789654 追問(wèn)

2024-10-28 15:19

不涉及到稅費(fèi)   為什么憑證里還有稅費(fèi)的調(diào)整

堂堂老師 解答

2024-10-28 15:23

抱歉，可能我之前的解釋不夠清晰。如果調(diào)整的是以前年度的企業(yè)所得稅，但實(shí)際上不涉及稅款的支付或退還，那么應(yīng)該調(diào)整的是以前年度的利潤(rùn)。憑證可以這樣寫：

借：以前年度利潤(rùn)調(diào)整
貸：利潤(rùn)表-所得稅費(fèi)用

這樣處理是為了糾正以前年度的稅費(fèi)計(jì)算錯(cuò)誤，反映在當(dāng)前期間的財(cái)務(wù)報(bào)表中。

789654 追問(wèn)

2024-10-28 15:25

借：以前年度利潤(rùn)調(diào)整
貸：利潤(rùn)表-所得稅費(fèi)用      有利潤(rùn)表-所得稅費(fèi)用    這個(gè)科目嗎

堂堂老師 解答

2024-10-28 15:27

對(duì)不起，我之前的表述有誤。通常會(huì)計(jì)科目中沒(méi)有“利潤(rùn)表-所得稅費(fèi)用”這個(gè)科目。正確的處理方式應(yīng)該是：

借：以前年度利潤(rùn)調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

這樣的處理是為了調(diào)整以前年度的利潤(rùn)，并相應(yīng)調(diào)整所得稅的負(fù)債。