龔孝娟 追問

2024-12-04 13:40

先由商場給顧客開發(fā)票，月初或月末公司給商場開發(fā)票，本月申報(bào)增值稅不需要繳納（進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)）但是現(xiàn)實(shí)需要加消費(fèi)稅及附加稅，這個是不是必須繳納；開票明細(xì)就是足金飾品、銀飾品、999金條、8K金飾品這個些，一個月就開一下，商場聯(lián)營

樸老師 解答

2024-12-04 13:40

同學(xué)你好
這種需要交的
必須要交

龔孝娟 追問

2024-12-04 13:43

聯(lián)營的需要交么
？這個也算批發(fā)吧，那這種不是交了2次稅？商場交一次，我們在交一次？還要繳納2個稅種？2次附加稅？

樸老師 解答

2024-12-04 13:48

金銀首飾聯(lián)營模式下消費(fèi)稅繳納情況
對于足金飾品、銀飾品、8K 金飾品（屬于金銀首飾）：
在聯(lián)營模式下，如果公司將這些金銀首飾批發(fā)給商場，由于金銀首飾消費(fèi)稅是在零售環(huán)節(jié)征收，公司在批發(fā)環(huán)節(jié)不需要繳納消費(fèi)稅。只有商場在將金銀首飾零售給顧客時才需要繳納消費(fèi)稅。所以不會出現(xiàn)公司和商場重復(fù)繳納消費(fèi)稅的情況。
對于 999 金條：
如果公司生產(chǎn) 999 金條并批發(fā)給商場，公司在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。商場如果只是銷售從公司購入的 999 金條，商場不需要再繳納消費(fèi)稅。這里不存在重復(fù)繳納消費(fèi)稅的問題，只是在各自應(yīng)納稅環(huán)節(jié)納稅。
附加稅情況
消費(fèi)稅附加稅（如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等）是以消費(fèi)稅的實(shí)際繳納稅額為計(jì)稅依據(jù)的。
對于金銀首飾，商場繳納消費(fèi)稅時，商場需按其繳納的消費(fèi)稅稅額計(jì)算繳納附加稅。公司由于在批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅，也就不需要繳納相應(yīng)的消費(fèi)稅附加稅。
對于 999 金條，公司在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅時，需按繳納的消費(fèi)稅稅額計(jì)算繳納附加稅，商場不再繳納消費(fèi)稅和相應(yīng)附加稅。
在聯(lián)營模式下，按照消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)規(guī)定，不會出現(xiàn)重復(fù)繳納消費(fèi)稅和附加稅的情況

龔孝娟 追問

2024-12-04 13:52

那就是說取決于商場有咩有繳納消費(fèi)稅，沒有的話公司就必須需繳納，如果商場交了我們就不需要交啊

樸老師 解答

2024-12-04 13:54

是的

是這樣理解的