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樸老師

職稱： 會計師

2024-10-15 10:32

確定初始投資成本：
申購金額為 5000 萬份乘以申購日單位凈值 1 元，即 5000 萬元。
會計處理如下：
借：交易性金融資產(chǎn) —— 成本 5000 萬
貸：銀行存款 5000 萬
如果購買的基金分類為其他類型的金融資產(chǎn)，如可供出售金融資產(chǎn)等，會計科目會有所不同，但基本的處理思路是按照初始投資成本確認(rèn)金融資產(chǎn)的初始價值

喵帕斯L 追問

2024-10-15 10:34

我們支付銀行存款5000萬取得5000萬份基金，但累計凈值1.03申購日不是5000萬取得了價值5000萬*1.03的一個交易性金融資產(chǎn)嗎？這里不需要別的會計處理嗎？

樸老師 解答

2024-10-15 10:36

在這種情況下，會計處理如下：
確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)成本：
初始確認(rèn)時，按照支付的銀行存款金額確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)的成本。雖然累計凈值為 1.03，但在初始確認(rèn)時，以實際支付的成本為準(zhǔn)。
借：交易性金融資產(chǎn) —— 成本 5000 萬
貸：銀行存款 5000 萬
不需要其他特殊的會計處理。
需要注意的是，后續(xù)在資產(chǎn)負(fù)債表日，需要根據(jù)基金的公允價值變動進行相應(yīng)的會計處理。如果基金的公允價值上升，會計分錄為：
借：交易性金融資產(chǎn) —— 公允價值變動
貸：公允價值變動損益
如果公允價值下降，則做相反分錄

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你好，凈值是不同于原值的 現(xiàn)值是未來現(xiàn)金流量按一定折現(xiàn)率折現(xiàn)到現(xiàn)在的金額
2017-12-14 18:42:09
您好，賬面凈值和凈殘值完全不是一回事，凈殘值是指預(yù)計固定資產(chǎn)報廢時可以收回的殘余價值扣除預(yù)計清理費用后的數(shù)額
2022-01-09 13:33:48
您好 它的凈值就是7448.3元 借 固定資產(chǎn)清理148965.52-141517.2=7448.32 借 累計折舊141517.2 貸 固定資產(chǎn)148965.52 借 銀行存款? 113000 貸 固定資產(chǎn)清理100000 貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅費-銷項稅額13000 借 固定資產(chǎn)清理 100000-7448.3=92551.7 貸 資產(chǎn)處置損益 92551.7
2024-08-20 10:48:29
你好，很高興為你作答
2024-03-20 15:13:13
同學(xué)你好 凈殘值是指固定資產(chǎn)使用期滿后,殘余的價值減去應(yīng)支付的固定資產(chǎn)清理費用后的那部分價值
2022-12-28 10:59:44
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