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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2024-12-10 11:06

調(diào)整前期錯誤（追溯調(diào)整）
需要通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目來糾正前期的錯誤。
借：以前年度損益調(diào)整 - 資產(chǎn)減值損失 2
貸：壞賬準(zhǔn)備（或存貨跌價準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備等相應(yīng)科目）2
同時，調(diào)整利潤分配相關(guān)科目，假設(shè)法定盈余公積計提比例為 10%：
借：利潤分配 - 未分配利潤 1.8
貸：以前年度損益調(diào)整 - 資產(chǎn)減值損失 1.8
借：盈余公積 - 法定盈余公積 0.2
貸：利潤分配 - 未分配利潤 0.2
處理今年審計重新計提壞賬
根據(jù)今年審計基于賬齡重新計提壞賬的要求，正常進行計提。
假設(shè)今年根據(jù)賬齡分析應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備金額為 X，且之前壞賬準(zhǔn)備科目余額為 Y（經(jīng)過上述追溯調(diào)整后的余額）：
如果 X > Y，補提壞賬準(zhǔn)備：
借：資產(chǎn)減值損失（X - Y）
貸：壞賬準(zhǔn)備（X - Y）
如果 X < Y，沖減多余的壞賬準(zhǔn)備：
借：壞賬準(zhǔn)備（Y - X）
貸：資產(chǎn)減值損失（Y - X）

木木 追問

2024-12-10 11:14

也就是說，以審計為準(zhǔn)，用以前年度損益調(diào)整科目補提之前的差額，今年審計就正常處理即可？

樸老師 解答

2024-12-10 11:20

同學(xué)你好
對的
是這樣

木木 追問

2024-12-10 11:21

知道了，老師，我再問下其他老師，學(xué)習(xí)下。

樸老師 解答

2024-12-10 11:27

好的

你可以再提問一下

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