Livia 追問

2024-09-17 15:20

分支機構(gòu)不是獨立核算啊都是，而且書上說分支機構(gòu)就是預(yù)繳，然后總分支機構(gòu)匯總后再減掉分支機構(gòu)預(yù)繳的稅款來交增值稅款

劉艷紅老師 解答

2024-09-17 15:23

總機構(gòu)和分支機構(gòu)的增值稅清算方式取決于具體情況，既可以分別進行年度清算，也可以匯總進行年度清算。 
 
對于總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的情況，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條第一款的規(guī)定，原則上應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。這意味著，在大多數(shù)情況下，總機構(gòu)和分支機構(gòu)需要分別進行年度清算增值稅。 
 
然而，也存在特殊情況下允許總分支機構(gòu)匯總交納增值稅的情形。例如，如果總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）范圍內(nèi)，并且經(jīng)過省級及以上財政、稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。此外，對于跨地區(qū)經(jīng)營的直營連鎖企業(yè)，如果采取微機聯(lián)網(wǎng)，實行統(tǒng)一采購配送商品，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一規(guī)范化管理和經(jīng)營，并符合相關(guān)條件，也可對總店和分店實行由總店向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一申報繳納增值稅。 
 
需要注意的是，即使允許匯總繳納增值稅，也并不意味著所有業(yè)務(wù)都適用匯總繳納。例如，對于總分機構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報繳納增值稅，不參與匯總交納

Livia 追問

2024-09-17 16:47

為什么郵政企業(yè)為中國郵政速遞物流股份公司及其所屬機構(gòu)代辦速遞物流類業(yè)務(wù)，從寄件人取得的收入，由總機構(gòu)并入?yún)R總的銷售額計算繳納增值稅，為什么這個收取的上述收入不預(yù)繳稅款啊，怎么理解??？

劉艷紅老師 解答

2024-09-17 16:48

你說的是郵政，鐵路，航空吧，這三個是特殊行業(yè)，其他的沒有要求

Livia 追問

2024-09-17 16:51

書上說就是上面說的這個情況是分支機構(gòu)是不預(yù)繳的啊，沒懂為什么不用預(yù)繳

Livia 追問

2024-09-17 16:52

郵政企業(yè)的除這個以外的預(yù)繳稅率是不是1%?。烤鸵粋€合資鐵路公司的所屬機構(gòu)是預(yù)繳稅率是3%，書上沒說郵政企業(yè)的分支機構(gòu)的這個每月預(yù)繳稅率

劉艷紅老師 解答

2024-09-17 16:52

要預(yù)繳的就四種情況，出售房子，出租房子，房地產(chǎn)行業(yè)，外地項目

Livia 追問

2024-09-17 16:57

分支機構(gòu)要預(yù)繳稅款啊，但這個上面的情況不預(yù)繳

劉艷紅老師 解答

2024-09-17 16:58

這個意思是并入總分機構(gòu)一起交，不要再另交

Livia 追問

2024-09-17 17:01

是啊，那為什么這個不是要預(yù)繳呢，其他都是要預(yù)繳的啊

劉艷紅老師 解答

2024-09-17 17:02

這個是國家政策規(guī)定的，你記住就可以了

劉艷紅老師 解答

2024-09-17 17:06

在郵政企業(yè)為中國郵政速遞物流股份有限公司及其所屬機構(gòu)代辦速遞物流類業(yè)務(wù)的過程中，從寄件人取得的收入由總機構(gòu)匯總計算繳納增值稅，而分支機構(gòu)收取的上述收入不預(yù)繳稅款。以下是具體分析：

稅收政策規(guī)定：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，郵政企業(yè)在代辦速遞物流類業(yè)務(wù)時，從寄件人處取得的收入需要納入總機構(gòu)的銷售額中進行統(tǒng)一計算和繳納增值稅。這一政策旨在簡化稅務(wù)處理流程，提高稅收管理效率。

增值稅專用發(fā)票開具：當(dāng)寄件人索取增值稅專用發(fā)票時，郵政企業(yè)應(yīng)向寄件人開具增值稅專用發(fā)票。這意味著，盡管分支機構(gòu)不直接預(yù)繳稅款，但它們有責(zé)任確保能夠為寄件人提供合規(guī)的稅務(wù)憑證。

分支機構(gòu)的角色：分支機構(gòu)作為中國郵政速遞物流股份有限公司及其所屬機構(gòu)的延伸，其主要職責(zé)是執(zhí)行總機構(gòu)的指令和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。在稅務(wù)方面，分支機構(gòu)通常不具備獨立的納稅主體資格，因此其收取的收入需要上交給總機構(gòu)，由總機構(gòu)統(tǒng)一進行稅務(wù)申報和繳納。

內(nèi)部財務(wù)管理：在內(nèi)部財務(wù)管理方面，分支機構(gòu)的收入通常會通過內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)上繳至總機構(gòu)，由總機構(gòu)進行統(tǒng)一的財務(wù)核算和稅務(wù)處理。這種模式有助于保持集團內(nèi)部的財務(wù)一致性和稅務(wù)合規(guī)性。

稅務(wù)優(yōu)化：通過將分支機構(gòu)的收入?yún)R總到總機構(gòu)進行稅務(wù)處理，可以實現(xiàn)稅務(wù)優(yōu)化，比如避免重復(fù)征稅、減少稅務(wù)成本等。同時，這也有助于提高稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性和及時性。

監(jiān)管要求：稅務(wù)機關(guān)對于大型企業(yè)集團的稅務(wù)管理有一定的監(jiān)管要求，包括稅務(wù)申報的時間、方式和內(nèi)容等。分支機構(gòu)不預(yù)繳稅款的做法可能是為了滿足這些監(jiān)管要求，確保稅務(wù)處理的規(guī)范性和合法性。

風(fēng)險管理：集中稅務(wù)處理還可以降低稅務(wù)風(fēng)險，因為總機構(gòu)通常擁有更專業(yè)的稅務(wù)團隊和更完善的稅務(wù)管理系統(tǒng)，能夠更好地應(yīng)對稅務(wù)檢查和審計。

Livia 追問

2024-09-17 17:12

大的原則都是這，但就是除了這個情況是不預(yù)繳的，這三種行業(yè)都是有分支機構(gòu)預(yù)繳啊

劉艷紅老師 解答

2024-09-17 17:14

你記住結(jié)論就可以了

Livia 追問

2024-09-17 17:23

那郵政企業(yè)的分支機構(gòu)預(yù)征稅率是多少??？

劉艷紅老師 解答

2024-09-17 17:27

不需要預(yù)征呀，書上都沒有說的，你不要糾結(jié)，這個地方不是重點哦

劉艷紅老師 解答

2024-09-17 17:28

關(guān)于預(yù)征稅率的具體數(shù)值，它是由各省、自治區(qū)、直轄市或者計劃單列市國家稅務(wù)局商同級財政部門確定的。因此，不同地區(qū)的預(yù)征稅率可能會有所不同。具體的預(yù)征稅率需要咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門或參考相關(guān)稅收政策文件。