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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2024-10-05 16:49

方案 1 的增值稅情況：
銷售汽車輪胎的銷項稅額為 13000 元。
取得運輸公司向購買方開具的增值稅專用發(fā)票，此發(fā)票與甲廠的增值稅計算無關。
甲廠的增值稅應納稅額為 13000 元。
方案 2 的增值稅情況：
銷售汽車輪胎的銷項稅額為 13000 元。
收取運費并開具普通發(fā)票，此運費視為價外費用，應并入銷售額計算增值稅。運費換算為不含稅金額為 1090÷(1 + 13%) = 1000 元，對應的銷項稅額為 1000×13% = 130 元。
甲廠支付運費取得運輸公司向甲廠開具的增值稅專用發(fā)票，其中的進項稅額 90 元可以抵扣。
甲廠的增值稅應納稅額為 13000 + 130 - 90 = 13040 元。
納稅籌劃分析：
從增值稅負擔角度來看，方案 1 的增值稅負擔較輕。
如果甲廠選擇方案 1，由運輸公司直接向購買方開具發(fā)票，避免了將運費作為價外費用并入銷售額計算增值稅，降低了增值稅應納稅額。
但在實際決策中，還需要考慮其他因素，如與運輸公司的合作方式、客戶對運費發(fā)票的要求等。如果客戶更傾向于收到由運輸公司直接開具的發(fā)票，方案 1 可能更有利于維護客戶關系和業(yè)務拓展。
另外，如果甲廠在運費定價上有一定的自**，可以通過合理調(diào)整運費價格和與運輸公司的合作方式，進一步優(yōu)化增值稅負擔和整體經(jīng)營成本。

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相關問題討論
您好，小規(guī)模納稅人給一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，一般納稅人可以抵扣。 一般納稅人開給小規(guī)模的增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模不可以抵扣。
2020-07-06 20:25:06
您好，開進來的，前者不能抵扣，后者可以抵扣，開出去的，一樣的計稅的。
2017-04-08 12:45:23
如果當期有繳納增值稅是需要繳納城建稅的
2016-05-16 14:23:32
除了營改增的建筑勞務還有水廠以外的簡易征收不能開專票
2016-05-19 20:12:13
你好！可以開，但是對方收到也不可以抵扣進項
2016-06-21 21:23:52
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