29 20:57

您好,這個DDP(完稅后交貨):在這種方式下,賣方負責將貨物運至進口國的指定地點,并在完成所有進口手續(xù)后,將貨物交由買方處置,此時所有權轉移

蒲公英 追問

2024-12-29 21:10

那老師我報關單上只看到FOB\\\\CIF\\\\EXW這三種成交方式,你說的DDP沒有看到,要去哪兒查看

廖君老師 解答

2024-12-29 21:12

您好,就是看我們報關單,我們這3種都不是交給買方貨轉移
.EXW(工廠交貨):在這種方式下,一旦買方在賣方指定的地點接收貨物,所有權和風險立即轉移到買方手中。
2.FOB(裝運港船上交貨):當貨物在指定裝運港越過船舷時,所有權和風險轉移給買方
3.CIF(成本、保險費加運費):與FOB類似,貨物所有權和風險通常在貨物裝運時轉移給買方。

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2022-03-02 16:59:15
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