左手的溫暖 追問

2018-05-14 16:43

我那天聽初級的課，說沒有繳清實收資本所發(fā)生的借款利息在年度所得稅的時候不可以扣除

岳老師 解答

2018-05-14 16:45

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。 
這里的關(guān)鍵在于，注冊資本是否到了規(guī)定出資期限。

左手的溫暖 追問

2018-05-14 16:52

這樣說就是不可以扣除了？那要怎么辦？

岳老師 解答

2018-05-14 16:57

麻煩您補(bǔ)充一下，另外700萬元的出資繳納期限是什么時候？

左手的溫暖 追問

2018-05-14 17:14

我公司章程是2016年12月31日總公司足額繳納1000萬元，在2017年的時候我做帳的實收資本也是300萬，但去年借了700萬的利息產(chǎn)生了50萬元的利息。平?？偣疽灿修D(zhuǎn)錢來，但我沒做到實收資本里面去

岳老師 解答

2018-05-14 17:16

這種情形不能稅前扣除，因為已經(jīng)超過期限了。

左手的溫暖 追問

2018-05-14 17:26

有沒什么補(bǔ)救的方法？我現(xiàn)在只能裝作不知道這回事

岳老師 解答

2018-05-14 17:27

不好意思，稅法規(guī)定明確。我無法幫到您了。