某邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2024年3月向茶農(nóng)收購茶青(茶葉鮮葉),支付收購款20萬元并開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,全部用于生產(chǎn)邊銷茶和精制花茶,當(dāng)月購買制茶機(jī)械,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬元、增值稅3.9萬元。當(dāng)月銷售邊銷茶銷售額25萬元,銷售精制花茶銷售額45萬元(不含增值稅),當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅( )萬元。 <br> 答案里算進(jìn)項(xiàng)稅是20*10%*45/(25 45) 3.9=5.19,我理解的購進(jìn)原材料兼用于增值稅一般項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅允許分?jǐn)偟挚?,就?0*45/(25 45),不理解10%是哪里來的,為啥要乘以10% 呀
ky
于2024-08-19 17:00 發(fā)布 ??617次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2024-08-19 17:09
在這個(gè)案例中,乘以 10% 是因?yàn)檫呬N茶適用的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為 10%。
農(nóng)產(chǎn)品收購時(shí),如果用于生產(chǎn)銷售或委托加工 13% 稅率貨物的,在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),按照 10% 的扣除率計(jì)算。
茶青屬于農(nóng)產(chǎn)品,該企業(yè)收購茶青用于生產(chǎn)邊銷茶(享受增值稅免稅政策)和精制花茶(增值稅一般項(xiàng)目),所以在計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),需要按照邊銷茶對(duì)應(yīng)的 10% 扣除率進(jìn)行計(jì)算。
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正常開票就是了,有真實(shí)的業(yè)務(wù)就可以開
2023-11-29 14:49:24

是 的
2015-11-11 10:44:38

你好!可以收只是不可以抵扣
2016-08-29 12:09:50

您好,開進(jìn)來的,前者不能抵扣,后者可以抵扣,開出去的,一樣的計(jì)稅的。
2017-04-08 12:45:23

可以的
2015-11-17 12:42:19
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