奮斗周末好：




周末都在努力學油，不容易。會計上：現(xiàn)金流量表分為經(jīng)營活動產(chǎn)、投資活動、籌資活動，各有不同。


如果您是考試的話 ，財務(wù)管理科目，也有一種編制方法。


我給您一個會計上的計算方法吧，這里面的公式就是主要指標u
一.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額


1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金


計算公式：


銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+增值稅稅率)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計提的應(yīng)收賬款壞賬準備期末余額


2.收到的稅費返還


計算公式：


收到的稅費返還=(應(yīng)收補貼款期初余額-應(yīng)收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)


3.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金


計算公式(簡化)：


收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金=營業(yè)外收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入


二.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額


投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額主要包括購買或處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)，以及投資活動等相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出。


三.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額


籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額主要涉及借款、償還債務(wù)、發(fā)行或回購股票等相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出。