允許扣除的捐贈支出，匯算清繳時填“捐贈支出及納稅調(diào)整明細表”填哪行哪列

答： 【表單說明】 一、適用范圍 會計上發(fā)生相關(guān)支出（包括準(zhǔn)備金），不論是否納稅調(diào)整，均需填報。 二、填報依據(jù)和內(nèi)容 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報企業(yè)財務(wù)會計處理與稅收規(guī)定不一致、進行納稅調(diào)整項目的金額。 三、有關(guān)項目填報說明 本表適用于發(fā)生捐贈支出納稅調(diào)整項目的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕160號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報捐贈支出會計處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈不在本表填報。 （一）有關(guān)項目填報說明 1.第1列“受贈單位名稱”：填報捐贈支出的具體受贈單位，按受贈單位進行明細填報。 2.第2列“公益性捐贈-賬載金額”:填報納稅人會計核算計入本年損益的公益性捐贈支出金額。 3.第3列“公益性捐贈-按稅收規(guī)定計算的扣除限額”:填報年度利潤總額×12%。 4.第4列“公益性捐贈-稅收金額”:填報稅法規(guī)定允許稅前扣除的公益性捐贈支出金額，不得超過當(dāng)年利潤總額的12%，按第2列與第3列孰小值填報。 5.第5列“公益性捐贈-納稅調(diào)整金額”:填報第2-4列的金額。 6.第6列“非公益性捐贈-賬載金額”:填報會計核算計入本年損益的稅法規(guī)定公益性捐贈以外其他捐贈金額。 7.第7列“納稅調(diào)整金額”:填報第5+6列的金額。 （二）表內(nèi)、表間關(guān)系 表內(nèi)關(guān)系 1.第20行第5列＝第20行第2-4列。 2.第20行第7列＝第20行第5+6列。 表間關(guān)系 1.第20行第2+6列＝表A105000第17行第1列。 2.第20行第4列＝表A105000第17行第2列。 3.第20行第7列＝表A105000第17行第3列。 【對應(yīng)流程及電子表單】 對應(yīng)流程及電子表單清單 流程編號 流程名稱 電子表單編號 電子表單名稱 061015 企業(yè)所得稅申報 061015023 《捐贈支出納稅調(diào)整明細表》

2017年允許扣除的捐贈支出，匯算清繳時！填“捐贈支出及納稅調(diào)整明細表”時，填哪行哪列？填到第7行的賬載金額里，它會自動帶出納稅調(diào)增金額，但這個金額是可以扣除的。

答： 如果確認捐贈額，可以全額扣除，A105070捐贈支出及納稅調(diào)整明細表里面第二行有一項全額扣除的公益性捐贈，可以填列在次列

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，您好！某司通過紅十字會捐款用于新冠肺炎，但未取得相關(guān)捐贈票據(jù)，請問匯算清繳是填寫A105000《納稅調(diào)整項目明細表》第30行，還是填寫A105070《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》？如果在A105070《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》填寫的話，怎么填寫呢？

答： 您好，填A(yù)105070的第2行全額扣除的公益性捐贈，由于沒有取得捐贈票據(jù)，稅收金額為0