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送心意

樸老師

職稱會計師

2024-12-24 13:06

確定應(yīng)收股利金額
首先需要確定以前年度應(yīng)收取但未掛賬的應(yīng)收股利金額。這可能需要查閱被投資公司的相關(guān)股利分配決議等資料來獲取準確數(shù)據(jù)。
補做以前年度應(yīng)收股利分錄(作為前期差錯更正)
如果金額重大,應(yīng)作為前期差錯更正處理,通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目核算。
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)收股利
同時調(diào)整留存收益(假設(shè)企業(yè)按 10% 提取法定盈余公積):
借:利潤分配 —— 未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
借:盈余公積
貸:利潤分配 —— 未分配利潤
如果金額不重大,可以簡化處理,直接計入當(dāng)期損益:
借:投資收益
貸:應(yīng)收股利
收到股利時的分錄
借:銀行存款
貸:應(yīng)收股利
關(guān)于計提分錄(如果是當(dāng)期宣告股利)
當(dāng)被投資公司宣告發(fā)放股利時,正常的計提分錄如下:
借:應(yīng)收股利
貸:投資收益(成本法下)

借:應(yīng)收股利
貸:長期股權(quán)投資 —— 損益調(diào)整(權(quán)益法下)

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相關(guān)問題討論
是的,你說的很很正確
2022-07-20 09:19:23
應(yīng)收股利,是針對投資方而言的,如果被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利,投資方要借記應(yīng)收股利;應(yīng)付股利是針對被投資方而言的,在宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時,被投資方產(chǎn)生應(yīng)付股利
2024-03-27 11:39:13
您好,是在其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款中
2022-05-25 11:17:19
應(yīng)付股利在其他應(yīng)付款,應(yīng)收股利在其他應(yīng)收款
2022-05-25 11:13:18
你好,應(yīng)付股利一般作為上市公司
2020-01-25 11:30:04
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