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送心意

樸老師

職稱(chēng)會(huì)計(jì)師

2024-12-25 14:01

一、賬務(wù)調(diào)整
2024 年發(fā)現(xiàn)(小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則且不考慮所得稅影響)
借:生產(chǎn)成本 - 印刷費(fèi) X
貸:以前年度損益調(diào)整 X
借:以前年度損益調(diào)整 X
貸:利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) X
2024 年發(fā)現(xiàn)(企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)
借:生產(chǎn)成本 - 印刷費(fèi) X
貸:以前年度損益調(diào)整 X
借:遞延所得稅資產(chǎn) 0.25X
貸:以前年度損益調(diào)整 0.25X
借:以前年度損益調(diào)整 0.75X
貸:利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 0.75X
二、報(bào)表修改
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
若金額不重大,無(wú)需修改 2023 年報(bào)表,在 2024 年調(diào)整即可。
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
若屬于重大前期差錯(cuò),需對(duì) 2023 年報(bào)表追溯重述,修改相關(guān)項(xiàng)目并在附注披露。判斷是否重大根據(jù)金額、性質(zhì)和對(duì)報(bào)表影響程度確定,若印刷費(fèi)金額大且影響實(shí)質(zhì),則需追溯重述。

微信用戶(hù) 追問(wèn)

2024-12-25 14:03

金額有8萬(wàn)多,需要修改嗎?我們?nèi)ツ隂](méi)有繳納所得稅

樸老師 解答

2024-12-25 14:04

這個(gè)要做的哦
金額有些大

微信用戶(hù) 追問(wèn)

2024-12-25 14:07

若屬于重大前期差錯(cuò),需對(duì) 2023 年報(bào)表追溯重述,修改相關(guān)項(xiàng)目并在附注披露。判斷是否重大根據(jù)金額、性質(zhì)和對(duì)報(bào)表影響程度確定,若印刷費(fèi)金額大且影響實(shí)質(zhì),則需追溯重述。  這個(gè)是要修改23年的匯算清繳年報(bào)嗎?附注披露是在那里寫(xiě)啊

樸老師 解答

2024-12-25 14:10

關(guān)于匯算清繳年報(bào)修改
通常需要修改 2023 年匯算清繳年報(bào),因?yàn)閰R算清繳基于財(cái)務(wù)報(bào)表,財(cái)務(wù)報(bào)表追溯重述了,年報(bào)數(shù)據(jù)也要保持一致。
關(guān)于附注披露位置
在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。它是財(cái)務(wù)報(bào)告一部分,要在其中專(zhuān)門(mén)章節(jié)說(shuō)明前期差錯(cuò)性質(zhì)、各列報(bào)前期受影響項(xiàng)目名稱(chēng)和更正金額,無(wú)法追溯重述的要說(shuō)明原因、更正時(shí)點(diǎn)和具體情況。

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