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老劉

職稱： ,高級會計師,中級會計師

2018-05-28 14:19

作為一個基金的管理人，主要收入為募集總金額2%的管理費。對于公司和合伙，需要繳納增值稅，一般納稅人按照6%，小規(guī)模納稅人按照3%。個人作為管理人，統(tǒng)一按照小規(guī)模納稅人3%來繳納增值稅。 
咨詢收入按照6%，或者是小規(guī)模3%的比例來繳納增值稅。 
另外一塊比較重要的收入：收益分成，按照增值部分的20%提取。 
針對這一塊增值稅怎么處理?也存在爭議。主要在于對這個收益的定性上，是屬于投資收益，還是屬于因提供勞務(wù)所取得的服務(wù)的收入。 
對這一個性質(zhì)認(rèn)定的不同，會導(dǎo)致不一樣的稅費，若為投資收益，則不需不繳納增值稅，只繳納所得稅。若為類似于服務(wù)、勞務(wù)的收益，除了繳納所得稅之外，還要繳納增值稅。 
這里，建議各個公司，可以把收益的形式寫成從會計處理到合同簽訂上都不要體現(xiàn)服務(wù)性的概念，而是體現(xiàn)為投資收益的概念來處理 
所得稅的處理：管理人如果是公司，則按前述方法繳納企業(yè)所得稅。 
如果是合伙企業(yè)，那就是按照“先分后稅”原則，把所得按照合伙企業(yè)每年做一個匯算清繳，把類似的利潤實際分配，或者沒有實際分配的劃到合伙人一方，合伙人直接交稅。 
注意：個人作為管理人取得分紅如何交稅? 
全國各個地方的規(guī)定不統(tǒng)一，國家稅務(wù)總局未明確規(guī)定，基本上有兩種繳稅方式， 
一種是按照20%，股息紅利，或者投資收益這樣來交所得稅。 
二是按照生產(chǎn)經(jīng)營所得，就是按照個體工商戶的5%到35%的稅率來繳納個人所得稅。

瘋狂的高山 追問

2018-05-28 21:32

公司收到的業(yè)績報酬跟管理費收入要交企業(yè)所得稅嗎？

瘋狂的高山 追問

2018-05-28 21:36

我們公司只是幫投資人運作這筆資金，那業(yè)績報酬是否可以作為投資收益不繳納增值稅，只交企業(yè)所得稅

老劉 解答

2018-05-29 08:07

當(dāng)然需要交企業(yè)所得稅

瘋狂的高山 追問

2018-05-29 08:24

也就是管理人所收到的所有收入都需要繳納企業(yè)所得稅？

老劉 解答

2018-05-29 14:01

是管理人所收到的所有收入都需要繳納企業(yè)所得稅

瘋狂的高山 追問

2018-05-29 14:16

那業(yè)績報酬可以作為投資收益不交增值稅嗎

老劉 解答

2018-05-29 14:24

建議把收益的形式從會計處理到合同簽訂上都不要體現(xiàn)服務(wù)性的概念，而是體現(xiàn)為投資收益的概念來處理

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