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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2024-12-26 13:46

代扣個稅分錄
當給單位外部人員發(fā)放獎金并代扣個稅時，會計分錄如下：
發(fā)放獎金時：
借：管理費用（或相關成本費用科目，取決于獎金性質(zhì)）
貸：應付職工薪酬
實際發(fā)放獎金并代扣個稅時：
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
應交稅費 - 代扣代繳個人所得稅
這里把獎金計入管理費用或相關成本費用科目，是因為獎金支出屬于企業(yè)的費用支出。通過 “應付職工薪酬” 科目過渡，體現(xiàn)了對員工薪酬的核算過程，同時記錄了代扣的個人所得稅。
能否稅前抵扣
企業(yè)給外部人員發(fā)放的獎金，屬于勞務報酬性質(zhì)。
企業(yè)作為扣繳義務人代扣代繳的個人所得稅，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。
但是，企業(yè)實際支付給外部人員的獎金（未扣個稅之前的金額），如果符合與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關且取得合法有效的憑證等條件，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。例如，企業(yè)需取得外部人員提供的勞務發(fā)票等作為扣除憑證（若符合小額零星標準的，相關收據(jù)也可作為扣除憑證）

一個追山少女 追問

2024-12-26 14:10

作為體育公司組織賽事，為參賽選手代扣獎金，這個20%的個稅，這個分錄怎么做，也通應付職工薪酬過渡嗎？

樸老師 解答

2024-12-26 14:14

同學你好
參賽選手不是你們的員工吧

一個追山少女 追問

2024-12-26 14:18

對 參賽選手是企業(yè)外部人員

樸老師 解答

2024-12-26 14:19

這個按勞務來選擇偶然所得

一個追山少女 追問

2024-12-26 14:27

分錄怎么做？

樸老師 解答

2024-12-26 14:28

同學你好
借成本費用科目
貸銀行存款
貸應交稅費個人所得稅
這樣

一個追山少女 追問

2024-12-26 14:34

支付獎金100，扣了20的偶然所得個稅，分錄是
借主營業(yè)務成本 100
貸 銀行存款                    80
    應交稅費-個人所得稅  20

代扣稅款時
借 應交稅費-個人所得稅  20
貸 銀行存款                           20


是這樣嗎？

樸老師 解答

2024-12-26 14:36

對的
是這樣做的哦

一個追山少女 追問

2024-12-26 14:38

代扣的稅款20 也是不能稅前抵扣，匯算清繳調(diào)整嗎

樸老師 解答

2024-12-26 14:39

20不用扣除了

你已經(jīng)扣除100了

一個追山少女 追問

2024-12-26 15:47

20可以企業(yè)所得稅稅前扣除嗎?

樸老師 解答

2024-12-26 15:49

同學你好
100里面已經(jīng)包含20 了哦
不能再單獨另外扣除20了
一百稅前扣除已經(jīng)包含了
個稅是人家自己承擔的
你們只是代扣代繳

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相關問題討論
你好 這個要是屬于公益性捐贈 通過公益性組織捐贈的 可以按利潤的12%稅前扣除的 直接捐贈是不可以稅前扣除的
2019-08-26 14:52:55
每個月贍養(yǎng)兩個老人，可以稅前抵扣最多是1000
2022-03-04 23:04:38
你好，賠償支出是不可以抵扣的
2018-04-27 14:19:16
你好，你指的是稅前扣除吧？就是合法的費用可以抵扣收入少交企業(yè)所得稅
2016-12-28 21:35:01
同學你好，舉個列子，收入1000，成本400，利潤600，400成本有發(fā)票，可以稅前抵扣，這里是指所得稅，如果成本400李有100沒有發(fā)票，不能稅前扣除，成本調(diào)減100是300，利潤調(diào)增100變成700，就這個意思，
2022-04-16 07:25:38
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