心中的太陽 追問

2018-05-23 11:40

謝謝老師，這個銷售業(yè)務(wù)和安裝業(yè)務(wù)分不清，所以我就按最高的稅額，繳納增值稅就可以了。還有就是請問，收到水泥、磚、沙子之類的專票時，我的會計分錄應(yīng)該怎么做

心中的太陽 追問

2018-05-23 11:43

因為合同名稱沒有提到“銷售及安裝”字眼，而是在合同內(nèi)條款里提到銷售單價包含“材料制作、安裝、運費、維修”這些內(nèi)容，是不是就可以視為混合銷售呢

田老師 解答

2018-05-23 11:48

按照現(xiàn)行的 財稅〔2016〕36號 第四十條 一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。 
本條所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)。 
稅收籌劃 
稅法對混合銷售行為，是按“經(jīng)營主業(yè)”來確定征稅的，只選擇一個稅種：增值稅或營業(yè)稅。在實際經(jīng)營活動中，企業(yè)的兼營和混合銷售往往同時進行，在稅收籌劃時，如果企業(yè)選擇繳納增值稅，只要使應(yīng)稅貨物的銷售額占到總銷售額的50%以上；如果企業(yè)選擇繳納營業(yè)稅，只要使應(yīng)稅勞務(wù)占到總銷售額的50%以上。也就是企業(yè)完全可以通過控制應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的所占比例，來達(dá)到選擇作為低稅負(fù)稅種的納稅人的目的。

心中的太陽 追問

2018-05-24 09:04

謝謝老師，那請問我收到沙子水泥之類的專票時，會計分錄該怎么做呢

田老師 解答

2018-05-24 10:23

成本

心中的太陽 追問

2018-05-24 11:33

老師，請問能具體給說一下嗎

田老師 解答

2018-05-24 11:42

合同不要緊，按實際發(fā)生能夠分就分開申報，不然會按高稅率繳稅的

心中的太陽 追問

2018-05-24 11:46

老師，麻煩您把收到水泥、沙子這些專票時的會計分錄給具體說一下吧

田老師 解答

2018-05-24 11:59

購入：借：工程施工-原材料 
貸：銀行存款

心中的太陽 追問

2018-05-24 12:25

老師，我是銷售帶安裝，會計分錄不是直接進入借：原材料    貸：銀行存款；領(lǐng)用原材料后，借：主營業(yè)務(wù)成本   貸：原材料   嗎？

田老師 解答

2018-05-25 08:47

如果你不做安裝歸集，直接進成本也行借：原材料 貸：銀行存款；領(lǐng)用原材料后，借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：原材料